Оформити платіжне доручення на перерахування грошових коштів постачальнику за матеріальні цінності.
Практична робота №19-22
Тема:Облік грошових коштів
Мета:ознайомитися з порядком ведення та документального оформлення готівкових та безготівкових операцій; набути практичних навичок відображення на рахунках бухгалтерського обліку руху грошових коштів в касі та на поточному рахунку в національній та іноземній валютах.
Хід роботи:
1)оформити журнал реєстрації господарських операцій з обліку готівкових розрахунків;
2) оформити журнал реєстрації господарських операцій з обліку безготівкових розрахунків;
3) скласти журнал реєстрації господарських операцій з обліку купівлі-продажу іноземної валюти;
4) на основі вихідних даних оформити наступні первинні документи: прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, касову книгу, платіжне доручення та платіжну-вимогу доручення.
Варіант 1
Завдання 1
| № з/п | Зміст господарської операції | Сума, грн. | |
| Видано з каси зарплату | 270,00 | ||
| Заплачено з каси за паливо | 57,00 | ||
| Погашена заборгованість за єдиним соціальним внеском готівкою | 20,00 | ||
| Погашена готівкою короткострокова позика банку | 790,00 | ||
| Здано кошти з каси в банк | 258,00 | ||
| Видана готівка підзвітній особі | 299,00 | ||
| Повернута сума довгострокового цільового фінансування | 69,00 | ||
| Виплачені дивіденди | 341,00 | ||
| Повернута сума, яка надійшла надлишково за відшкодування збитків | 13,00 | ||
| Погашена готівкою заборгованість постачальникам | 720,00 |
Завдання 2
| № з/п | Зміст господарських операцій | Сума, грн. | |
| Надійшла виручка від покупців на поточний рахунок в національній валюті | 6000,00 | ||
| Внесення з каси на поточний рахунок депонованої заробітної плати | 500,00 | ||
| Перераховано постачальнику з поточного рахунку за віскозу | 9468,00 | ||
| Перераховано з поточного рахунку на рахунок чекової книжки | 50000,00 | ||
| Перераховано з поточного рахунку "Енергозбуту" за електроенергію, використану для потреб виробництва | 31952,00 | ||
| Надійшла сума на поточний рахунок за претензіями | 3048,00 | ||
| Оплачено послуги банку за відкриття рахунку | 27042,00 | ||
| Повернуто з бюджету надлишково сплачені кошти | 600,00 | ||
| Одержано на поточний рахунок короткострокову позику банку | 3500,00 | ||
| Повернуто з поточного рахунку довгострокову позику банку | 5000,00 |
Завдання 3
Підприємство придбало іноземну валюту за гривні – 25000 $. Курс НБУ на дату зарахування складає 8,1216 за 1 долар США, курс на міжбанківському валютному ринку – 8,1304 за 1 долар США, комісійна винагорода банку – 0,5%.
Підприємство реалізувало іноземну валюту – 5000 Євро. Курс НБУ на дату списання коштів складає 10,1516 за 1 Євро, курс на міжбанківському валютному ринку – 10,1524 за 1 Євро, комісійна винагорода банку – 1,5%.
Завдання 4
1 Скласти видатковий та прибутковий касові ордери за типовою формою:
Вихідні дані:
1.1 По видатковому касовому ордеру № 310 від 4 жовтня 2012 року видано головному інженеру підприємства Геращенко В.Р. аванс на відрядження до м. Харкова. Підстава: наказ керівника підприємства № 57-к від 3 жовтня 2011 року.
Сума авансу – 800 грн.
1.2 По прибутковому касовому ордеру № 222 від 4 жовтня 2012 року від зав. складу Макарова Д.П. надійшли кошти в погашення заборгованості за нестачу матеріалів – 500 грн.
Скласти касову книгу і звіт касира за 4 і 5 жовтня 2012 року.
Записи в касову книгу за 4 і 5 число здійснюються на окремих листах. На кожному листі касової книги після записів всіх операцій вивести залишок грошей в касі на кінець дня і на початок наступного дня.
Вихідні дані:
1 Залишок по касі на початок дня 4 жовтня 2012 року складав 300 грн.
2 Господарські операції за 4 і 5 жовтня 2012 року.
4 жовтня 2012 року
1 ПКО № 220 по чеку № 518430 одержано з поточного рахунку грошові кошти в сумі 600 грн.
2 ВКО № 310 видано з каси головному інженеру підприємства Геращенко В.Р. аванс на відрядження сума авансу – 400 грн.
5 жовтня 2012 року
1 ПКО № 223 отримано в касу по чеку № 518431 з поточного рахунку грошові кошти в сумі 220 грн.
2 ВКО № 315 видана з каси матеріальна допомога робітниці підприємства Рябченко Р.С. – 120 грн.
Оформити платіжне доручення на перерахування грошових коштів постачальнику за матеріальні цінності.
Вихідні дані:
По платіжному дорученню № 732 від 04 грудня 2012 року перерахувати ВАТ "Донецьк штучне волокно" поточний рахунок якого знаходиться в Донецькому комерційному банку "Аваль" № 261386562134 в оплату штучного волокна - віскоза згідно договору № 340 від 15 листопада 2012р. грошові кошти в сумі 9468 грн. (1500 кг за ціною 4,20 грн., ПДВ - 1260 грн., залізничнодорожний тариф - 1908 грн.).
МФО банку 354173, ідентифікаційний податковий номер постачальника -29670831.
Платник - ВАТ "Чексіл", поточний рахунок №» 262563863424 в комерційному банку "Демарк" м. Чернігова, МФО банку 310012, податковий ідентифікаційний номер 61534544.