Раздел 2. Практическая часть

2.1 Расчёт производственной мощности.

Производственная мощность - это максимально возможный выпуск продукции при использовании имеющихся ресурсов.

Для отрасли по переработке пластмасс в изделие производственная мощность рассчитывается по ведущему участку и основному виду оборудования.

Ведущими участками в производстве по переработке пластмассы в изделия являются: литьё. Основным видом оборудования будут: литьевая машина. Производственная мощность рассчитывается по формуле: М = n • q • Т_эдкр;

где:

М - производственная мощность,

n - количество установленного основного оборудования,

q – производительность оборудования за единицу времени, - 125 кг/ч

Т_эдкр - эффективный фонд рабочего времени оборудования за год.

M=1*125*3792=474000кг=474 т.

Эффективный фонд времени зависит от режима производства.

Для периодического процесса:

Т_эдкр = (365 – В – П - ОР) • Т_см• К_см;

где:

365 - количество дней в году,

В - количество выходных дней (при пятидневной неделе - 104 дня)

П - количество праздничных дней (в среднем 12 по трудовому кодексу),

Т_см - продолжительность смены,

К_см - коэффициент сменности (количество смен)

ОР= остановка на ремонт - 12 дней

Т_эдкр =(365-104-12-12)*8*2=3792

Подставив все значения, определяем производственную мощность.

В условиях рыночной экономики очень важным остается вопрос высокой степени подвижности внешней среды, изменения состояния рынка и, прежде всего, изменения структуры спроса.

Следственно, необходимо обеспечить гибкость производства, возможность перестроится под требования рынка.

Для этого предусматривается резерв мощности.

Коэффициент использования мощности (К_им ) для экструдеров – 0.9,

для других способов производства - 0,85.

С учётом К_им определяем годовой объем продукции:

В_год = М • К_им= 474т.*0,85=402,9

В условиях рыночных отношений все предприятия формируют портфель заказов, т.к. спрос на данную продукцию не стабилен.

В данной курсовой работе мы используем коэффициент для формирования портфеля заказов равный 0,93

Рассчитываем мощность с учетом коэффициента:

М=402,9*0,93=373,86т.

2.2 Расчёт производственной программы.

Производственная программа - это объем номенклатуры и ассортимент продукции, планируемой к выпуску.

Структура планового выпуска:

изделия 1 - % выпуска – 33%

изделия 2 - % выпуска – 67%

И т.д.

Определяем объемы планового выпуска:

В₁=т =373,86/100*33%=123,373=123373000г.

В₂=т=373,86/100*67%=250,486=250486000г.

и т.д.

Определяем объемы планового выпуска в натуральных единицах измерения:

изделие 1 = шт. (или тыс. шт.)

также для изделия 2 и т.д.

где т - масса (вес) изделия.

М=25 гр.

М=75 гр.

изделие 1 = = 123373000/32=3855406 шт

изделие 2 = = 250486000/52=4817038 шт

Расчеты сводим в таблицу:

Таблица №1

№ п/п	номенклатура	годовой объём	цена единицы	стоимость ТП
в тоннах	в штуках
	изделие 1	123,372			8,49
	изделие 2	250,486			13,80
	Итого:	373,859

Незавершённое производство не планируется, поскольку длительность производственного цикла менее 1-го дня.

Объем продукции к реализации рассчитывается:

РП = ТП + (О - О );

РП=99207521,3-2755764,47=96451756,8 руб.

где:

РП - объем реализованной продукции (руб.)

ТП - объем товарной (готовой) продукции (руб.)

О , О - остатки готовой продукции соответственно на начало и

конец года (руб.)

Остатки готовой продукции соответственно на начало года условно считаем нулевыми.

Остатки на конец года можно рассчитать: О= ;

О=99207521/360*10=2755764,47 руб.

Т_n_год - стоимость готовой продукции за год.

360 - количество дней в году.

Н_дней - норма запаса в днях (10 дней)

Остатки считаем по всей номенклатуре, а затем, в общем =

2.3 Расчет первоначальной стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений.

Основные производственные фонды (опф) - это средства производства, участвующие в производстве многократно и постепенно переносящие свою стоимость на готовую продукцию.

Первоначальная стоимость производственных фондов - это их стоимость на момент приобретения, рассчитывается по формуле:

ПС = цена опф + затраты на транспорт + затраты на монтаж

ПС=18020296+650000=18670296

Затраты на транспорт условно берем в размере 8% от цены, а на монтаж - 10%.

