Журнал проводок за 1 Квартал 2010 г. ООО Вина Ливадии

Задание 1.

Проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах; при необходимости, сделать корректировочные записи.

За отчетный период предприятием были осуществлены хозяйственные операции, отраженные в Журнале регистрации хозяйственных операций.

Дата	Содержание операции	Д	К	Сумма

04.01.10	Получены с текущего счета в Приватбанке денежные средства на выплату заработной платы. Приходный кассовый ордер №009 от 04.01.10 г.
04.01.10	Выдана депонированная заработная плата за декабрь работнику Скилкову И.А. Расходный кассовый ордер №12 от 04.01.10г.
06.01.10	Отражена сумма выданной заработной платы за январь. Расходный кассовый ордер №17 от 06.01.10г. Отражена сумма выданной заработной платы: 1. Скилкову И.А. 2. Ярмолович С.И.
21.01.10	Получена от учредителя сумма дополнительного взноса в капитал предприятия. Небывайлов П.С. Приходный кассовый ордер №35 от 21.01.10 г.
10.03.10	Выданы под отчет Ярмолович С.Н. денежные средства из кассы предприятия. Расходный кассовый ордер №22 от 10.03.10.
10.03.10	Возвращена Ярмолович С.Н. сумма ранее полученного аванса, не использованного полностью. Авансовый отчет №01 от 10.03.10
26.03.10	На текущий счет в банке Приватбанк поступили средства от покупателя ЗАО ТД «Акумушкин» на основе договора №1 от 10.03.10 в погашение задолженности. Выписка банка №00001 от 26.03.10
26.03.10	Получена предоплата в кассу предприятия от покупателя ЧП «Капитал - Авто» счету-фактуре №1 от 26.03.10 Приходный кассовый ордер №36 от 6.03.10
22.04.10	На текущий счет в ПравэксБанке перечислена сумма кредит, взятого в этом банке. Выписка банка №000001 от 22.04.10
22.04.10	Списание наличности из кассы предприятия на оплату работ, связанных с осуществлением капитальных инвестиций. расходный кассовый ордер №0005 от 22.04.10
22.04.10	Погашена задолженность по финансовой аренде ООО «Тэс-Авто» с текущего счета в Приватбаке. Выписка банке №0003 от 22.04.10

Задание 2.

Проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах, при необходимости сделать корректировочные записи.

На предприятии были осуществлены хозяйственные операции, отраженные в Журнале хозяйственных операций.

Дата	Содержание операции	Д	К	Сумма

08.05.10	Предприятия оплатило подписку на журналы и газеты за июль-август в безналичной форме с тек.счета в банке Приватбанке, выписка банка №0025 от 08.05.10
08.05.10	Приобретены 2 путевки в санаторий для работников предприятия за счет денежных средств с текущего счета в Приватбанке. Выписка банка №0026 от 08.05.10
03.06.10	На основе последующей оплаты предприятие приобретает принтер у поставщика ЗАО ТД «Акумушкин» по приходной накладной №0001 от 03.06.10: -принтер -отражается налоговое обязательство по НДС -оплата с текущего счета в Приватбанке (ВБ №0027 от 03.06.10)	641.1
03.06.10	Поступление средств на текущий счет в банке Приватбанке вследствие погашения задолженности по краткосрочным векселям полученным. Выписка банка № 0028от 03.06.10
30.07.10	Отражено использование средств целевого назначения с текущего счета в Приватбанке. Выписка банка №0029 от 30.07.10 г.
30.07.10	Отражено использование средств с текущего счета в Приватбанке на выкуп собственных акций у акционеров для их перепродажи. Выписка банка № 0030 от 30.07.10г.
30.07.10	Приходный кассовый ордер №0037 от 30.07.10. Принято из банка Приватбанк ч/з Соловьеву Е.С.
11.08.10	Реализован товар коечному потребителю: - ПКО №38 от 11.08.10 -Розничная накладная №001 от 11.08.10
31.12.10	Определяется финансовый результат
31.12.10	Начислен налог на прибыль			1162,5
31.12.10	Списан финансовый результат на нераспределенную прибыль			3487,5

Задание 3.

