УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Задача № 1

В ОАО «Паритет» установлен лимит кассы 15 000 руб.

На начало рабочего дня (12 апреля 201_ г.) остаток средств в кассе составлял 12 500 руб. За рабочий день в кассе прошли следующие операции:

1) выдано водителю Кудрявцеву М.П. под отчет на хозяйственные нужды – 2 300 руб.;

2) принят от Соколовой А.В. неиспользованный остаток подотчетной суммы – 300 руб.;

3) поступили денежные средства от ООО «Восход» за проданную ранее продукцию через Сергеева А.А. – 5 900 руб.;

4) поступили денежные средства от Зоновой А.В. в погашение задолженности по предоставленной ей ранее ссуде (по договору № 2 от 11.01.2010 г.) – 5 600 руб.;

5) погашена задолженность перед ООО «Стройсервис» за приобретенные ранее строительные материалы – 7080 руб.;

6) выданы алименты Ершовой И.К. по исполнительному листу – 4 500 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе, заполнить первичные документы и регистры учета.

Задача № 3

На начало рабочего дня (15 января 201_ г.) на расчетном счете ООО «Восход» числился остаток денежных средств 1 550 000 руб.

В течение рабочего дня организацией произведены следующие операции:

1. получен долгосрочный кредит в сумме 800 000 руб.;

2. перечислено поставщику ООО «Ресурс» за полученные материалы по договору № 14 от 10 января 201_ г. – 500000 руб.;

3. получен аванс от покупателя 354000 руб.;

4. перечислен аванс на лицевые счета работников организации 1 240 000 руб.;

5. перечислены налоги в бюджет – 126000 руб.

6. перечислены страховые вносы во внебюджетные фонды – 612 400 руб.

7. списано вознаграждение банку за ведение счета и перечисление денежных средств на счета работников – 300 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить остаток денежных средств на расчетном счете организации на конец рабочего дня, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 4

У ООО «Джей Сервис» заключен договор с банком на обслуживание расчетных (зарплатных) карт для своих работников.

Сумма заработной платы, подлежащая зачислению на счета работников за январь, составила 6 165 917 руб.

За перечисление денежных средств на счет работника банком взимается комиссия в размере 0,1% от перечисленной суммы.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ

Задача № 1

Сальдо на 1 апреля 201_ на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - кредитовое 100 000 руб., в т.ч. задолженность перед:

1. ОАО «Квант» - 40 000 руб.;

2. ЗАО «Природа» - 60 000 руб.

В течение месяца в учете были произведены следующие операции:

1. С расчетного счета перечислено:

- ОАО «Квант» в уплату долга- 40 000 руб.;

- ЗАО «Природа» в уплату долга – 30 000 руб.;

2. Оприходованы материалы, поступившие от ОАО «Энергетик» 70 800 руб., в т.ч. НДС – 18%;

3. Приобретен станок (счет 08) у ОАО «Квант» стоимостью 295 000 руб., в т.ч. НДС – 18%;

4. С расчетного счета полностью оплачена задолженность перед ОАО «Квант» за станок;

5. С расчетного счета перечислен аванс ООО «Восход» под поставку грузового автомобиля – 3 540 000 руб. От ООО «Восход» получен авансовый счет-фактура на сумму 3 540 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты организации с поставщиками и указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 2

Организация перечислила поставщику аванс в размере 29 500 руб. в счет предстоящей поставки материалов. Поставщик выписал авансовый счет-фактуру, в т.ч. НДС.

Поставщик отгрузил в адрес организации материалы на сумму 29 500 руб. (в т.ч. НДС – 18%).

Требуется: составить бухгалтерские проводки по указанным операциям, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 3

Организация приобретает партию материалов на сумму 141 600 руб., в т.ч. НДС – 18%. Согласно договору с поставщиком материалы отгружаются в адрес покупателя только после внесения последним предоплаты в размере 70 % стоимости материалов. После получения материалов организация перечисляет на расчетный счет поставщика оставшиеся 30% стоимости материалов.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты с поставщиком, и указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 4

В ОАО «Паритет» на 1 апреля 201_ на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» числилось дебетовое сальдо 150 000 руб., в т.ч. задолженность:

1. ООО «Защита – С» 70 000 руб.;

2. ООО Маякстройдеталь» - 80 000 руб.