Расчёты сводим в таблицу:

Таблица №2

№	Наименование оборудования	Цена приобретения тыс.руб	Затраты на транспорт, тыс.руб	Затраты на монтаж, тыс.руб	ПС единицы, тыс.руб	Количество	ПС всего, тыс.руб	Потребляемая мощность, кВТ

	Подвесная кран-балка “VELKRAN»		32,8		483,8		483,8	13,3
	Растарочная установка (УПК-10)							0,6
	Литьевая машина (ROto T2/48)							5,5
	Транспортер		13,2	16,5	194,7		194,7	2,2
	Станок механической обработки (СР-113)		19,6	24,5	289,1		289,1	0,7
	Стол упаковки (TW-460)		8,4	10,5	123,9		123,9	1,0
	Дробилка (Sandvik)	70,5	5,64	7,05	83,19		83,19	2,2
	Экструдер (КМЗ-24)		29,6		436,6		436,6
	Охлаждающая ванна (Данфосс)		3,36	4,2	49,56		49,56	0,3
	Гранулятор (G-650)		7,2		106,2		106,2	0,7
Итого	3347,5	267,8	334,75	3950,05		3950,05	41,5

При расчете основных показателей, характеризующих деятельность предприятия применяются среднегодовая стоимость ОПФ.

В планируемом периоде не предусматривается ввод новых ОПФ, поэтому в дальнейших расчетах будет использоваться первоначальная стоимость.

Основные производственные фонды складываются из активной части и пассивной (стоимость зданий и складских помещений).

Первоначальная стоимость основного капитала составит:

ПС = ПС оборудования + ПС здания ;

Амортизационные отчисления за год определяется по формуле:

А_ГОД =

где: А_ГОД - годовая сумма амортизационных отчислений.

Н_a - норма амортизации.

В настоящие время действует единый порядок начислений. Вся основные фазы разделены на четыре группы:

1. Здания, сооружения их компоненты. Н_а = 5%.

2. Легковой и грузовой автотранспорт, компьютерная техника, системы информации и ее обработки, конторская мебель, хозяйственный инвентарь и т.п. Н_а = 25%.

3. Технология, энергетическое, транспортное и другое оборудования Н_а = 15%.

4. Нематериальные активы.

Все расчеты сводим в таблицу.

Таблица № 3

№ п/п	Наименование оборудования и других ОПФ	Первоначальная стоимость тыс. руб.	Н_а %	Сумма амортизационных отчислений тыс. руб.

	Здания
	Оборудование	3950,05		463,854
2.1	Подвесная кран-балка	967,6		96,76
2.2	Растарочная установка		9,5	50,445
2.3	Литьевая машина		11,5	189,98
2.4	Транспортер	194,7	9,3	18,107
2.5	Станок механической обработки	289,1	11,2	34,692
2.6	Стол упаковки	123,9	10,6	16,107

2.7	Дробилка	83,19	8,3	6,904
2.8	Экструдер		8,7	37,932
2.9	Охлаждающая ванна	49,56	9,8	4,856
2.10	Гранулятор	106,2	7,6	8,071
	Инструменты	987,512		246,878
	Производственный инвентарь	790,01		158,002
	Хоз. инвентарь	592,507		118,5
	ИТОГО:	6320,0795		987,234

Инструменты 15%,

Производственный инвентарь 20%,

Хоз. Инвентарь 25% от значения гр.2

Расчёт аренды здания

А=Ц1м*12мес.*125м2=9100*125=1137500

2.4 Расчет численности персонала и фонда оплаты труда

А) Организация труда и производства.

В этом разделе необходимо:

1. Указать вид производственного процесса для планового производства (непрерывный или периодический)

2. Указать режим работы предприятия;

а) две смены по восемь часов;

б) три смены по восемь часов;

в) четыре смены по шесть часов;

3. Указать продолжительность рабочий недели;

а) пятидневка с 2-мя выходными;

б) шестидневка с 1-м выходным;

4. Указать форму организации труда для основных рабочих и вспомогательных рабочих:

а) индивидуальная;

б) бригадная (специализирующая или комплексная);

Бригадная форма организации является наиболее прогрессивной, так как предусматривает коллективную заинтересованность в результатах и качестве труда.

5. Указать, какие требования предъявляются к охране труда:

а) обеспечение спецодеждой;

б) обеспечение спецпитанием;

в) наличие вентиляции вытяжной и приточной;

г) освещение (естественное и искусственное);

6. На основании принятого режима работы составить "баланс рабочего

времени 1-го рабочего за год". Таблица №4.

