Раздел 1. Теоретические основы финансов 4 страница
Финансовая политика государства - это особая форма деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и использование для осуществления его функций. Финансовая политика, как способ воздействие финансов на экономическое и социальное развитие общества, является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяются общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально - экономических процессов.
Большой вклад в понимание сущности финансовой политики сделали работы отечественных экономистов. Профессор В.В. Лавров, раскрывая суть финансовой политики, отмечал ее связь с учетом и контролем за производством, количеством труда и распределением продуктов.
Ученый-экономист И.В.Левчук отмечает, что эта финансовая политика призвана создать правильное сочетание централизованного и демократического в управлении процессами распределения и использования финансовых ресурсов государства. Особый интерес представляет определение финансовой политики, представленное В.С. Павловым, так как он связывает финансово-кредитную политику с условиями реального финансово-экономического положения страны, направлениями и методами перестройки финансово-кредитной системы.
Таким образом, под финансовой политикой понимают совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций и задач, т.е. финансовая политика рассматривается как определенная деятельность государственных органов, связанная с использованием финансовых отношений для выполнения своих функций государством.
В соответствии с этим государственная политика имеет свои особенности:
1) государственная финансовая политика должна выступать средством решения социально-экономических задач общества и населения, а не быть инструментом достижения тех или иных целей органов государственной власти, преследующих довольно часть и собственные интересы;
2) финансовая политика государства должна учитывать интересы всех субъектов финансовой системы, т. е не только органов государственной власти, но и физических и юридических лиц.
По мнению С. Ю. Витте, ключевая особенность финансовой политики состоит в том, что она «...должна быть направлена на всемерное содействие экономическим успехам и развитию производительных сил страны. Такая политика может дать наилучшие результаты и в отношении финансового хозяйства, возвышаясь вместе с народным благосостоянием, платежной силой населения и умножая источники государственных доходов».
Государственная финансовая политика является элементом макроэкономической политики и нацелена на обеспечение устойчивого социально-экономического развития.
Проявляется финансовая политика в виде форм и методов мобилизации финансовых ресурсов и использовании их на различные потребности государства: развитие экономики, социальную защиту населения, потребность в финансовом законодательстве, практических действиях в области финансов разных государственных структур.
Основа финансовой политики - это основные стратегические направления, формируемые Правительством РФ и другими органами власти, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны.
Основными целями финансовой политики являются:
1) повышение эффективности использования финансовых ресурсов;
2) оптимальное распределение валового общественного продукта между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными группами населения;
3) оздоровление и структурная перестройка экономики;
4) достижение более высокого уровня жизни населения на основе развития отраслей материального производств.
5) обеспечение стойкого роста экономики, усовершенствование ее структуры, создание условий для развития хозяйственных единиц разных форм собственности;
6) достижение наибольшей мобильности финансовых ресурсов для удовлетворения потребностей общества.
Можно выделить основные типы целей финансовой политики:
- политические цели;
- экономические цели;
- социальные цели.
Финансовая политика, как совокупность действий с использованием инструментов и рычагов, может быть реализована на следующих уровнях:
- мировом;
- региональном;
- национальном;
- на уровне отдельных регионов внутри страны;
- на уровне организаций (хозяйствующих субъектов) и предпринимателей;
- на уровне отдельного домашнего хозяйства.
Объектом политики выступают жизненные ценности, но главная из них, имеющая первостепенное значение в условиях рыночной экономики для всех субъектов общества - это деньги, как средство реализации абсолютного большинства интересов и потребностей людей.
Финансовая политика способствует обеспечению ресурсами целевых программ, сосредоточению средств на ключевых направлениях развития экономики, стимулированию роста эффективности производства, использованию местных ресурсов.
