Анализ трудовых ресурсов на предприятии.

2.1 Анализ использования рабочего времени

Источники статистической информации:

- форма № 12-п «Отчет о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера»;

- форма № 12-т «Отчет по труду»;

- форма № 6-т «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров»;

- форма № 4-труд «Отчет об использовании календарного фонда времени»

- форма № 6-т «Отчет о составе фонда заработной платы и прочих выплат»

Вспомогательный материал

1. Рассчитать фонды рабочего времени в человеко - днях, а также провести анализ их динамики и структуры. Расчеты представить в виде таблицы. Сделать выводы.

Таблица 7.8 – Расчет и анализ фондов рабочего времени

Вывод: ...

2. Построить баланс рабочего времени. Расчеты представить в виде таблицы. Сделать выводы.

Таблица 7.9 – Баланс рабочего времени, чел. – дни

Вывод: ...

3. Рассчитать коэффициенты использования фондов времени.

Таблица 6.10 – Коэффициенты использования фондов рабочего

времени

Вывод: ...

4. Рассчитать показатели использования рабочего времени: среднее число дней работы на одного работника (продолжительность рабочего периода), среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число часов работы на одного работника. Сделать выводы о динамике этих показателей.

Таблица 7.11 – Показатели использования рабочего времени

Вывод: ...

2.2 Анализ оплаты труда на предприятии

Вспомогательный материал

1. Провести анализ фонда заработной платы в разрезе основных категорий персонала. Сделать выводы.

Таблица7.12 – Анализ ФЗП в разрезе основных категорий персонала

Вывод: …

2. Оценить структуру фонда заработной платы в разрезе основных видов выплат. Сделать выводы.

Таблица 7.13 – Анализ структуры фонда заработной платы по видам

выплат

Вывод: ...

3. Определить зарплатоемкость выпускаемой продукции и дать оценку причин изменения показателя.

Зарплатоемкость выпускаемой продукции:

. (7.19)

Таблица 7.14 – Факторы, влияющие на фонд заработной платы

Для проведения факторного анализа можно использовать следующую модель:

, (7.20)

где Q – товарная продукция в действующих ценах,

Зе – зарплатоемкость продукции,

Т – численность персонала,

W – производительность труда.

2.3 Анализ производительности труда

Вспомогательный материал

1. Определить среднегодовую выработку продукции в расчете на одного рабочего и работающего. Установить взаимосвязь между ними.

Таблица 7.15 – Расчет и анализ показателей производительности труда

Анализ влияния факторов на изменение показателя выработки на одного работника ППП:

, (7.21)

где Wр – выработка на одного рабочего,

dр – доля рабочих в общей численности работающих.

Общее изменение показателя выработки на одного работающего:

. (7.22)

В том числе за счет изменения:

- доли рабочих в общей численности работающих:

; (7.23)

- выработки на одного рабочего:

. (7.24)

Взаимосвязь:

. (7.25)

Вывод: ...

2. Определить абсолютный прирост продукции за счет изменения численности работающих, их структуры и производительности труда. Результаты расчетов обобщить в виде таблицы.

Анализ влияния факторов на изменение объема производства может быть проведен по следующей факторной модели:

, (7.26)

где ВП – стоимость продукции в действующих ценах, млн. руб.,

Чр – среднесписочная численность рабочих, чел.;

Ч – среднесписочная численность работников, чел.,

Wр – выработка на одного рабочего, млн. руб.;

dр – доля рабочих в общей численности работающих.

Общее изменение объема производства:

. (7.27)

В том числе за счет изменения:

- численности работников:

; (7.28)

- доли рабочих в составе работников:

; (7.29)

- выработки одного рабочего:

; (7.30)

Совокупное влияние всех факторов:

. (1.31)

Вывод: ...

3. Определить коэффициент опережения производительности труда по сравнению с ростом заработной платы, коэффициент эластичности, а также относительную экономию (перерасход) фонда заработной платы.

Для определения экономии или перерасхода фонда заработной платы работников предприятия рассчитывают:

- коэффициент опережения: ; (7.32)

- коэффициент эластичности: . (7.33)

- сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП:

. (7.34)

Сделать комплексный вывод об эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

3. Анализ основных средств предприятия.Источники статистической информации:

- форма № 12-п «Отчет о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера»;

- форма № 1 «Баланс предприятия»;

- форма № 5 «Приложение к балансу предприятия» разд. «Амортизируемое имущество»;

- форма № 1-ф (ос) «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов».

Вспомогательный материал

1. Провести анализа динамики состава и структуры основных средств. Рассчитать среднегодовую стоимость основных средств по годам.