Определить общую сумму фактической ошибки, если по итогам аудиторской проверки выявлено, что сумма прибыли на предприятии составила 518 тыс. грн. По данным отчётности предприятия сумма прибыли составила 430 тыс. грн.

Сделать вывод о том, является ли выявленная ошибка предельно допустимой и можно ли её признать соответствующей действительности. Минимальная граница предельно допустимой ошибки – 3%, максимальна – 6%.

Какие рекомендации необходимо дать бухгалтеру?

Задание 4.

Проверьте правильность отражения начисления амортизации основных средств с учетом их дооценки.

Предприятие произвело дооценку основных средств. Сумма дооценки, отражается по дебету субсчета 423, составила 12000 грн. По расчетам, производственным предприятием, сумма амортизации основных средств после проведения дооценки составляет 2500 грн. А сумма амортизации, рассчитанная исходя из первоначальной стоимости этих переоцененных объектов, - 2350 грн.

Бухгалтер сделал следующие проводки:

Дебет 23 Кредит 13 на сумму 2500 грн.

Дебет 423 Кредит 13 на сумму 150 грн.

Задание 5.

Проверьте правильность отражения стоимости акций и приведенных проводок.

В ноябре текущего года АО «Свет» обменяло акции собственной эмиссии в количестве 5 000 шт. Номинальной стоимостью 3 грн. На 3 000 акций АО «Заря» номинальной стоимостью 5 грн. Акции приобретены с целью перепродажи. Справедливая стоимость акций 3,2 грн.

Бухгалтер сделал следующие проводки:

Дебет 46 Кредит 40 на сумму 16000 грн.

Дебет 352 Кредит 13 на сумму 16000 грн.

Задание 6.

Проверьте правильность отражения в учете ввода офисной мебели в эксплуатацию.

Предприятие приобрело офисную мебель по цене 10 608 грн., в том числе НДС. Мебель введена в эксплуатацию 15 февраля 2011 г. Бухгалтер при введении объекта в эксплуатацию, сделал следующие проводки:

Дебет 152 Кредит 631 на сумму 10 608 грн.

Дебет 109 Кредит 152 на сумму 10 608 грн.

Задание 7.

Проверьте правильность начисления удержаний с заработной платы работника.

1 июля 2011г. АО «Ихтар» выдало своему работнику по договору займа беспроцентную ссуду – 15000 грн. Сроком на 3 года, заем будет погашаться равномерно первого числа каждого квартала путем удержания денежных средств из заработной платы работника.

В учете были сделаны следующие проводки:

Дебет 183 Кредит 301 на сумму 15 000 грн.

Дебет 377 Кредит 183 на сумму 5 000 грн.

Дебет 661 Кредит 377 на сумму 1 500 грн. (ежеквартально)

Задание 8.

Проверьте правильность построения проводок и рассчитайте полученные суммы.

В июле 2011г. ЧП «Флорита» отгрузило покупателю товары на сумму 12 000 грн. в т.ч. НДС.

Себестоимость реализованных товаров составила 9 000 грн. в обеспечение дебиторской задолженности от покупателя был получен вексель, сроком на 6 месяцев. Данный вексель в сентябре был передан индоссаменту ОА «Кристалл» в погашение задолженности за полученные материалы. Стоимость материалов, полученных от АО «Кристалл» составила 9 000 грн.

В учете бухгалтер ЧП «Флорита» составил следующие проводки:

Дебет 361 Кредит 701 на сумму 12 000 грн.

Дебет 902 Кредит 28 на сумму 9000 грн.

Дебет 341 Кредит 361 на сумму 12 000 грн.