В течение месяца в учете прошли следующие операции:

1. Отгружена продукция ЗАО «Волна» на сумму 94 400 руб., в т.ч. НДС – 18%, себестоимость проданной продукции 63 000 руб.;

2. Отгружена продукция ООО «Система – Плюс» 472 000 руб., в т.ч. НДС – 18%. Себестоимость проданной продукции 320 000 руб.;

3. Поступила на расчетный счет оплата от ЗАО «Волна» 94 400 руб.;

4. Поступила на расчетный счет частичная оплата от ООО «Система – Плюс» - 354 000 руб.;

5. Поступила на расчетный счет оплата от ООО Маякстройдеталь» - 80 000 руб.;

6. Поступила на расчетный счет частичная оплата от ООО «Защита – С» 50 000 руб.;

7. Поступил на расчетный счет аванс от ООО «Кировремонт» в счет предстоящей поставки – 29 500 руб. ЗАО «Паритет» выписало счет-фактуру на сумму аванса, в т.ч. НДС – 18%.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты с покупателями продукции, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 5

Организация получила от заказчика аванс в размере 41 300 руб. на поставку продукции. Организация отгрузила продукцию на сумму 41 300 руб. (в т.ч. НДС – 18%). Себестоимость проданной продукции – 30 800 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты с покупателем, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 6

Организация заключила с поставщиком договор на поставку оборудования (основного средства). Стоимость оборудования составляет 885 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%). Договором предусмотрена предварительная оплата оборудования в размере 50% его стоимости. Организация перечислила аванс на расчетный счет поставщика, а после получения оборудования перечислила поставщику оставшиеся 50% стоимости оборудования.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты у поставщика и покупателя, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 7

Организацией начислены и перечислены в бюджет следующие налоги:

1) налог на имущество – 13 840 руб.;

2) налог на доходы физических лиц – 262 300 руб.;

3) транспортный налог – 26 380;

4) налог на прибыль – 142 420 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие начисление и уплату налогов, указать первичные документы.

Задача № 8

В течение квартала организация отгрузила покупателям продукцию на сумму 4 720 000 руб., в т.ч. НДС – 18%, и на сумму 550 000 руб., в т.ч. НДС-10%.

За отчетный период от поставщиков были получены материалы на сумму 3 540 000 руб., в т.ч. НДС – 18%, и приобретен объект основных средств (счет 08) на сумму 177 000 руб., в т.ч. НДС – 18%. Объект основных средств принят к бухгалтерскому учету (счет 01).

Требуется: составить бухгалтерские проводки, рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 9

Заводу (15-й класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 3,2%.

Работникам завода была начислена заработная плата в сумме 7 500 000 руб., в том числе:

- работникам основного производства – 4 000 000 руб.;

- работникам вспомогательных производств – 2 000 000 руб.;

- работникам аппарата управления – 1 500 000 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки по начислению заработной платы, страховых взносов (30%) и взносов на социальное страхование от несчастных случаев.

Задача № 10

В отчетном периоде в организации была начислена заработная плата работникам основного производства на сумму 2 780 000 руб.

За этот же отчетный период работникам были начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования в размере 8 453 руб., страховое возмещение работнику, пострадавшему от несчастного случая на производстве – 6 540 руб., и пособие по беременности и родам – 118 352 руб.

Организация относится к 7 классу профессионального риска. Страховой взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,8 %.

Требуется: составить бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов (30%) и страхового тарифа (08%), пособий и определить суммы страховых взносов, подлежащих уплате за данный отчетный период, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 11

Работнику организации из кассы под отчет выдано 1 100 руб. на хозяйственные расходы. Работник приобрел материалы на сумму 708 руб. (в т.ч. НДС – 18%), и произвел заправку картриджа (счет 26) на сумму 250 руб., что подтверждается соответствующими документами.

Однако неизрасходованный остаток денежных средств не был вовремя возвращен работником в кассу организации, а потому удержан из его заработной платы.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 12

По распоряжению руководителя ОАО «Паритет» заместитель директора по производственным вопросам Федоров Андрей Николаевич направляется в командировку на 5 дней. На командировочные расходы ему выдано в подотчет из кассы 15 000 руб.

По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет № 306 от 16.06.201_ и документы, подтверждающие произведенные расходы:

- железнодорожные билеты на сумму 6490 руб., в т.ч. НДС – 18%;

- счет гостиницы на сумму 4 720 руб., в т.ч. НДС – 18%;

Суточные согласно приказу - 500 руб. в сутки.

