Учет поступления материалов с использованием счета 10 ТЗР.
На счете 10 отражается оптовая цена приобретенных материалов, транспортно–заготовительные расходы отражаются на субсчете 10 «Транспортно-заготовительные расходы» (далее – 10ТЗР). Субсчет балансовый, регулирующий, дополнительный, сальдовый, активный.
| Дт 10ТЗР Кт | |
| Сн – сумма ТЗР на начало месяца | |
| Об: Отражение суммы ТЗР по приобретенным в течение месяца производственным запасам | Об: Списание суммы ТЗР на счета по учету затрат и расходов на продажу |
| Ск – сумма ТЗР на конец месяца |
В течение месяца материалы списываются в производство по оптовым ценам, по окончании месяца на эти же счета списываются суммы транспортно-заготовительных расходов. Для расчета сумм ТЗР нужно определить процент ТЗР.
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций (первичный документ, основание) |
| Отражена покупная стоимость приобретенных материалов (товарная накладная) | ||
| Отражена сумма НДС (счет–фактура) | ||
| 10ТЗР | Отражена стоимость услуг транспортной организации по доставке (акт оказанных услуг) | |
| Отражена сумма НДС (счет–фактура) | ||
| Произведена оплата поставщику и транспортной организации (выписка с расчетного счета, платежное поручение) | ||
| Принят к вычету НДС (бухгалтерская справка) | ||
| 10 ТЗР | Отражена доставка материалов собственным автотранспортом организации (бухгалтерская справка) | |
| 10 ТЗР | 70,69 | Начислены заработная плата и страховые взносы (наряд на сдельную работу, расчетная ведомость, ведомость начисления страховых взносов) |
| Списаны материалы в производство (лимитно–заборная карта, требование–накладная) | ||
| 10ТЗР | Списана в производство сумма ТЗР (бухгалтерская справка) |
Формирование фактической себестоимости на счете 10 «Материалы».
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций (первичный документ, основание) |
| Отражена покупная стоимость приобретенных материалов (товарная накладная) | ||
| Отражена сумма НДС (счет–фактура) | ||
| Отражена стоимость доставки материалов собственным транспортом организации (бухгалтерская справка) | ||
| 70, 69 | Начислена зарплата, произведены отчисления с заработной платы рабочих, занятых на погрузке и разгрузке материалов (наряд на сдельную работу, расчетная ведомость, ведомость начисления страховых взносов) | |
| Отражена затраты по транспортировке, консультационные и посреднические услуги (акт оказания услуг) | ||
| Отражена сумма НДС (счет–фактура) | ||
| Учет прочего поступления материалов | ||
| Оприходованы материалы, изготовленные собственными производствами организации (приходный ордер, накладная внутрихозяйственного назначения) | ||
| Оприходованы материалы, приобретенные подотчетными лицами (авансовый отчет) | ||
| 75/1 | Поступили материалы от учредителей в счет вклада в уставный капитал (акт приема–передачи) | |
| 91/1 | 1. Оприходованы материалы, полученные от ликвидации основных средств (акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений); 2. Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации (сличительная ведомость) |