Аналіз забезпеченості п/п ТР.

Лекція 14. Аналіз використання трудових ресурсів.

 

Забезпеченість ТР, їх раціональне використання має велике значення для збільшення обсягів виробництва продукції та підвищення ефективності виробництва. Від цього залежить обсяг і своєчасне виконання робіт, використання обладнання, машин, механізмів і як результат ­– обсяг виробництва продукції, її собівартість, прибуток і всі інші показники (як трудові, так і не трудові).

Задачі аналізу:

  1. вивчення та оцінка забезпеченості п/п та його структурних підрозділів ТР в цілому, а також по категоріям і професіям;
  2. вивчення та визначення показників плинності кадрів;
  3. виявлення резервів ТР, більш повного та ефективного їх використання.

Джерела інформації: план економічного і соціального розвитку п/п статична звітність по труду. (звіт про працю, звіт про рух РС, РМ, ...дані табельного обліку, відділу кадрів).

1 задача вирішується співставленням фактичної кількості з плановою.

Відповідність кваліфікацї робіт розраховується по формулі:

Тр – тарифний розряд;

Кр – кількість робочих;

Vpi – обсяг кожного виду робіт;

- Якщо Трф> Трn→, то кваліфікаційний потенціал використовується не повністю, втрати на доплати за перев. кваліфікації.

- Якщо Трф< Трn→, недостатній рівень кваліфікації.

Для характеристики руху РС використовують такі показники:

Кпр= Кількість прийнятих на роботу - коефіцієнт оборота по прийняттю робочих

Кількість сплачн.

 

Кв= Кількість звільнених - коефіцієнт оборота по вибуттю робочих

Кількість сплачн.

 

Кількість звільнених за власним бажанням

Кв= і за порушеням дисципліни г--- коєф. постійності персонала

Кількість сплачн.

Р↑ВП=Р↑КР*ГВср – резерв збільшення випуску продук. за рахунок створення нових роб. місць

↑ ↑

зрост роб. річна

місць виробітка

  1. Аналіз використання ТР.

Повноту використання ТР можна оцінити по кількості відпрацьованих днів і часів одним робітником, а також по ступеню використання фонду робочого часу (ФРВ)

 
 
ФРВ = КР * Д * П


– середня тривалість робочого дня

де:

КР – численність робочих

Д – Кількість днів, що відпрац. Робочим за рік

 

 

Якщо фактично відпрацьовано менш, то можна визначити втрати робочого часу.

 

(цілодобові) ЦДП = (Дф – Дпл) * КРф * Ппл = (230-240)*1653*8=132240 (г)

 

(внутризмінні ) ВСП = (Пф – Ппл ) * Дф * КРф = (7,8 – 8) * 230*1653 = 76038

Разом: 208278 (г)

Після визначення з’ясовуються причини їх виникнення вони можуть біти суб’єктивними і об’єктивними, суб’єктивними. Можна вважати резервом збільшення фонду робочого часу.

(Наприклад: (153600/1920) = 80 робітників).

Визнавши втрати треба розрахувати непродуктивні витрати праці (брак, переробка браку, відхилення від технології).

 

2. Аналіз продуктивності праці:

Використовують узагальнюючі, часні та допоміжні показники.

Узагальнюючі - Середньорічна, середньодотова, середньочасова виробітка продукції одним робочим; - Середньорічна виробітка продукції на одного працюючого у вартісному вимірі;
Часні - витрати часу на виробництво одиниці продукції відповідного виду (трудомісткість продукції), випуск продукції відповідного виду в натуральному виразі за одну людино-добу, людино-годину.
Допоміжні - Витрати часу на виробництво одиниці відповідного виду робіт; - Обсяг виконаних робіт за одиницю часу.

Найбільш узагальнюючий показник – середньорічна виробітка продукції одним працюючим. Може бути представлена як виробничі фактори.

 

ГВ = УД * Д* П * СВ

Розрахунок впливу факторів визначається засобом ланцюгової підстановки, абсолютних різниць, відносних різниць або інтегральним методом.

Зниження трудомісткості продукції – найважливіший фактор підвищення продуктивності праці. Зростання продуктивності праці відбувається в першу чергу за рахунок зниження трудомісткості продукції, а саме за рахунок виконання плану оргтехзаходів (впровадження досягнень науки і техніки, механізація, автоматизація виробничих процесів, удосконалення організації виробництва і праці), підвищення питомої ваги придбаних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, перегляд норм виробітки.

В процесі аналізу вивчають:

 

- динаміку трудомісткості;

- виконання плану по її рівню;

- причини її зміни;

- вплив на рівні продуктивності праці;

 

 

 


-6-

Розрахунок впливу факторів на рівень середньорічної виробітки робітників п/п

Фактор Алгоритм розрахунку ∆ГВ (млн. грн)
Зміна: - Долі працюючих в загальній чисельності ПВП ∆ГВуд = ∆УД*ГВ`пл = 0,02*60 = +1,2
- Кількості відпрацьованих діб одним робочим ∆ГВд = УДф * ∆Д * ДВпл = 0,82 * (-10) * 250 -2,05
- Тривалість робочого дня ∆ГВп = УДф * Дф * ∆П * СВпл = 0,82 * 230 * (-0,2) * 31,25 = -1,18
- Середньогодинної виробітки ∆ГВсв = УДф * Дф * Пф * ∆СВ = 0,82 * 230 * 7,8 * 2,74 = +4,03
Разом   +2,0
  1. Аналіз трудомісткості продукції

Трудомісткість –витрати робочого часу на одиницю або весь обсяг виготовлення продукції.

