Перечень хозяйственных операций за декабрь 201__ г.
| № опер. | Содержание операции | IX вариант | Корреспонден-ция счетов | |
| Сумма (руб.) | дебет | кредит | ||
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: | |||
| а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) | 150 000 | 150 00 | ||
| б) налог на добавленную стоимость | 27 000 | 27 000 | ||
| ИТОГО: | 177 000 | |||
| 2. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 180 000 | 180 000 | |
| 3. | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: | |||
| а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания | 210 000 | 210 000 | ||
| б) налог на добавленную стоимость | 37 800 | 37 800 | ||
| ИТОГО: | 247 800 | |||
| 4. | Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): | |||
| а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств | 90 000 | 90 000 | ||
| б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств | 60 000 | 60 000 | ||
| в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) | …… | |||
| в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 1 600 | 1 600 | ||
| г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) | …… | |||
| 5. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: | |||
| а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 48 000 | 48 000 | ||
| б) налог на добавленную стоимость | 8 640 | 8 640 | ||
| ИТОГО: | 56 640 | |||
| 6. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | |||
| а) здание цеха | 630 000 | 630 000 | ||
| б)производственное оборудование | 180 000 | 180 000 | ||
| ИТОГО: | 810 000 | |||
| 7. | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | |||
| а) на изготовление продукции в основном производстве | 163 000 | 163 000 | ||
| б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 37 000 | 37 000 | ||
| в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 22 000 | 22 000 | ||
| г) на упаковку продаваемой продукции | 5 300 | 5 300 | ||
| ИТОГО: | 227 300 | |||
| 8. | Начислена амортизация (износ) основных средств: | |||
| а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 122 500 | 122 500 | ||
| б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 17 500 | 17 500 | ||
| ИТОГО: | 140 000 | |||
| 9. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 145 000 | 145 000 | |
| 10. | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: | |||
| а) за текущий ремонт здания офиса | 12 200 | 12 200 | ||
| б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 72 000 | 72 000 | ||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 13 000 | 13 000 | ||
| г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации | 7 300 | 7 300 | ||
| д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 18 810 | 18 810 | ||
| ИТОГО: | 123 310 | |||
| 11. | Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи | 147 500 | 147 500 | |
| 12. | Выплачены из кассы организации: | |||
| а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г. | 127 100 | 127 100 | ||
| б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 6 120 | 6 120 | ||
| ИТОГО: | 133 220 | |||
| 13. | Поступили денежные средства на расчетный счет организации: | |||
| а) от покупателей за проданную продукцию | 1 180 000 | 1 180 000 | ||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 4 800 | 4 800 | ||
| ИТОГО: | 1184 800 | |||
| 14. | Оплачены с расчетного счета организации: | |||
| а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 637 000 | 637 000 | ||
| б) налог на доходы физических лиц | 20 800 | 20 800 | ||
| в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования | 62 300 | 62 300 | ||
| г) алименты, удержанные по исполнительным листам | 1 510 | 1 510 | ||
| ИТОГО: | 721 610 | |||
| 15. | Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.: | |||
| а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 112 000 | 112 000 | ||
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 34 000 | 34 000 | ||
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 17 000 | 17 000 | ||
| г) пособия по временной нетрудоспособности | 4 000 | 4 000 | ||
| ИТОГО: | 167 000 | |||
| 16. | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | |||
| а) налог на доходы физических лиц | 21 000 | 21 000 | ||
| б) по исполнительным листам (алименты) | 3 150 | 3 150 | ||
| ИТОГО: | 24 150 | |||
| 17. | Произведены начисления стразовых взносов: | |||
| а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха | 29 120 | 29 120 | ||
| б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов | 8 840 | 8 840 | ||
| в) от заработной платы управленческого персонала | 4 420 | 4 420 | ||
| ИТОГО: | 42 380 | |||
| 18. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом | 71 000 | 71 000 | |
| 19. | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | 5 150 | 5 150 | |
| 20. | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): | |||
| а) общепроизводственные расходы цехов | …… | |||
| б) общехозяйственные расходы организации | …… | |||
| 21. | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) | …… | ||
| 22. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | |||
| а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 815 000 | 815 000 | ||
| б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах | 1 205 200 | 1 205 200 | ||
| 23. | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | 3 800 | 3 800 | |
| 24. | Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции | 183 844 | 183 844 | |
| 25. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | …… | ||
| 26. | Начислен налог на прибыль за декабрь | 47 400 | 47 400 | |
| 27. | Депонирована не выданная заработная плата | 24 700 | 24 700 | |
| 28. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 5 350 | ||
| 29. | Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) | …… |
Приложение 1
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 1.12.201__ г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.201_ г. |
Приложение 2