При разработки финансовой политики необходимо учитывать ряд требований, которым она должна отвечать:
1) финансовая политика должна разрабатываться на основе научного подхода, предполагающего соответствие финансовой политики закономерностям общественного развития;
2) учет специфики конкретных исторических условий, каждого этапа развития общества, особенностей внутреннего положения и международной обстановки, реальных экономических и финансовых возможностей государства;
3) тщательное изучение предшествующего хозяйственного и финансового опыта, мирового опыта, новых тенденций;
4) соблюдение комплексного подхода при выработке и проведении финансовой политики;
5) наличие обширной и достоверной информации о финансовом потенциале, объективных возможностях государства, о состоянии дел в экономике;
6) всестороннее использование математического моделирования и электронно-вычислительной техники и др.
Среди основных задач финансовой политики выделяют следующие:
1) обеспечение финансовыми ресурсами государственных программ;
2) обеспечение условий для формирования оптимальной структуры финансовых ресурсов;
3) установление эффективного распределения и использования финансовых ресурсов общества;
4) рациональная организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
5) выработка эффективного финансового механизма и его дальнейшее совершенствование;
6) создание эффективной системы управления финансами;
7) сосредоточение финансовых ресурсов на приоритетных направлениях государственной политики;
8) формирование уровня доходов, обеспечивающих нормальное воспроизводство населения.
При разработке финансовой политики государства необходимо учитывать принципы ее формирования. К основным принципам относят:
1) постоянное содействие развитию общественного производства, поддержание предпринимательской активности, повышение эффективности общественного производства и повышение уровня занятости населения;
2)мобилизация и использование финансовых ресурсов для обеспечения социальных гарантий населения и организаций. Этот принцип необходим для постоянного совершенствования форм и методов использования финансовых ресурсов для обеспечения социальных и других видов потребностей граждан.
3) обеспечениевлияния с помощью инструментов финансовой политики рационального использования природных ресурсов. С одной стороны, государство требует от производственных структур компенсацию затрат на обновление природной среды, а с другой, - закрытия вредных производств и внедрение передовых ресурсосберегающих технологий.
В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.
Финансовая стратегия - это долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных социально-экономической стратегией. В процессе ее разработки:
1) прогнозируются основные тенденции развития финансов;
2) формируются концепции их использования;
3) намечаются принципы организации финансовых отношений;
4) составляются целевые программы в целях концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях социально-экономического развития.
Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития страны путем адекватного изменения способов организации финансовых отношений, маневрирования финансовыми ресурсами.
В связи с этим финансовая стратегия является относительной стабильной на протяжении периода, а финансовая тактика - гибкой и подвижной, но при этом они взаимосвязаны. Основная цель финансовой политики - наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения социально-экономических потребностей общества.
Финансовая тактика направлена на решение задач определенного этапа развития государства и связана с изменением форм и методов организации финансовых отношений исходя из его текущих потребностей.
Государственная финансовая политика является элементом макроэкономической политики. В настоящее время государственная финансовая политика России направлена на преодоление последствий финансово-экономического и банковского кризиса в целях стабилизации социально-экономической ситуации в стране.
Эффективной реализации финансовой политики в современных условиях способствует:
- снижение социальной напряженности;
- рациональное использование государственных финансов;
- восстановление нормального функционирования банковской сферы;
- сбалансированность товарных и денежных потоков;
- разумное расширение финансово-экономической самостоятельности регионов в рамках единого федеративного государства;
- искоренение финансовых злоупотреблений и коррупции;
- интеграция с мировым сообществом.
Для того чтобы лучше уяснить содержание, задачи и требования к финансовой политике необходимо разделять сферы финансовых отношений. Финансовая политика включает следующие виды:
1) налоговую политику;
2) бюджетную политику;
3) денежно-кредитную политику;
4) таможенную политику;
5) институциональные преобразования;
6) инвестиционную политику;
7) социальную политику;
8) политика в области международных финансов.
Налоговая политика. Главное назначение налоговой политики как неотъемлемой части финансовой политики состоит в изъятии части валового внутреннего продукта на общественные нужды, в мобилизации этих средств и перераспределении через бюджет. Она должна быть направлена на создание приемлемых как для государства, так и для участников рынка условий налогообложения, обеспечивающих улучшение финансового положения реального сектора экономики.