Дебет 201 Кредит 631 на сумму 9 000 грн.

Дебет 641 Кредит 631 на сумму 1 500 грн.

Дебет 341 Кредит 631 на сумму 9 000 грн.

Задание 9.

Проверьте правильность расчета резерва сомнительных долгов.

За 2011 г. чистый доход от реализации продукции на условиях последующей оплаты предприятия составил 800 000 грн., остаток резерва сомнительных долгов до составления баланса – 1 200 грн. предприятие определяет величин сомнительных долгов, исходя из удельного веса безнадежных долгов в чистом доходе от реализации. Для расчёта коэффициента сомнительности предприятие выбрало для наблюдения период за предыдущие три года (см. таблицу).

Таблица

Год	Чистый доход от реализации продукции, грн.	Сумма дебиторской задолженности за продукцию, признанную безнадежной, грн.
	300 000	5 000
	900 000	7 000
	700 000	8 000
Итого	1 900 000	20 000

Бухгалтер вычислил резерв сомнительных долгов и составил следующую проводку:

Дебет 933 Кредит 38 на сумму 10 000 грн.

Задание 10.

Проверьте правильность отражения на счетах хозяйственных операций, если есть необходимость, сделайте корректирующие записи.

Предприятие приобрело у поставщика объекты МБП на сумму 12 000 грн., в т. ч. НДС. Доставка производилась транспортом поставщика. Стоимость доставки – 360 грн., в т. ч. НДС. Поступившие МБП оплачены в полном объеме.

Данные учета.

1. Оприходованы МБП:

Дебет 22 Кредит 63 на сумму 12 000 грн.

2. Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе стоимости оприходованных МБП:

Дебет 641 Кредит 63 на сумму 2 400 грн.

3. Отражены расходы на транспортировку:

Дебет 91 Кредит 63 на сумму 360 грн.

4. Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе стоимости услуг по транспортировке МБП:

Дебет 641 Кредит 63 на сумму 72 грн.

5. Оплачены приобретенные МБП:

Дебет 63 Кредит 311 на сумму 114 400 грн.

6. Оплачены транспортные услуги:

Дебет 63 Кредит 31 на сумму 422 грн.

Задание 11.

Предприятие приобрело от поставщика по предоплате МБП на сумму 36 000 грн., кроме того НДС.

Данные учета.

1. Произведена предоплата за МБП:

Дебет 371 Кредит 31 на сумму 42 200 грн.

2. Отражена сумма налогового кредита по НДС в составе суммы предоплаты за МБП при наличии налоговой накладной:

Дебет 641 Кредит 643 на сумму 7 200 грн.

3. Оприходованы приобретенные МБП:

Дебет 12 Кредит 63 на сумму 36 000 грн.

4. Списана ранее отраженная сумма налогового кредита по НДС при оприходовании МБП:

Дебет 643 Кредит 63 на сумму 7 200 грн.

5. Произведен зачет задолженностей:

Дебет 63 Кредит 371 на сумму 42 00 грн.

Задание 12.

Предприятие приобретает МБП от подотчетного лица. Оплата произведена за счет суммы, полученной из кассы. Размер аванса – 2 000 грн., Стоимость МБП – 1600 грн., кроме того НДС.

Данные учета.

1. Выданы денежные средства работнику в подотчет из кассы предприятия:

Дебет 372 Кредит 30 на сумму 2 200 грн.

2. Оприходованы МБП от подотчетного лица:

Дебет 22 Кредит 372 на сумму 1 820 грн.

3. Отражена сумма НДС:

Дебет 641 Кредит 372 на сумму 320 грн.

4. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу- 60 грн.

Задание 13.

Проверьте правильность отражения хозяйственных операций на счетах. Сделайте анализ счета 372 «Расчеты с подотчетными лицами».