№ п/п	Наименования фонды времени	Пятидневная неделя. Период производства дней	Шестидневная неделя период производства дней.	Непрерывное производство дней.

	Календарный фонд
Выходные	-104	-52
Праздники	-12	-8	-
Рабочие субботы		-	-
	Номинальные фонды Фн
Плановые невыходы:
Отпуск
Болезнь
Декрет
Гособязонности
Всего невыходов
	Эффективный фонд Ф_эфф
Эффективный фонд в часах Фэфер ЧТам. (для шестидневной недели Тем = 7 часов)	190*8=1520
	коэффициент перехода	1,12	1,11	1,13

7. Указать какие принципы положены в основу организации производства.

Это могут быть:

- прямоточность (поточное производство),

- пропорциональность,

- бесперебойность,

- механизация,

- автоматизация (может быть фрагментарной, т.е частичной)

Применение перечисленных принципов позволить сократить

производственный цикл и избежать возможных потерь рабочего времени.

8. Представить технологическую схему производственного процесса.

Б) Расчет численности.

1. Численность административного персонала определяется в соответствии со штатным расписанием.

Представить штатное расписание или составить организационную структуру.

2. Для рабочих определяется явочная и списочная численность.

Явочная численность - количество рабочих, необходимых для выполнения

суточного задания.

Ч_яв=N • К_см (для периодического производства)

Ч_яв =N • К_см + N (для непрерывного производства)

Ч_яв=1*2=2

где:

Ч_яв - явочная численность

N - количество рабочих мест.

Отметить, что для непрерывного производства установлен скользящий график, что потребует формирования дополнительной бригады на подмену.

В соответствии с нормами технологического проектирования и действующими нормами обслуживания составляется состав рабочих основных и вспомогательных на 1 смену (из задания)

3. Списочная численность учитывает рабочих, не вышедших по уважительной причине:

Ч_сп = Ч_яв• К_пер

где :

Ч_сп - списочная численность

К_пер- коэффициент перехода (берется из таблица №4)

Расчеты сводим в таблицу:

Таблица №5

№ п/п	Наименование профессии	Разряд	Численность на 1 смену	К _см	Ч _яв	На подсмену	К_пер	Ч_сп
I	Основные рабочие:
1.Литейщик пластмасс						1,36	3,28
2.Помощник мастера						1,36	3,28
3.Дробильщик					-	1,36	2,28
4.Аппаратчик смешения					-	1,36	2,28
5.Обработчик литьевых машин					-	1,36	3,28
6.Укладчик-упаковщик					-	1,36	2,28
7.Комплектовщик					-	1,36	2,28
	ИТОГО:
II	Вспомогательные рабочие:
1.Наладчик литьевых машин					-	1,36	1,12
2.Слесарь-ремонтник					-	1,36	1,12
3.Слесарь-электрик по ремонту электро оборудования					-	1,36	1,12
4.Контролер					-	1,36	1,12
5.Кладовщик					-	1,36	1,12
6.Уборщик					-	1,36	1,12
	ИТОГО:

Количество вспомогательных рабочих определяется по существующим нормам обслуживания.

Ч_{ВСП Р}= Ч_{ПР Р}• Н_{ВСП Р}

где: Н_{ВСП Р} - норма вспомогательных рабочих, равная 30% от численности производственных рабочих.

Определить численность специалистов, служащих и руководства равна соответственно: 14%, 7% и 2% от численности производственных рабочих.

23*0,14=3

23*0,07=2

23*0,02=1

Результаты вычислений свести в таблицу 6.

Таблица № 6

№ п/п	Категория работающих	Количество человек
	Основные рабочие
	Вспомогательные
	Специалисты
	Служащие
	Руководители
	Итого общее количество работающих

В) Расчет фонда оплаты труда.

В этом разделе сначала обосновывается применяемые системы оплаты труда для работников.

Для основных рабочих наиболее стимулирующей системой оплаты труда будет сдельно - премиальная оплата поскольку:

- возможен чёткий учёт объемов продукции бригады и каждого рабочего.

- преобладание ручных и механизировано - ручных операций.

Для вспомогательных рабочих применяем повременно - премиальную систему оплаты, так как их функции сводятся к обслуживанию производства, контролю за работой оборудования, что не даёт возможности строгого учёта выполненных работ.

Если вспомогательные рабочие входят в состав бригады комплексной (основные и вспомогательные), то можно применять косвенную сдельную оплату труда.

Оплата труда специалистов, служащих и руководителей осуществляется по системе должностных окладов.

1) Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) для основных рабочих произво дится по формуле: ПЗ П премия ДЗП

ФОТ осн. раб .== Ч_сп • Ф • С_час• K₁• K₂ •K₃ • K₄

где: Ч_сп - списочная численность

Ф - эффективный фонд времени работы 1-го рабочего.

С_час - тарифная ставка

K₁ - коэффициент сдельного приработка (К₁=1.1)

К₂ - коэффициент, учитывающий доплаты (К₂= 1.1)

К₃ - коэффициент, учитывающий премию (К₃= из задания)

К₄ - коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату (К₄=1.09)

ФОТ рассчитывается для рабочих по каждому разряду, а затем суммируется.

ФОТ_{ОСН.РАБ.} =ФОТ₁ + ФОТ₂ +….+ ФОТ_N

2) Планирование ФОТ вспомогательных рабочих, оплачиваемых по косвенной

сдельной оплате труда, можно осуществлять так же, как и основных рабочих.

При применении повременно - премиальной оплаты расчёт производится по

формуле:

ФОТ_ВСП = Ч_сп • Ф_ЭФФ • С_час • К₂ • К₃ • К₄

Расчет производится по каждому разряду , а затем суммируется:

ФОТ_ВСП=ФОТ₁ + ФОТ₂ +...+ ФОТ_П

Планирование ФОТ вспомогательных рабочих можно осуществлять исходя из отраслевой среднемесячной зарплаты:

ФОТ_ВСП = ЗП_ср.мес.• Ч_сп _.• 12; (месяцев)

3) планирование ФОТ специалистов, служащих, руководителей производить по формуле:

ФОТ_ауп = Ч • оклад • 12; (месяцев)

Для тех специалистов, которые работают в 2 и 3 смены (мастера) предусмотреть коэффициент доплат за работу в ночное время:

ФОТ_спец = Ч • оклад • К₂ • 12; (месяцев) К₂= 1,01

ФОТ_ауп = ФОТ₁ + ФОТ₂ +...+ ФОТ_N

	СТАВКА	1 час
I	разряд	94,9
II	разряд	105,3
III	разряд	116,7
IV	разряд	129,4
V	разряд	143,3
VI	разряд	158,4

	СТАВКА	1 час
I	разряд	44,7
II	разряд	48,5
III	разряд	53,9
IV	разряд	59,6
V	разряд
VI	разряд	76,7

Затем определяется общий фонд оплаты труда:

ФОТ_об= ФОТ_ОСП + ФОТ_ВСП + ФОТ_ауп

Далее производится расчет начислений на ФОТ, предусмотренных законодательством (единый социальный налог - 26%):

а) в пенсионный фонд - 26 %

б) на социальное страхование - 2,9 %

в) на медицинское страхование ФФОМС- 2,1 %

МГАФОМС - 3,0 %

	ОКЛАД
Служащий
Руководитель
Специалист

Результаты расчёта сведены в таблицу:

Таблица № 7

№ п/п	Категории рабочих	ПЗП руб.	Премия руб.	ОЗП руб.	ДЗП руб.
	Основные рабочие	2 128 608	957 874	3 086 482	277 783
	Вспомогательные	509 808	229 414	739 222	66 530
	Специалисты	1 908 000	858 600	2 766 600	248 994
	Служащие	540 000	243 000	783 000	70 470
	Руководители	696 000	313 200	1 009 200	90 828
	ИТОГО	5 782 416	2 602 088	8 384 504	754 605

ЕСН руб.	ФОТ руб.
1 143 850	3 364 265
237 956	805 752
1 025 302	3 015 594
290 180	853 740
374 010	1 100 028
3 107 298	9 139 109

ЕСН=9 139 109*0,34=3 107 297

а)в пенсионный фонд: 9 139 109*0,26=2 376 168

б)на социальное страхование: 9 139 109*0,029=265 034

в)на медицинское страхование:

-ФФОМС=9 139 109*0,021=191 921

-МГАФОМС=9 139 109*0,03=274 173

Расчеты:

Осн.раб

ПЗП5 = 3*1520*143,3=653448 руб

ПЗП4 = 3*1520*129,0=588240 руб

ПЗП3=5*1520*116,7=886920 руб

Итого: 653448+588240+886920=2 128 608 руб

Всп.раб

ПЗП4 = 4*1520*59,6=362368 руб

ПЗП2 = 2*1520*48,5=147440 руб

Итого: 362368+147440=509808

ПЗПспец. = 53000*3*12 = 1908000 руб

ПЗПслуж. = 45000*1*12 = 540000 руб

ПЗПрук. = 58000*1*12 = 696000 руб

Премия = 45% от ПЗП

ПремияОснРаб. = 2128608*0,45=957874 руб

ПремияВспРаб. = 509808*0,45=229414 руб

ПремияСпецРаб. = 1908000*0,45=858600 руб

ПремияСлужРаб. = 540000*0,45=243000 руб

ПремияРукРаб. = 696000*0,45=313200 руб

ОЗП=ПЗП+Премия

ОЗПосн.раб = 2128608+957874=3086482 руб

ОЗПвсп.раб. = 509808+229414=739222 руб

ОЗПспец = 1908000+858600=2766600 руб

ОЗПслуж = 540000+243000=783000 руб

ОЗПрук = 696000+313200=1009200 руб

ДЗП=9% от ОЗП

ДЗПосн.раб = 3086482*0,09=277783 руб

ДЗПвсп.раб = 739222*0,09=66530 руб

ДЗПспец = 2766600*0,09=248994 руб

ДЗПслуж = 783000*0,09=70470 руб

ДЗПруков = 1009200*0,09=90828 руб

ФОТ=ОЗП+ДЗП

ФОТосн.раб = 3086482+277783=3364265 руб

ФОТвсп.раб = 739222+66530=805752 руб

ФОТспец = 2766600+248994=3015594 руб

ФОТслуж = 783000+70470=853470 руб

ФОТруков = 1009200+90828=1100028 руб

Страховой взнос=34% от ФОТ

Стр.взн.осн.раб = 3364265*0,34=1143850 руб

Стр.взн.всп.раб = 805752*0,34=273956 руб

Стр.взн.спец = 3015594*0,34=1025302 руб

Стр.взн.служ = 853470*0,34=290180 руб

Стр.взн.руков =1100028*0,34=374010 руб

2.5 Расчет потребности в материальных ресурсах.

Схема определения потребности в материальных ресурсах.

1.Для определения потребности в ресурсах на производство продукции применяется нормативный метод:

Пмат = Н_расх • В_год ;

где: Н_расх - норма расхода на единицу продукции (на 1 тонну)

В_год - годовой выпуск продукции (общий)

Пмат = 1,026*123,373=126,580т.

Пмат = 1,024*250,486=256,497т.

Определение затрат на ресурсы:

З_мат = Пмат • Ц ;

З_мат₁=126,580*70000=8 860 600руб.

З_мат₂=256,497*70000=17 954 790руб.

где Ц - цена материального ресурса.

Потребности определяются по каждому виду ресурса (см. задание), затем общие затраты.

З_мат_об= З_мат ;

З_мат_об=8860600+17954790=26 815 390 руб

2. Для определения потребности на ремонтно-эксплуатационные расходы и на формирование запасов применяется статистический метод:

а) на ремонтно-эксплуатационные расходы 15% от общих затрат на производство продукции (по материальным ресурсам).

8860600*0,15=1 329 090 руб

17954790*0,15=2 693 218 руб

1329090+2693218=4 022 308 руб

б) на формирование запасов 5% от материальных затрат на производство.

8860600*0,05=443 030 руб

17954790*0,05=897 739 руб

3. Определение потребности на формирование производственных запасов.

Производственный запас рассчитывается по формуле:

ПЗ= В_сут • Н_расх • Н_дн; В_сут = ; Всут = 373,86/360=1,0385т.

ПЗ₁=1,0385*1,026*10=10,655 т.

ПЗ₂=1,0385*1,024*10=10,634 т.

10,655+10,634=21,289 т.

где: ПЗ - производственный запас, В_сут - суточный объем производства,

Н_расх - норма расхода на 1 тонну, Н_дн - норма запаса в днях. (10 дней)

Расчет ведется по каждому виду ресурса.

2.6 Расчет нормативов оборотных средств.

Нормативом оборотных средств является запас средств, необходимых для обеспечения бесперебойного процесса.

Норматив оборотных средств включает:

а) норматив производственных запасов

б) норматив незавершенного производства

в) расходы будущих периодов

г) норматив готовой продукции на складе.

Норматив по производственным запасам определяется:

Н_ПЗ=ПЗ • Ц;

21,289*70000=1490230 руб

где Ц - цена ресурса.

Расчет ведется по каждому виду ресурса, а затем общий:

Н_ПЗОБ=

Н_ПЗОБ=1490230*0,15=223534,5 руб

Норматив по незавершенному производству не определяется, так как незавершенное производство не планируется.

Норматив по расходам будущих периодов (Н_рБп) можно определить статистическим методом: - 15% от Н_ПЗОБ .