Остаток подотчетной суммы был возвращен в кассу организации.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты с подотчетным лицом, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 13

Организация направила водителя в командировку, которому в подотчет было выдано 12000 руб.

По возвращении из командировки водитель предоставил авансовый отчет, к которому приложены следующие документы:

- счет гостиницы в сумме 1 770 руб., в т.ч. НДС – 18%;

- чеки АЗС за приобретенный бензин – 3000 руб.

Суточные согласно приказу составляют 600 руб.

Неизрасходованный остаток подотчетной суммы был возвращен в кассу организации.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, произвести расчеты с подотчетным лицом, указать первичные документы.

Задача № 14

Работнику организации выдан заем наличными денежными средствами в сумме 60 000 руб. сроком на 6 месяцев под 8% годовых. Договором займа предусмотрено ежемесячное погашение части основного долга и начисление процентов с оставшейся суммы задолженности.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, рассчитать проценты за каждый из 6 месяцев, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 15

Со склада организации похищены материалы на сумму 7 500 руб. НДС по материалам по ставке 18% был ранее полностью возмещен из бюджета. Виновное лицо установлено и признало свою вину. Рыночная стоимость материалов – 10500 руб.

Сумма ущерба взыскивается из заработной платы виновного работника равными долями в течение 10 месяцев.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 16

Создается акционерное общество. Объявленный уставный капитал – 8 000 000 руб. В счет оплаты акций учредителями (юридическими лицами) внесены:

- денежные средства (на расчетный счет) – 3 000 000 руб.;

- основные средства – 4 500 000 руб.;

- материалы – 500 000 руб.

По итогам года акционерам были начислены дивиденды в сумме 300 000 руб. С начисленных дивидендов начислен и удержан налог на доходы 9%.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты с учредителями, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 17

Уставный капитал ООО «Современные технологии» составляет 960 000 руб. и разделен на 6 равных долей, которые распределены между участниками (физическими лицами) следующим образом:

Соловьев В.П. – 1 доля, вносит денежные средства в сумме 160 000 руб.;

Шабардин С.А. – 3 доли, вносит автомобиль (основное средство), оцененный в 480 000 руб.;

Останин А.М. – 2 доли, вносит материалы в сумме 320 000 руб.

По окончании финансового года на общем собрании учредителей было решено распределить часть чистой прибыли в сумме 100 000 руб. между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. С доходов каждого учредителя удержан налог по ставке 9%.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты с учредителями, рассчитать сумму налогов с доходов участников и определить сумму к выплате, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 18

Организация заключила договор страхования имущества со страховой компанией сроком на 1 год, уплатив сумму по договору 240 000 руб.

Через два месяца в результате наступления страхового случая (пожар) было уничтожено здание склада остаточной стоимостью 3400 000 руб. и готовая продукция на сумму 600 000 руб. (имеются справки пожарной инспекции). В результате разборки сгоревшего склада были оприходованы материалы в сумме 8 000 руб. Страховая организация по страховому случаю выплатила 2 600 000 руб.

Задание: составить бухгалтерские проводки, отражающие расчеты по страхованию имущества, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 19

В учетной политике ЗАО «Актив» записано, что организация создает ре­зервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотрен­ном НК РФ.

По итогам инвентаризации на 30 сентября 201_ года было выявлено:

1. задолженность покупателей за отгружен­ную продукцию, числящаяся на счете 62 «Расчеты с поку­пателями и заказчиками»:

- по расчетам с ООО «Импульс» - 80000 руб. (задолжен­ность просрочена на 202 дня);

- по расчетам с ООО «Зенит» - 50000 руб. (задолжен­ность просрочена на 64 дня);

- по расчетам с ООО «Марс» - 90000 руб. (задолжен­ность просрочена на 32 дня).

2. задолженность перед поставщиком ООО «Каскад» в сумме 40 000 руб., по которой истек срок исковой давности.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам и списать невостребованную кредиторскую задолженность, указать первичные документы и регистры учета.

УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

Задача № 1

Согласно кредитному договору организация получила 1 июня 201_ г. кредит в банке в сумме 300 000 руб. сроком на 2 месяца. Кредит был получен для погашения задолженности перед поставщиками. За пользование кредитом организация уплачивает ежемесячно (в последний день каждого месяца) проценты из расчета 18,5% годовых. Сумма кредита была возвращена банку 31 июля 201_ г.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 2

Для оплаты текущих расходов организация 8 сентября получила краткосрочный кредит банка в сумме 1 800 000 руб. сроком на 3 месяца под 22% годовых, сумма основного долга погашается равными частями в течение 3 месяцев, проценты начисляются с остаточной величины кредита и выплачиваются 8 октября, 8 ноября и 8 декабря.

