Субъективная сторона - прямой умысел.
По ч. 2 ст. 171 наступает ответственность за то же деяние, если оно: a) совершено организованной группой, б) сопряжено с извлечением доход в особо крупном размере, в) совершено лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность.
Особо крупным признается доход, сумма которого превышает 500 минимальных размеров оплаты труда (примечание к ст. 171).
Согласно ст.173.1 УК РФ образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
В качестве объекта указанного состава преступления выступает порядок осуществления предпринимательской деятельности. Объективную сторону составляют действия, связанные с созданием (реорганизацией) юридического лица через подставных лиц. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной. Субъектом преступления может быть лицо, достигшее возраста 16 лет, использующее подставных лиц для создания или реорганизации юридического лица.
Понятие "подставное лицо" раскрывается в примечании к ст. 173.1 УК. Под подставными лицами в настоящей статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо.
Цель данного состава преступления – борьба с «однодневками» или «помойками», т.е. с юридическим и лицами, которые существуют только на бумаге. В реальности данные организации не осуществляют какой-либо хозяйственной деятельности, а используются исключительно для ухода от налогообложения.
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.
Легализация денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем другими лицами (ст. 174)охватывает действия, связанные с отмыванием денег, т.е. полученных в результате совершения незаконных действий.
Объективная сторона включает: а) совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или имуществом, которые приобретены незаконным путем, б) использование такого рода средств, для осуществления предпринимательской деятельности.
Финансовые операции - это сделки и другие действия физическихили юридических лиц по получению, выплате, выдаче, перевозке, пересылке, переводу, обмену денежных средств, ценных бумаг, иного имущества, а также по удостоверению или регистрации таких сделок.
Преступление является оконченным после совершения указанных действий. При этом не имеет значения в РФ или за ее пределами получены эти средства, а также кем именно - самим субъектом преступления или иными лицами.
Субъективная сторона - вина в форме прямого умысла: лицо осознает, что производит финансовую операцию или использует в предпринимательской деятельности средства или имущество, приобретенные незаконным путем, и желает так поступить.
Субъект - лицо, достигшее 16-летнего возраста (частное или являющееся работником банка, кредитной организации).
По ч. 2 ст. 174 наступает ответственность за те же деяния, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговору, б) неоднократно, в) лицом с использованием служебного положения. Ч. 3 ст. 174 предусматривает ответственность за деяния, совершенные: а) организованной группой; б) в крупном размере.