Журнал проводок за 1 Квартал 2010 г. ООО Вина Ливадии

Дата	Документ	Сущность	Дебет	Кредит	Сума
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	ООО Агора Расх. накл. С-00000001 (05.01.08) (А 1.1) Продаж товapiв, виконання робiт, надання послуг	вд	вд	11,915.50
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	ООО Агора Расх. накл. С-00000001 (05.01.10) Общая №1			14,298.60
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 20%		641.5	2,383.10
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 Ливадия Партия по умолчанию			2,250.00
05.01.10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 п/сл Ливадийское Партия по умолчанию			1,666.00
05.01 10	Расх. накл. С-00000001	Общая №1 п/сл Золотая Балка Партия по умолчанию			5,000.00
05.01.10	Операция 1	Подлок Л. С. наличный	372.1		100.00
05.01.10	Операция 1	наличный ЧП Мясникова < ..>			12,000.00
05.01 10	Операция 1	наличный Подлок Л. С.		372.1	16.00
06.01.10	Аванс, отчет С-00000001	Подлок Л. С. 20% Подлок Л. С.	641.5	372.1	14.00
06.01 10	Аванс, отчет С-00000001	Подлок Л. С. Савенко Бумага офисная С-0000001(06.01.10) Подлюк Л. С.		372.1	30.00
06.01 10	Аванс.отчет С-00000001	Подлок Л. С. Савенко Канцелярский набор С-00000001 (06 01.10) Подлюк Л. С.		372.1	40.00

Задание 14.

Проведите аудиторскую проверку правильности составления баланса бухгалтером. Для этого отразите операции в системе счетов, сформируйте сальдовую оборотную ведомость, шахматную оборотную ведомость, произведите сверку, составьте баланс на конец периода.

Баланс на начало периода, тыс. грн.

Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
Необоротные активы	20 000	Собственный капитал	23 000
Запасы и затраты	3 500	Текущие обязательства	5 000
Денежные средства и расчеты	10 000	Долгосрочные обязательства	5 500
Итого	33 500	Итого	33 500

Аналитические данные по счетам:

Здания -13 000 000 грн.	Товары – 500 000 грн.
Оборудование – 12 000 000 грн.	Готовая продукция –500 000 грн.
Транспортные средства – 3 000 000 грн.	НЗП – 500 000грн.
МНМА – 1 000 000 грн.	Уставный капитал – 23 000 000 грн.
МБП – 25 000грн.	Задолженность поставщикам – 2 000 000 грн.
Нематериальные активы – 975 000 грн.	Задолженность по оплате труда – 1 000 000 грн.
Авансы выданные – 100 000 грн.	Обязательства по полученным авансам – 500 000 грн.
Сырье и материалы – 900 000 грн.	Кредит сроком 1 год – 2 000 000 грн.
Текущий счет – 1 000 000 грн.	Кредит сроком 3 года – 5 000 000 грн.

Хозяйственные операции за период:

1. Отгружена покупателям готовая продукция по предоплате – 24 000 грн., в т. ч. НДС, себестоимость отгруженной продукции – 15 000 грн.

Отразить все операции по реализации и формированию финансового результата.

2. Получены в кассу деньги с текущего счета – 20 000 грн.

3. Выданы из кассы деньги подотчетному лицу – 1000 грн.

4. Отражается увеличение уставного фонда на сумму 1 000 000 грн.

5. В качестве взноса в уставный фонд внесены транспортные средства – 2 000 000 грн.

Задание 15.

Баланс на начало периода, тыс. грн.

Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
Необоротные активы	20 000	Собственный капитал	23 000
Запасы и затраты	3 500	Текущие обязательства	5 000
Денежные средства и расчеты	10 000	Долгосрочные обязательства	5 500
Итого	33 500	Итого	33 500

Аналитические данные по счетам:

Здания -13 000 000 грн.	Товары – 500 000 грн.
Оборудование – 12 000 000 грн.	Готовая продукция –500 000 грн.
Транспортные средства – 3 000 000 грн.	НЗП – 500 000грн.
МНМА – 1 000 000 грн.	Уставный капитал – 23 000 000 грн.
МБП – 25 000грн.	Задолженность поставщикам – 2 000 000 грн.
Нематериальные активы – 975 000 грн.	Задолженность по оплате труда – 1 000 000 грн.
Авансы выданные – 100 000 грн.	Обязательства по полученным авансам – 500 000 грн.
Сырье и материалы – 900 000 грн.	Кредит сроком 1 год – 2 000 000 грн.
Текущий счет – 1 000 000 грн.	Кредит сроком 3 года – 5 000 000 грн.

Хозяйственные операции за период:

1. Отгружены покупателям по предоплате товары – 240 000 грн., кроме того НДС, себестоимость отгруженной продукции – 150 000 грн.

Отразить все операции по реализации и формированию финансового результата.

2. Начислена амортизация по объектам основных фондов общехозяйственного назначения - 15 000 грн.

3. Начислена заработная плата уборщице цеха – 2 000 грн.

4. Начислена на расчетные банковские карточки заработная плата работникам аппарата управления заработная плата – 50 000 грн.

5. Получены в кассу средства и выплачена заработная плата уборщице – 2 000 грн.

Задание 16.

Баланс на начало периода, тыс. грн.

Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
Необоротные активы	20 000	Собственный капитал	23 000
Запасы и затраты	3 500	Текущие обязательства	5 000
Денежные средства и расчеты	10 000	Долгосрочные обязательства	5 500
Итого	33 500	Итого	33 500

Аналитические данные по счетам

Здания -13 000 000 грн.	Товары – 500 000 грн.
Оборудование – 12 000 000 грн.	Готовая продукция –500 000 грн.
Транспортные средства – 3 000 000 грн.	НЗП – 500 000грн.
МНМА – 1 000 000 грн.	Уставный капитал – 23 000 000 грн.
МБП – 25 000грн.	Задолженность поставщикам – 2 000 000 грн.
Нематериальные активы – 975 000 грн.	Задолженность по оплате труда – 1 000 000 грн.
Авансы выданные – 100 000 грн.	Обязательства по полученным авансам – 500 000 грн.
Сырье и материалы – 900 000 грн.	Кредит сроком 1 год – 2 000 000 грн.
Текущий счет – 1 000 000 грн.	Кредит сроком 3 года – 5 000 000 грн.

Хозяйственные операции за период:

1. Получены от поставщиков по предоплате ТМЦ на сумму 24 000 грн., в т. ч. НДС.

2. Оплачен счет транспортной организации за доставку ТМЦ – 2 000 грн., кроме того НДС.

3. Списаны материалы в производство – 10 000 грн.

4. Сдана на склад готовая продукция – 20 00 грн.

5. Погашена задолженность покупателей за отгруженные ранее товары – 1 000 000 грн.

Задание 17.

Баланс на начало периода, тыс. грн.

Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
Необоротные активы	20 000	Собственный капитал	23 000
Запасы и затраты	3 500	Текущие обязательства	5 000
Денежные средства и расчеты	10 000	Долгосрочные обязательства	5 500
Итого	33 500	Итого	33 500

Аналитические данные по счетам:

Здания -13 000 000 грн.	Товары – 500 000 грн.
Оборудование – 12 000 000 грн.	Готовая продукция –500 000 грн.
Транспортные средства – 3 000 000 грн.	НЗП – 500 000грн.
МНМА – 1 000 000 грн.	Уставный капитал – 23 000 000 грн.
МБП – 25 000грн.	Задолженность поставщикам – 2 000 000 грн.
Нематериальные активы – 975 000 грн.	Задолженность по оплате труда – 1 000 000 грн.
Авансы выданные – 100 000 грн.	Обязательства по полученным авансам – 500 000 грн.
Сырье и материалы – 900 000 грн.	Кредит сроком 1 год – 2 000 000 грн.
Текущий счет – 1 000 000 грн.	Кредит сроком 3 года – 5 000 000 грн.