Полученная сумма кредита была направлена на погашение задолженности по налогам и сборам 400 000 руб., погашение задолженности перед поставщиком 800 000 руб., погашение задолженности перед внебюджетными фондами 300 000 руб., погашение задолженности перед разными кредиторами на сумму 300 000 руб.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 3

1 февраля организация получила краткосрочный кредит банка в сумме 944 000 руб. сроком на 3 месяца под 21% годовых для пополнения оборотных средств. Проценты начисляются и выплачиваются в последний день каждого месяца, кредит погашается 30 апреля.

2 февраля организация перечислила аванс поставщику под предстоящую поставку материалов в сумме 944 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%). Материалы поступили в организацию 15 февраля.

Требуется: составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

Задача № 1

Штатное расписание ООО «Прогресс»

Согласно положению о премировании сотрудникам организации предусмотрено ежемесячное начисление премии в размере 30% от фактически начисленной заработной платы.

На основании следующих данных заполнить табель учета рабочего времени (приложение Ж) и расчета заработной платы, отпускных пособий и удержаний из заработной платы.

Требуется: начислить заработную плату, пособия и отпускные сотрудникам, рассчитать сумму НДФЛ, заполнить табель учета рабочего времени, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача №2

Работнику установлен оклад в 14 200 руб. В феврале месяце работник отработал 15 рабочих дней (из 20 по календарю пятидневной рабочей недели).

По положению о премировании сотрудникам начисляется премия 60% от фактически начисленной заработной платы.

Также работнику была выплачена материальная помощь в сумме 5 300 руб. (в связи с дорогостоящим лечением).

Организация производит начисление районного коэффициента 15%.

У работника 1 ребенок в возрасте 15 лет.

Требуется: рассчитать заработную плату работника за февраль, произвести расчет НДФЛ, определить сумму, причитающуюся к выплате, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 3

Сдельная расценка фрезеровщика Михеева А.А. (работник основного производства) составляет 120 руб. за 1 деталь. Норма выработки 150 деталей в месяц. За перевыполнение норм предусмотрено начисление премии в размере 20% от перевыполненного объема. В июле Михеев изготовил 174 детали.

В организации предусмотрена надбавка за вредность в размере 15% от начисленной заработной платы.

Организация производит начисление районного коэффициента 15%.

У Михеева 1 ребенок в возрасте 14 лет.

Заработная плата, начисленная с начала года до июля месяца, составила 206 520 руб.

Требуется: рассчитать заработную плату работника за июль, произвести расчет НДФЛ, определить сумму, причитающуюся к выплате, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 4

Работник аппарата управления был временно нетрудоспособен с 9 по 18 февраля 2016г. Сумма заработной платы для расчета пособия по временной нетрудоспособности составила в 2014 г. – 404 000 руб., в 2015 г. – 484 600 руб.

Страховой стаж работника на момент наступления временной нетрудоспособности 6 лет 3 месяца.

Оклад работника 14 500 руб. Согласно положению о премировании предусмотрено ежемесячное начисление премии в размере 40% от фактически начисленной оплаты труда. Организация производит начисление районного коэффициента 15%.

В феврале 19 рабочих дней, из них 8 дней работник был нетрудоспособен.

У работника 1 несовершеннолетний ребенок.

В январе работнику было начислено 23 000 руб.

Требуется: рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности и заработной платы работника за февраль, произвести расчет НДФЛ, определить сумму, причитающуюся к выплате, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы и регистры учета.

Задача № 5

Работник основного производства уходит в отпуск с 11 по 24 февраля 2016 г. (14 календарных дней). За период, предшествующий отпуску, заработная плата работника составила 387 560 руб. В отчетном периоде (февраль 2015 – январь 2016 г.г.) количество календарных дней, приходящихся на отработанное время, составило: в мае – 19, в августе – 12, в сентябре – 20, в ноябре - 23. Остальные месяцы отработаны полностью.

Для начисления отпускных организация создает резерв в размере 10% от заработной платы работников с начислениями. В феврале сумма резервирования составила 82 400 руб.

Задание: составить бухгалтерские проводки по начислению заработной платы и отпускных, НДФЛ, определить сумму к выплате.

12
• 3
• 4
• 5
• Далее ⇒