Тема 10. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа

Задача 1 На основании уплотненного баланса предприятия проведите анализ структуры имущества. Аналитическую таблицу разработайте самостоятельно.

 

Актив На начало периода   На конец периода      
   
I. Внеоборотные активы, всего          
в том числе:              
Основные средства          
Нематериальные активы          
II. Оборотные активы, всего          
в том числе:              
Запасы          
Дебиторская задолженность          
Денежные средства          
Прочие оборотные активы          
Баланс          
Пассив              
III. Капитал и резервы          
IV. Долгосрочные обязательства          
IV. Краткосрочные обязательства, всего          
в том числе:              
- зай мы и кредиты          
- кредиторская задолженность          
Баланс          

Задача 2.Оцените состояние предприятия по признакам «хорошего» баланса.

Актив На начало периода На конец периода Пассив На начало периода На конец периода
I . Внеоборотные активы, всего в том числе: - нематериальные активы - основные средства - незавершенное строительство - долгосрочные финансовые вложения 151,4   1,0 150,4 -   - 142,5   2,2 140,3 -   - III. Капитал и резервы, всего в том числе: Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы   175,4   86,0 75,0 1,2 13,2 177,9   86,0 75,0 1,8 15,1  
II. Оборотные активы, всего в том числе: - запасы - сырье, материалы - МПБ - затраты в незавершенном производстве - готовая продукция и товары - расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства 131,6   96,0 18,0 -   32,0 46,0 - 2,0   -   21,3 2,0   10,3   133,0   87,3 - -   - - - -   -   18,2 2,0   12,4 IV. Долгосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты банков - займы   8,9   8,9 -   6,3   6,3 -
V. Краткосрочные обязательства, всего в том числе: - кредиты и займы - кредиторская задолженность   98,7   3,2 95,5   80,0   - 80,0
Баланс 283,0 275,5 Баланс 283,0 275,5

Задача 3 Определите тип финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям на основании следующих данных бухгалтерского баланса.

Показатели На начало периода На конец периода
Внеоборотные активы 11 200 13 800
Источники собственных средств 12 344 18 321
Долгосрочные кредиты и займы
Краткосрочные кредиты и займы
Запасы 2 309 18 300

Задача 4 По данным таблицы дать оценку финансовой независимости предприятия. Сделать вывод.

Разделы баланса На начало года, тыс.руб. На конец года, тыс. руб. Отклонения, тыс. руб.
I. Внеоборотные активы. 70,0 97,4  
II. Оборотные активы, всего в том числе: запасы 404,0     357,2 543,0     502,8  
III. Капитал и резервы 283,0 287,6  

Задача 5 Определите платежеспособность и ликвидность предприятия на отчетную дату. Сделать вывод.

Данные для расчета (руб.):

Денежные средства:

- в кассе – 24 000 тыс. руб.

- расчетный счет – 124 000 тыс. руб.

Расчеты с дебиторами – 131 800 тыс. руб.

Запасы (всего) – 434 000 тыс. руб.

Кредиторская задолженность – 204 000 тыс. руб.

Краткосрочные кредиты - 136 000 тыс.руб.

Нормы ликвидности

 

Задача 6

Проведите анализ показателей эффективного использования оборотных средств. Сделайте вывод.

Показатели Прошлый год Отчетный год
Выручка, тыс. руб. 60 000 65 000
Прибыль, тыс. руб. 6 500 6 900
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 5 200 5 300
Продолжительность одного оборота, дни    
Коэффициент оборачиваемости, обороты    
Коэффициент загрузки средств в обороте    

Задача 7 Определить коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и на конец периода. Сделать вывод о возможности утраты или восстановления платежеспособности в ближайшее время.

Разделы баланса На начало года, тыс.руб. На конец года, тыс. руб.
Активы    
I. Внеоборотные активы.
II. Оборотные активы
Баланс
Пассив    
III. Капитал и резервы
IV. Долгосрочные обязательства -
V. Краткосрочные обязательства
Баланс

Задача 8.

Проведите анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году. Сделайте вывод.

Показатели Прошлый год Отчетный год
1. Выручка от реализации, тыс. руб. 109,5 117,3
2. Дебиторская задолженность, тыс. руб. - на начало года - на конец года   69,8 71,4   71,4 73,2
3. Текущие активы, тыс. руб.
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах    
5. Период погашения дебиторской задолженности, дни    
6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %    

Задача 9.

Проведите анализ оборачиваемости кредиторской задолженности в отчетном году. Сделайте вывод.