Н_ПЗОБ= 1 000 472*0,15=1 500 701руб

Норматив по готовой продукции на складе определяется:

Н_ГП= С_сут • Н_ДН; С_сут= ;

С_сут=50743,791/360=140,954 тыс. руб.

Н_ГП=140,954*10=1409,54 тыс. руб.

где: С_сут - себестоимость суточного объема производства,

Н_дн - норма запаса в днях (10 дней).

Общая стоимость НОС складывается:

НОС = Н_пзоб ⁺ Н_рБп+ Н_гп

НОС =21,289+223534,5+1409,54=225046,326руб.

2.7Расчет расходов по эксплуатации оборудования.

Расходы включают затраты:

1. Затраты на ремонтно-эксплуатационные расходы (из раздела определения потребности в материальных ресурсах) - З_РЭ1329090+2693218*0,15=603346руб.

2. Затраты по обслуживанию оборудования (50% от автоматизации оборудования) - З_ОО=987234*0,5=493617руб.

3. Затраты, связанные с содержанием оборудования (энергия, сжатый воздух и т.д.)

З_ЭН = Р • Ф_вр • Ц;

З_ЭН =41,5*3792*3,2=503577руб.

где: Р - потребляемая мощность в кВт/час. - 3792

Ф_вр - эффективный фонд времени работы оборудования (из раздела 2 «Расчет производственной мощности») – 41,5

Ц - цена 1 кВт/час (см. исходные данные) – 3,2

тогда затраты: Р_ЭКСП= З_РЭ+З_ОО+ З_ЭН

Р_ЭКСП=603346+493617+503577=1 600 540руб.
2.8 Расчет накладных расходов

Накладные расходы - это расходы, связанные с управлением, планированием, организацией и обслуживанием производства.

Накладные расходы включают:

1. Затраты на подготовку и освоение производства.

2. Затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции.

3. Расходы, связанные с изобретательством, техническим

усовершенствованием.

4. Затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники

безопасности.

5. Расходы связанные с набором рабочей силы, подготовкой

переподготовкой кадров.

6. Расходы связанные с содержанием и эксплуатацией фондов

природоохранного значения.

7. Расходы связанные с управлением производством (административно-

хозяйственные, командировочные и др.)

8. Платежи по страхованию имущества.

9. Прочие расходы.

При расчете накладных расходов можно использовать статистический метод и использовать отраслевые статистические данные - 150% от затрат на оплату труда рабочих.

НР= ;

НР=9301466*150/100=6 255 025руб

В коммерческие расходы (внепроизводственные) входят затраты на реализацию продукции. Сюда же входят затраты на рекламу.

При расчете так же можно использовать отраслевые статические данные:

3% от общепроизводственной себестоимости.

Р_ВНПР= %;

Р_ВНПР=56723,325*0,03=1701,699 тыс.руб.

Учитывая, что технологический процесс отработан, потери от срока не предусматриваются.

2.9 Расчет себестоимости продукции

На основании выполненных расчетов рассчитываем себестоимость продукции по элементам затрат.

Таблица № 8

№	Элементы затрат	Затраты тыс. руб.
На весь выпуск	На одну тонну

	Материальные затраты	26815,390	71,7
	в том числе:
	сырьё и материалы	26815,390	71,7
	природное сырьё
	топливо
	энергия	503,577	1,3
	Затраты на оплату труда	9139,109	24,4
	в том числе:
	Зарплата основных рабочих	3364,265	8,9
	Зарплата вспомогательных рабочих	805,752	2,1
	Зарплата административно-управленческого персонала	4969,092	13,2
	Отчисления на социальные нужды:	3107,297	8,3
	в том числе:
	-пенсионный фонд	2376,168	6,3
	-социальное страхование	265,034	0,7
	-федеральное медицинское страхование	191,921	0,5
	-региональное медицинское страхование	274,173	0,7
	Амортизация основных фондов	987,234	2,6
	Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования	1600,540	4,2
	Прочие затраты – аренда	1137,500	3,04
	Итого затрат на производство (стр 1+2+3+4+5+6)_	42787,07	114,4
	Накладные расходы	6255,025	13,7
	Производственная себестоимость товарной продукции (стр.7+8)	49042,095	131,1
	Коммерческие расходы	1701,699	4,5
	Полная себестоимость товарной продукции. (9+10)	50743,791	135,7

В соответствии со структурой выпуска определяем себестоимость по номенклатуре:

С_ИЗд1 ⁼ Себестоимость 1 тонны • В_{1 Г0Д};

С_ИЗд2⁼ Себестоимость 1 тонны • В _{2 Г0Д};

и т.д.