Хозяйственные операции за период:

1. Получены от поставщиков по предоплате объекты основных фондов на сумму 240 000 грн., кроме того НДС.

2. Отражаются расходы предприятия по транспортировке приобретенного оборудования собственными силами– 1 000 грн.

3. Оплачен счет специализированного предприятия за наладку оборудования– 2 000 грн.

4. Объекты основных фондов введены в эксплуатацию.

5. Получены от поставщиков и оплачены расходные материалы для эксплуатации оборудования – 5 000 грн.

Задание 18.

Баланс на начало периода, тыс. грн.

Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
Необоротные активы	20 000	Собственный капитал	23 000
Запасы и затраты	3 500	Текущие обязательства	5 000
Денежные средства и расчеты	10 000	Долгосрочные обязательства	5 500
Итого	33 500	Итого	33 500

Аналитические данные по счетам:

Здания -13 000 000 грн.	Товары – 500 000 грн.
Оборудование – 12 000 000 грн.	Готовая продукция –500 000 грн.
Транспортные средства – 3 000 000 грн.	НЗП – 500 000грн.
МНМА – 1 000 000 грн.	Уставный капитал – 23 000 000 грн.
МБП – 25 000грн.	Задолженность поставщикам – 2 000 000 грн.
Нематериальные активы – 975 000 грн.	Задолженность по оплате труда – 1 000 000 грн.
Авансы выданные – 100 000 грн.	Обязательства по полученным авансам – 500 000 грн.
Сырье и материалы – 900 000 грн.	Кредит сроком 1 год – 2 000 000 грн.
Текущий счет – 1 000 000 грн.	Кредит сроком 3 года – 5 000 000 грн.

Хозяйственные операции за период:

1. Получены от поставщиков по предоплате ТМЦ на сумму 54 000 грн., кроме того НДС.

2. Оплачен счет транспортной организации за доставку ТМЦ – 600 грн., в т. ч. НДС.

3. Начислена заработная плата работникам склада МТС за разгрузку ТМЦ – 1 200 грн.

4. Получены со склада материалы в кладовую цеха – 24 000 грн.

5. Получен краткосрочный кредит в банке – 100 000 грн.

Задание 19.

Проверить правильность отражения на счетах операций по формированию страховых резервов. При необходимости произвести корректировку.

№ п/п	Содержание операции	Д-т	К-т	Сумма, тыс. грн
1.	Начислена сумма страховых платежей
2.	Получены страховые платежи за март
3.	Передано в перестрахование 80% страхового платежа
4.	Перечислены с текущего счета переданные цессионарию страховые премии
5.	Начислен резерв незаработанных премий за текущий период РНП = 100 грн х 0,75
6.	Отражена доля перестраховщиков в резервах незаработанных премий за текущий период ДП в РНП = 80 грн х 0,75
7.	Отражен доход от реализации страховых услуг
8.	Списывается сумма дохода по перестраховочной цессии
9.	Результат изменения резерва незаработанных премий списывается в уменьшение дохода от страховой деятельности
10.	Списывается доход от реализации страховых услуг на финансовый результат

Задание 20.

Проверить правильность отражения операций на счетах страховой компании. При необходимости сделать корректировку.

На 1 октября резерв незаработанных премий составил 27500 гривен. По расчету на 1 ноября резерв составил 28000 грн. Начисление резерва в бухгалтерском учете отражено следующими записями.

Отражен начисленный резерв на 1 ноября: Дебет 703 Кредит 4911 на сумму 28 000 грн.

Списан резерв, созданный на предыдущую дату: Дебет 4911 Кредит 703 на сумму 27 500грн.

Результат изменения резерва (прирост) списан на доход от реализации страховых услуг: Дебет 703 Кредит 791 на сумму 500грн.