Таблица 7.16 – Анализ динамики основных средств предприятия

Таблица 7.17 – Анализ структуры основных средств предприятия

Среднегодовая стоимость основных средств за год:

. (7.35)

Вывод: ...

2. Рассчитать показатели технического состояния основных средств.

Таблица 7.18 – Показатели технического состояния основных средств

Вывод: ...

3. Рассчитать показатели движения основных средств

Таблица 7.19 – Анализ движения основных средств

Вывод: ...

4. Определить показатели эффективности использования основных средств.

Таблица 7.20 – Показатели эффективности использования основных

средств

Вывод: ...

5. Провести факторный анализ изменения объема продукции в результате изменения эффективности использования основных средств.

При проведении анализа изменения показателей эффективности использования основных средств могут быть использованы следующие факторные модели:

1) , (7.36)

где fa – фондоотдача активной части основных средств;

da – доля активной части основных средств

2) существует взаимосвязь фондоотдачи с производительностью труда и фондовооруженностью, что можно выразить следующим выражением:

, (7.37)

где Т – среднесписочная численность работников.

3) для изучения влияния факторов, определяющих объем производства продукции, могут использоваться следующие факторные модели:

; (7.38)

; (7.39)

. (7.40)

4) изучают взаимосвязь показателей фондорентабельности фондоотдачи:

, (7.41)

где Рвп – рентабельность выпущенной продукции.

Пример анализа изменения объема продукции в результате изменения эффективности использования основных средств:

, (7.42)

где ОС – среднегодовая стоимость основных средств предприятия;

f – фондоотдача основных средств.

Общее изменение показателя выпуска продукции:

. (7.43)

Рассчитаем влияние факторов:

1) влияние изменения стоимости основных средств:

; (7.44)

2) влияние изменения фондоотдачи основных средств:

. (7.45)

Общее изменение равно сумме изменений:

. (7.46)

Вывод: ...

4. Анализ оборотных средств и предметов труда.Источники статистической информации:

- форма № 1 «Баланс предприятия»;

- форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

- форма 4-ф «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)»

Вспомогательный материал

1. Провести анализ динамики состава и структуры оборотных средств. Рассчитать среднегодовую стоимость оборотных средств.

Таблица 7.21 – Анализ динамики оборотных активов предприятия

Вывод: ...

Таблица 7.22 – Анализ структуры оборотных активов предприятия

Вывод: ...

2. Определить показатели эффективности использования всех оборотных средств – коэффициент оборачиваемости, коэффициент закрепления, среднюю продолжительность одного оборота. Определить эффект от ускорения оборачиваемости.

Таблица 7.23 – Показатели оборачиваемости оборотных средств

предприятия

Наименование показателя	Значение показателя	Абс. прирост
n-1 год	n год	n+1 год	n к n-1	n+1 к n
1. Объем реализованной продукции, млн. руб. – РП
2. Стоимость оборотных средств на начало года, млн. руб. - Он
3. Стоимость оборотных средств на конец года, млн. руб. - Ок
4. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб. - ((с.2+с.3):2)
5. Коэффициент оборачиваемости, оборотов (с.1 : с.4)
6. Коэффициент закрепления оборотных средств (с.4 : с.1)
7. Продолжительность одного оборота, дней (365 : с.5)

Объем высвобожденных (вовлеченных) оборотных средств в оборот (О_выс):

, (7.47)

где – объем однодневной реализации,

Д – число календарных дней в периоде

Вывод:

В процессе анализа эффективности использования оборотных средств изучают влияние изменения показателей оборачиваемости на объем реализации продукции.

Реализованную продукцию можно представить как:

. (7.48)

Совокупное изменение реализованной продукции

. (7.49)

В том числе за счет влияния факторов:

- за счет изменения остатков оборотных средств:

; (7.50)

- за счет изменения коэффициента оборачиваемости:

. (7.51)

Совокупное изменение:

. (7.52)

3. Провести факторный анализ изменения продолжительности одного оборота.

Анализ изменения продолжительности одного оборота проведем по следующей модели:

. (7.53)

где О – среднегодовая стоимость оборотных средств, млн. руб.;

РП – выручка от реализации продукции, млн. руб.;

Т – продолжительность периода, дни.

Абсолютное изменение продолжительности одного оборота:

. (7.54)

В том числе за счет:

а) изменение объема реализации:

; (7.55)

б) изменение средних остатков оборотных средств:

. (7.56)

Совокупное влияние двух факторов:

. (7.57)

Вывод: ...

1 Провести анализ структуры и динамики материальных затрат предприятия.

Таблица 7.24 – Анализ динамики материальных затрат предприятия

Вывод: ...

Таблица 7.25 – Анализ структуры материальных затрат предприятия

Вывод: ...