Налоговая политика находит свое воплощение в построении той или иной налоговой системы. Налоговые системы в развитых странах мира характеризуются разнообразием видов налогов и объектов налогообложения, а также характером взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами. Тем не менее, мировой практикой выработаны определенные принципы и подходы к построению налоговой системы, выявлены негативные последствия введения определенных налогов, систем налогообложения.
К основным принципам построения налоговых систем в странах Запада относят:
· горизонтальное и вертикальное равенство;
· удобство взимания налогов для правительства;
· трудность уклонения от уплаты налога.
Горизонтальное равенство означает, что юридические и физические лица, находящиеся в равных условиях, должны платить одинаковые налоги. Вертикальное равенство предполагает, что богатые платят пропорционально большие суммы, чем бедные. Кроме того, мировой практикой доказано, что:
- налоговая система должна быть открытой;
- увеличение числа налогов, объектов обложения приводит к повышению расходов по сбору налогов, к росту недоимок и штрафов;
-основой налоговой базы должны выступать прямые налоги (на доходы имущества);
-превалирование косвенной системы налогообложения приводит к увеличению налогового бремени основной массы доходов, что предопределяется относительно одинаковым уровнем потребления при разных уровнях доходов;
-косвенные налоги целесообразно вводить для ограничения потребления товаров, вредных для здоровья, а также на предметы роскоши и т. п.;
- высокие налоги приводят к утечке капитала;
- в кризисные для экономики периоды необходимо уменьшать бремя налоговой нагрузки, что способствует мобилизации внутреннего инвестиционного потенциала.
Бюджетная политика. Бюджетная политика (бюджетно-финансовая политика, фискальная политика) как составная часть финансовой политики связана с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты, государственная поддержка и государственные закупки товаров и услуг. Фискальную политику в стране проводит правительство государства. В России – это Правительство РФ совместно с Минфином РФ. Фискальная политика является исключительно важной составляющей работы государства как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет следующие цели:
1) стабилизация уровня валового внутреннего продукта и, соответственно, совокупного спроса;
2) государственная поддержка макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы;
3) рациональное формирование параметров государственного бюджета;
4) стабилизация уровня цен.
Политика государства зависит от состояния экономики данной страны, то есть от того, на какой фазе цикла находится страна: подъеме или рецессии. Сегодня выделяют два вида фискальной политики в зависимости от ситуации, сложившейся в стране. Если страна находится в депрессии, то власти проводят стимулирующую экономическую политику, чтобы вывести страну из кризиса. Для этого правительство страны стимулирует или совокупный спрос, или предложение или оба параметра сразу. С этой целью государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и увеличивает трансферты. Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос. Стимулирующая фискальная политика приводит к увеличению объемов выпуска в большинстве случаях.
Если страна испытывает подъем, то правительство проводит сдерживающую экономическую политику, чтобы не допустить высоких темпов инфляции в стране. Как правило, государственные органы проводят сдерживающую фискальную политику в случае кратковременного «перегрева» экономики. В этом случае правительство проводит меры, прямо противоположные тем, что осуществляются при стимулирующей экономической политике, т. е. государство сокращает свои расходы, дотации, субсидии и другие трансферты и увеличивает налоги, что приводит к сокращению как совокупного спроса, так и, вероятно, совокупного предложения. Подобная политика регулярно проводится правительствами целого ряда стран с целью замедлить темпы инфляции или избежать ее высоких темпов в случае экономического бума.