С_ИЗд1=135,7*123,373=16741,7161 тыс. руб.

С_ИЗд2⁼135,7*250,486-33990,9502 тыс. руб.

Определяем себестоимость единицы готового изделия:

изделие 1= ;

изделие 2 = ; где В _{1 год}, В₂ _год –выпуск изделий в штуках.

и т.д.

изделие 1=16741716,1/3855406=4,34 руб.

изделие 2 =33990950,2/4817038=7,05руб.
2.10 Расчет цены на продукцию

Политика фирмы может осуществляться по следующим направлениям:

1. Поддержание цен, обеспечивающих прибыль среднеотраслевого

уровня.

2. Поддержание цен, обеспечивающих заданную прибыль (до 100%-

можно указать любую).

3. Поддержание цен на уровне ниже цены конкурентов.

4. Поддержание цен на уровне цены конкурентов.

5. Поддержание стабильных цен.

Если выбираете 1-ое направление, то производите расчет цены по затратному методу.

Цена = С + ; (среднеотраслевая норма П_н=50-90% от себестоимости)

С - себестоимость продукции

Цена₁=4,34+(70*4,34/100)=7,37руб.

Цена₂=7,05+(70*7,05/100)=11,98руб.

Оптовая цена предприятия:

изделие 1 Ц₁= С_e_д1 + ;

изделие 2 Ц₂= С_e_д2 + ;

и т.д.

Отпускная цена:

Ц_Опт1= Ц₁. + НДС;

Ц_опт2= Ц₂+ НДС;

Ц_Опт1=7,37+(7,37*0,18/1,18)=8,49 руб.

Ц_опт2=11,98+(11,98*0,18/1,18)=13,80 руб.

и т.д.

НДС берётся в соответствии с налоговым кодексом РФ.

Товарная продукция 1-го изделия равняется = Ц_Опт1*В₁;

Товарная продукция 2-го изделия равняется = Ц_Опт2*В₂;

ТП = Ц*В, где

Ц – цена

В – объем производства

ТП₁=8,49*3855406=32732396,9руб.

ТП₂=13,80*4817038=66475124,4 руб.

Товарная продукция итого=ТП1+ТП2 и т.д.

ТП_общ=32732396,9+66475124,4=99207521,3 руб.

2.11 Расчет точки безубыточности

Для определения точки безубыточности необходимо разделить все затраты на постоянные и переменные.

Постоянные расходы (не зависящие от объёма производства) включают:

1) амортизация ОПФ

2) содержание зданий и сооружений

3) зарплата административно - управленческого персонала

4) аренда

5) доля накладных расходов (до 50%)

6) расходы по эксплуатации оборудования (до50%)

Постоянные расходы:

1) амортизация (из раздела 3) 987,234 тыс.руб

2) зарплата АУП (из раздела 4) 4969,092 тыс.руб

3) аренда - не предусмотрена 1137,500 тыс.руб

4) содержание зданий и сооружений (учтена в накладных расходах)

5) накладные расходы – 6255,025:2 = 3127,513 тыс.руб

6) расходы по эксплуатации оборудования – 1600,540:2=800,27 тыс.руб

Распределяем постоянные расходы между отдельными видами продукции пропорционально доли выпуска:

Постоянные расходы=11021,609 тыс.руб.

изделие 1 = ;

изделие 2 = ;

изделие 1 = 11021,609*33/100=3637,131 тыс.руб

изделие 2 =11021,609*67/100=7384,478 тыс.руб

и т.д.

Определяем сумму переменных затрат (зависящих от объёма производства)

С_ПЕР1= С_{1 полная} - С_ПОСТ; 50743,791+11021,609=61765,4 тыс.руб.

С_ПЕР1=61765,4*0,33=20382,582 тыс.руб

С_ПЕР2=61765,4*0,67=41382,818 тыс.руб

и т.д.

Переменные затраты также определяем по каждому виду продукции.

Точкой безубыточности считается такой объём производства, при котором доход равен расходам (затратам) на производство.

В_без= ;

где: В_без - безубыточный объём,

С_пост - сумма постоянных расходов,

Ц - цена изделия,

С_пер.уд.- удельные переменные затраты (на единицу изделия)

С_пер.уд1=20382582/3855406=5,28руб.

С_пер.уд ₂=41382818/4817038=8,59руб.