Трудомісткість одиниці продукції розраховується діленням фонду робочого часу на виготовлення відповідного виду продукції на кількість виробів даного виду в натуральному або умовно-натуральному вимірі.

Можна розрахувати і трудомісткість 1 грн. продукції. Для цього загальний фонд робочого часу на виробництво всієї продукції треба поділити на вартість випуску продукції. Отриманий показник зворотній середньочасовій виробітці продукції.

 

З таблиці видно, що планове завдання по зниженню трудомісткості продукції в цілому по г/м значно перевиконано. Планове завдання по зниженню трудомісткості до попереднього року: 32/33,2*100=96,4%

96,4 –100 = -3,6%. Фактичне зниження трудомісткості до рівня попереднього року: 29,42/33,2*100=88,6%, 88,6-100=-11,4%.

Плановий приріст продуктивності праці за рахунок зниження трудомісткості продукції:

∆СВпл =∆ТЕ%*100 = 3,6*100 = 3,75%

100-∆ТЕ% 100-36

 

Фактичне зростання продуктивності праці за рахунок зниження трудомісткості до рівня попереднього року:

∆СВср =11,4*100 = 12,85%

100-11,4

 

План по зниженню трудомісткості перевиконано на 7,8%, в результаті чого середньогодинна виробітка продукції зросла на 91% (12,85 – 3,75)

Знаючи, як змінилась середньогодинна виробітка, можна визначити зміну трудомісткості продукції:

 

 

Як бачимо, між трудомісткістю продукції та рівнем продуктивності праці існує зворотньопропорційна залежність. Тому загальна питома трудомісткість продукції залежить від тих самих факторів, що середньогодинна виробітка робочих.

 
 
Табл. 12,9


  1. Аналіз фонду зарплати

Використання ТР на п/п треба розглядати в тісному взаємозв’язку з оплатою праці. В процесі виробництва слід здійснювати постійний контроль за використанням ФЗП (ФОП), виявляти можливості економії коштів за рахунок рості продуктивності праці та зниження трудомісткості продукції.

В аналізі розраховують абсолютне та відносне відхилення від планової ФЗП.

∆ФЗП абс = ФЗПф – ФЗПпл = 21465-20500=965

Відносне відхилення розраховується як:

∆ФЗПвід = ФЗПф – ФЗПпл скор.= 164400:160230=102,6%

 


=ФЗПф – (ФЗП пл пер.* Квп +ФЗП пл пост.) = 21465 - (13120*1,026+7380)=21465-20841=424

При розрахунку відносного відхилення по ФЗП можна використовувати поправочний коефіцієнт (Кп), що відбувається через питому вагу змінної ЗП в загальному фонді. Він показує на яку долю % слід збільшувати плановий фонд ЗП за кожний відсоток перевищення плану по випуску продукції (∆ВП%)

 

∆ФЗПвідн ФЗПф – ФЗПск = ФЗПф - = 21465 / 20500 * =+424 млн.

На заданому п/п має місце відносний перерозход у викоистанні фонду ЗП у розмірі 424 млн. грн.

Аналіз і планування ділиться на аналіз перемінної і постійної частк. ФЗП п/п, тобто на аналіз ЗП відрядників і почасовиків.

Результатами значення при аналізі ФЗП має вивчення даних про середню ЗП робітників п/п. Середньорічна ЗП залежить від кількості днів, відпрацьованих одним робочим за рік, тривалості робочої зміни та середньогодинної ЗП.

 
 


ГЗП=Д*П*ЧЗП

 
 

 


В процесі аналізу слід встановити відповідність між термінами росту ЗПсер. Та продуктивністю праці.

 

Для розширеного відтворення, отримання необхідного прибутку та рентабельності треба, щоб темпи роста продуктивності праці випереджали темпи росту його ЗП.

Якщо цей принцип не спостерігається, то відбувається перерозход фонду ЗП, підвищення собівартості продукції, і, відповідно, зменшення ∑ прибутку.

Зміна ЗП і продуктивності характериз. індексами

 

ІндЗП Ісз = = =1,038

Інд продук. Ігв= = =1,0416

На даному п/п темпи зростання продуктивності праці випереджають темпи зростання оплати праці. Коп (коеф. випер.)

Коп=Ігр/Ісз=1,0416/1,038=1,0034682

Для визначення економії у зв’язку з випер. викор. формулу:

+Э=ФЗПф* 21465* -74,4 млн. грн. (економія)

В умовах інфляції викор. Іц-індекс цін

І35’= = 0,933, т.е реальна ЗП ↓ 67%.