Фискальную политику можно разделить на два типа: дискреционную и автоматическую. Дискреционная политика официально объявляется государством. При этом государство изменяет значения параметров фискальной политики: увеличиваются или уменьшаются государственные закупки, изменяются налоговая ставка, размеры трансфертных выплат и тому подобные переменные. Под автоматической политикой понимают работу «встроенных стабилизаторов». Данными стабилизаторами являются такие как процент налога на доходы физических лиц, косвенные налоги. Размеры выплат автоматически изменяются в случае изменения ситуации в экономике. Например, потерявшая свое состояние во времена войны домохозяйка будет платить тот же самый процент, но уже от меньшего дохода, следовательно, размеры налогов для нее автоматически снизились.
Таможенная политика. Таможенная политика - часть внешнеторговой деятельности государства, регламентирующая объем, структуру и условия экспорта и импорта товаров. Одной из форм проявления таможенной политики является таможенный протекционизм, усиливающийся в период кризисов. В этот период вводятся высокие таможенные пошлины на импортные товары и, как правило, льготные таможенные пошлины на экспортную продукцию. В последние десятилетия наряду с таможенными пошлинами широко применяются нетарифные методы ограничения импорта: квотирование, стандарты качества и экологической чистоты. Таможенная политика - система мер, применяемых государством с целью установления определенного режима таможенного налогообложения на импортируемые в страну товары и прохождения ими таможенных формальностей.
Денежно-кредитная политика.
Денежно-кредитная (монетарная) политика является составной частью единой государственной экономической политики, т. е. это политика государства, воздействующая на количество денежной массы в обращении с целью обеспечения стабильности цен, полной занятости населения и роста реального сектора экономики. Осуществляет монетарную политику Центральный банк. Воздействие на макроэкономические процессы (инфляцию, экономический рост, ВВП, безработицу) осуществляется посредством денежно-кредитного регулирования. Как правило, денежно-кредитная политика ЦБ направлена на достижение и сохранение финансовой стабилизации, в первую очередь укрепление курса национальной валюты и обеспечение устойчивости платежного баланса страны.
Денежно-кредитное регулирование - это совокупность конкретных мероприятий центрального банка, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка ссудных капиталов.
Методы денежно-кредитной политики - это совокупность приемов и операций, посредством которых субъекты денежно-кредитной политики воздействуют на объекты для достижения поставленных целей.
Институциональные преобразования. Институциональные преобразования играют большую роль в реализации государственной финансовой политики, так как вытекают из основных задач государства в области управления. К ним относятся в настоящее время относят:
· приобретение акций государством в результате накопления просроченной налоговой задолженности организаций и их последующая продажа;
· передача в доверительное управление пакетов акций, принадлежащих государству;
· инвентаризация федеральной недвижимости и создание единого реестра федеральной собственности;
· вовлечение в оборот объектов незавершенного строительства;
· структурные преобразования, направленные на развитие конкуренции и повышение эффективности функционирования топливно-энергетического комплекса, железнодорожного транспорта, отрасли связи и жилищно-коммунального хозяйства;
· совершенствование системы и механизмов ценового и тарифного регулирования на продукцию и услуги естественных монополий;
· разграничение полномочий по регулированию естественных монополий между федеральными и региональными органами исполнительной власти;
· усиление позиций государства по управлению и контролю за инвестиционными программами, финансовыми потоками, банкротством, погашением задолженности перед федеральным бюджетом.
Инвестиционная политика. Для успешной и комплексной реализации финансовой политики особое значение имеет инвестиционная деятельность. Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, прежде всего, в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъектов. Главная задача этой политики заключается в создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику России, чтобы огромные капиталы «не убегали» из России, а, наоборот, чтобы происходил приток иностранного капитала. Инвестиционная деятельностьвключает:
· повышение роли Бюджета развития РФ как источника финансового обеспечения государственной инвестиционной политики;
· создание условий для организованного накопления и инвестирования сбережений населения;
· развитие ипотечного кредитования;
· привлечение прямых иностранных инвестиций.
Социальную политика. Социальная политика связана, прежде всего, с решением задач финансового обеспечения прав граждан России, установленных Конституцией РФ, и охватывает следующие сферы: пенсионную, миграционную, финансовой помощи отдельным социальным группам населения и др.
