Определение величины капитальных вложений
Согласно исходной информации развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования
КВ = А + П раз + СВ + ЦФ +К ,
где КВ – планируемая сумма капитальных вложений;
А- амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации;
П раз- прибыль, направляемая на развитие;
СВ- спонсорские взносы;
ЦФ- целевое финансирование;
К- кредит.
Величина амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде будет использоваться на финансирование капитальных вложений, определяется путём уменьшения плановой суммы амортизации на сумму, направляемую в фонд накопления.
Величина спонсорских взносов и целевого финансирования задана в исходных данных. Прибыль, направляемая на развитие, определяется в процентах от чистой прибыли организации. Сумма кредита, которую организация может использовать для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж.
Балансовая увязка доходных и расходных статей финансового плана
Балансовая увязка статей доходной и расходной частей осуществляется путем построения баланса доходов и расходов (таблица 10). Балансовая увязка доходных и расходных статей финансового плана является необходимым условием его составления.
После достижения равенства доходной и расходной частей финансового плана составляется проверочная (шахматная) таблица, принцип построения которой показан в таблице 11. В проверочной (шахматной) таблице к финансовому плану показываются источники покрытия по каждому виду расходов и отчислений.
Составление таблицы начинается с заполнения строки «Итого расходов и отчислений», в соответствующих графах которой проставляются суммы доходов и поступлений по видам (прибыль от продаж , амортизация, кредит и другие поступления). Затем заполняется графа «Итого доходов и поступлений», в соответствующих строках которой проставляются суммы расходов и отчислений (налог на прибыль, суммы, направляемые на финансирование капитальных вложений и другие расходы и отчисления).
Затем производится распределение источников на покрытие сумм расходов. Финансирование капитальных вложений в плановом периоде предполагается за счет собственных источников, а в недостающей части допускается использование заемных средств.
При составлении финансового плана необходимо помнить, что в приведённых ниже таблицах (таблица 10 и 11) содержится примерный перечень статей доходной и расходной частей финансового плана.
Таблица 10 - Финансовый план (баланс доходов и расходов) организации
| Доходы и поступления | Сумма, д.е. | Расходы и отчисления | Сумма, д.е. |
| 1. Прибыль от продаж | 1. Операционные расходы | ||
| 2. Операционные доходы | 2. Внереализационные расходы | ||
| 3. Внереализационные доходы | 3. Налог на прибыль и другие аналогичные платежи | ||
| 4.Амортизация | 4.Распределение чистой прибыли: - отчисления в резервный фонд; - отчисления в фонд участия в прибыли; - отчисления в фонд потребления - . отчисления в фонд накопления . | ||
| 5. Спонсорские взносы | 5.Амортизация, направляемая в фонд накопления | ||
| 6. Кредит | 6. Финансирование капитальных вложений | ||
| 7. Целевое финансирование и поступления . . . | 7. Прочие расходы и отчисления . . . | ||
| Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений |
Таблица 11 – Форма проверочной (шахматной) таблицы к финансовому
плану организации
 Доходы и
поступления
Расходы и
отчисления
| Прибыль от продаж | Операционные доходы | Внереализационные доходы | Амортизация | Спонсорские взносы | Кредит | Целевое финансирование | . . . | Итого доходов и поступлений |
| Операционные расходы | |||||||||
| Внереализационные расходы | . . . | ||||||||
| Налог на прибыль и другие аналогичные платежи | |||||||||
| Отчисления в резервный фонд | . . . | ||||||||
| Отчисления в фонд накопления | |||||||||
| Отчисления в фонд участия в прибыли | . . . | ||||||||
| Финансирование капитальных вложений | |||||||||
| … | … | ||||||||
| Итого расходов и отчислений |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЕ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