5. Рассчитать обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов. Сделать выводы.

Таблица 7.26 – Показатели эффективности использования материальных

ресурсов

Вывод: ...

5. Анализ затрат на производство продукции.Источники статистической информации:

- форма № 12-п «Отчет о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера»;

- форма № 4-ф «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)»

Вспомогательный материал

1 Провести анализ общей суммы затрат на производство в целом и по основным элементам, дать оценку структуры затрат на производство и оценить произошедшие в ней изменения.

Таблица 7.27 – Динамика затрат на производство продукции

Вывод: В исследуемом периоде затраты на производство возросли на …

Таблица7.28 – Структура затрат на производство продукции

Вывод: В исследуемом периоде в структуре затрат наибольший удельный вес занимают …

2. Провести расчет и сделать выводы об изменения значения показателя затрат на рубль выпущенной продукции.

Таблица 7.29 – Расчёт затрат на один рубль выпущенной продукции

Вывод: ...

3. Провести факторный анализ затрат на рубль выпущенной продукции. Сделать выводы о влиянии факторов.

Затраты на один рубль товарной продукции можно представить в виде следующей модели:

(7.58)

Показатели рассчитаем в таблице 7.30.

Таблица 7.30 – Данные для проведения факторного анализа затрат на

рубль продукции

Показатели	Обознач.	Значение	Абсол. прирост
n	n+1
1. Объем выпущенной продукции	Р
2. Материальные затраты (затраты предметов труда)	М
3. Расходы на оплату труда	О1
4. Отчисления на социальные нужды	О2
5. Затраты живого труда (с.3+с.4)	О
6. Амортизация (затраты средств труда)	А
7. Прочие затраты
8. Оплатоемкость продукции (с.5/с.1)	О`
9. Амортизациеемкость продукции (с.6/с.1)	А`
10. Материалоемкость продукции (с.2/с.1)	М`
11. Прочие затраты на рубль товарной продукции (с.7/с.1)
12. Затраты на 1 руб. продукции (с.8 + с.9 + с.10 + с.11)	Э

Изменение затрат ∆З_э за счет изменения показателя затрат на рубль продукции:

. (7.59)

Влияние факторов:

1. Оплатоёмкости (∆О^/):

. (7.60)

2. Амортизациеёмкости (А^/):

. (7.61)

3. Материалоёмкости (М^/):

. (7.62)

4. Прочих затрат на рубль результата производства:

. (7.63)

Общее изменение затрат на рубль товарной продукции:

. (7.64)

Вывод:

В исследуемом периоде произошло увеличение затрат на производство ∆З_э за счет изменения показателя затрат на рубль продукции на … млн. рублей.

При этом за счет изменения оплатоемкости…..

6. Анализ финансовых результатов.Источники статистической информации:

- форма № 1 «Баланс предприятия»;

- форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Вспомогательный материал

Провести анализ структуры актива и пассива баланса предприятия.

Таблица 7.31 – Анализ состава баланса предприятия

Вывод: ...

Таблица 7.32 – Анализ структуры баланса предприятия

Вывод: ...

2. Рассчитать показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, сделать выводы.

Одним из показателей, характеризующих ФСП, является его платежеспособность – возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности – характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств:

. (7.65)

Нормативное значение для промышленности – 1,7 (машиностроение – 1,6).

Коэффициент срочной (быстрой, промежуточной) ликвидности:

, (7.66)

где – денежные средства,

– финансовые вложения;

– дебиторская задолженность.

Удовлетворительным является соотношение 0,7 – 1,0.

Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается отношением легко ликвидных активов к текущим обязательствам.

. (7.67)

Значение коэффициента абсолютной ликвидности должно быть не менее 0,2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

. (7.68)

Значение коэффициента должно быть не менее 0,3.

Таблица 7.33 – Показатели платежеспособности предприятия

Вывод:

Для анализа структуры капитала предприятия рассчитывают следующие показатели финансовой устойчивости:

- коэффициент концентрации собственного капитала (автономии):

, (7.69)

где СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

- коэффициент концентрации заемного капитала – коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (норматив – не выше 0,85):

, (7.70)

где ЗК – заемный капитал.

- коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

. (7.71)

Таблица 7.34 – Показатели финансовой устойчивости предприятия

Вывод: ...

Провести анализ структуры прибыли предприятия, сделать выводы.

Таблица 7.35– Анализ состава и динамики прибыли предприятия

Вывод: ...

Таблица 7.36 – Анализ структуры прибыли предприятия

Вывод: ...

4. Рассчитать показатели рентабельности. Сделать выводы.

Таблица 7.37 – Значение показателей рентабельности предприятия

• ⇐ Назад
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 6
• 78