Вбез=3637,131/(8,49-5,28)=1133,063 тыс.шт

Вбез=7384,478/(13,80-8,59)=1417,366 тыс. шт

Далее строим графики безубыточности

Расчет выручки и прибыли

1) Объём реализованной продукции определяется по формуле:

РП = ТП - • 10;

где, РП - объём реализованной продукции (выручки),

ТП - товарная продукция (см раздел 3)

РП =99207521,3-(99207521,3/360)*10=99207521,3-2755764,48=96451756,8

Расчёт ведём по видам продукции, а затем общую сумму выручки:

РП ₁, РП ₂ и т.д.

РП _об= ;

РП ₁=32732396,9-(32732396,9/360)*10=31823163,7руб.

РП ₂=66475124,4-(66475124,4/360)*10=64628593,2 руб.

РП _об=31823163,7+64628593,2=96451756,8 руб.

2) Расчёт суммы НДС -18% от выручки:
НДС = РП • 0,18 =96451756,8*0,18/1.18=14712979,8 руб.

Выручка без НДС: РП_об - НДС=96451756,8-14712979,8=81738777 руб.

3) Налог на пользователя дорог- 1% от выручки.

Сумма налога = РП • 0,01=96451756,8*0,01=964517,568

4) Прибыль - это превышение выручки над затратами:

П_бал ⁼ выручка (без НДС) - налог на пользователя дорог издержки (%)

где: П_бал - балансовая (общая) прибыль

П_бал ⁼81738777-964517,568-50743,791=80723515,6 руб.

5) Прибыль налогооблагаемая

П_нал ⁼ П_бал - налог на имущество =80723515,6-130902,517=80592613,1

Налог на имущество = 2% от стоимости производственных фондов

ПФ = ОПФ + НОС=6320079,5+225046,326=6545125,83 руб.

сумма налога = =6545125,83*2/100=130902,517руб.

П_нал=34892159-181453=34710706 руб.

6) прибыль чистая (остающаяся у предприятия)

П_ч = П_нал - налог на прибыль=80592613,1-16118522,6=64474090,5 руб.

сумма налога = =80592613,1*20/100=16118522,6 руб.

2.13 Основные технико-экономические показатели

1) Рентабельность производства Р= • 100% ; Р=80723515,6/33045469*100%=244%
ПФ = ОПФ + НОС=6320079,5+26815390=33045469,5руб.

2) Рентабельность продукции Р= • 100 %

Р=80723515,6/50743791*100%=159%

3) Производительность труда:

а) натуральный метод ПТ= ; ( )

ПТ1=3855406/28=137693,07 шт/чел

ПТ2=4817038/28=172037,07 шт/чел

б) стоимостной метод ПТ= ; ( )

ПТ=99207521,3/28=3543125,76 руб/чел

4) Фондоотдача Ф_О=

Ф_О=99207521,3/6320079,5=15,7руб/руб

5) Фондоёмкость Ф_Е=

Ф_Е=63200795/99207521,3=0,6руб/руб

6) Выработка на одного работающего В_выр= =99207521,3/1520=65268 шт/час

ФРВ - фонд рабочего времени

7) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб = ,

где В – выручка от реализации, О – средний остаток оборотных средств

Коб =96451756,8/2755764=35 раз

8) Рентабельность деятельности (продаж) = =80723515,6/99207521,3*100%=81%

9) Выработка на одного рабочего = =99207521,3/17=5835736,5 руб.

где Ч - численность рабочих

2.14Таблица технико-экономических показателей.

Таблица № 9

N п/п	показатель	Единица измерения	План
	Объем реализации продукции.	шт.
	Объем реализации продукции в стоимостном измерении.	тыс. руб.	96451756,8
	Себестоимость единицы продукции в том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы	руб.	4,34 \| 7,05 0,94 \| 1,54 5,28 \| 8,59
	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.
	Среднегодовой остаток оборотных средств	тыс. руб.	2755764,47
	Среднесписочная численность ППП в том числе по категориям: основные (производственные) рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты служащие прочий персонал	чел.
	Фонд оплаты труда персонала	тыс. руб.
	Амортизационные отчисления.	тыс. руб.	987,234
	Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии	тыс. руб.	6320079,5
	Выработка на одного работающего в год	руб./чел.	65268,1
	Выработка на одного рабочего-сдельщика в год	руб./чел.	5835736,5
	Фондоотдача основных производственных фондов	руб./руб.	15,7
	Фондоёмкость	руб./руб.	0,6
	Рентабельность производства	%
	Рентабельность продукции	%
	Балансовая прибыль	руб.	80592613,1
	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
	Чистая прибыль	руб.	64474090,5