Политика в области международных финансов ориентирована на решение следующих задач:
· интеграция в мировую финансовую систему;
· вступление в международные организации;
· урегулирование внешней задолженности;
· укрепление позиций в МВФ и МБРР;
· повышение устойчивости курса рубля по отношению к иностранным валютам.
Развитие государства связано с изменением финансовой политики. Использование того или иного типа финансовой политики определяется особенностями текущего этапа развития экономики и социальной сферы, интересами правящих партий и социальных групп и господствующими теоретическими концепциями, влияющими на экономический и политический курс государства. Все это обеспечивает сохранение и развитие существующей в данном государстве системы общественных отношений.
Анализ применявшейся различными государствами финансовой политики позволяет выделить ее 4 основных типа:
1.Классическая финансовая политика
До конца 20-х годов прошлого столетия основным типом финансовой политики большинства стран был классический ее вариант. Такая финансовая политика была основана на трудах классиков политэкономии А.Смита (1723 – 1790 гг.) и Д. Рикардо (1772 – 1823 гг.) и их последователей. Основное ее направление - невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. Следствием этого было ограничение государственных расходов и налогов, обеспечение условий для формирования и исполнения равновесного (сбалансированного) бюджета.
Финансовый механизм строился исходя из этих целей финансовой политики. Государство стремилось к уменьшению расходов бюджета, сводившихся, в основном, к расходам на военные цели, выплате процентов по государственному долгу и его погашению и управлению. Система налогообложения должна была создать необходимое поступление средств для обеспечения сбалансированного бюджета государства. Причем система налогов строилась, в основном, на косвенных и имущественных налогах, которые были достаточно простыми и эффективны с точки зрения механизма их взимания. Система управления финансовой деятельностью была проста и сосредотачивалась, как правило, в одном органе управления – Министерстве финансов (казначействе).
2.Регулирующая финансовая политика
Бурное развитие производительных сил поставило перед государствами еще в XIX в. вопрос об изменении подходов к финансовой политике. Особенно остро встал вопрос об этом в конце 20-х годов прошлого столетия, когда обострился весь комплекс экономических, политических и социальных проблем большинства государств. В этот период в западных странах осуществлялся переход к регулирующей финансовой политике. В ее основу вначале была положена экономическая теория английского ученого экономиста Дж. Кейнса (1883 – 1946 гг.) и его последователей. Они исходили из необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Финансовая политика наряду с ее традиционными задачами стала преследовать цель использовать финансовый механизм для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения.
Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Поэтому государственные расходы обеспечивают рост предпринимательской деятельности, увеличение национального дохода и способствуют ликвидации безработицы путем финансирования создания новых рабочих мест.
Система налогов в условиях регулирующей финансовой политики кардинально изменяется. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки. Этот налог обеспечивает изъятие у экономических субъектов доходов, используемых в виде сбережений, что позволяет обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком уровне расходов. Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе государственного кредита, на основе которого проводится политика дефицитного финансирования. Государство активно развивает применение долгосрочных и среднесрочных займов. Рынок ссудных капиталов становится вторым по значению источником доходов бюджета, а дефицит бюджета используется для регулирования экономики. В целом, кейнсианская регулирующая финансовая политика показала свою сравнительную эффективность в западных странах. Она обеспечила в 30-60-х годах стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и эффективную систему финансирования социальных нужд в большинстве этих стран.
3. Неоконсервативная стратегия
В 70-х годах XX века в основу финансовой политики была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической теории. Эта разновидность финансовой политики не связана с отказом от регулирования, но ограничивает вмешательство государства в экономику и социальную область. Регулирование экономики становится многоцелевым. Кроме экономического роста и занятости, государство регулирует денежное обращение, валютный курс, социальные факторы экономики, структурную перестройку хозяйства. Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Важная роль отводится налогам. Ставится задача их сокращения и уменьшения степени прогрессивности обложения. Следует отметить, что различные разновидности регулирующей финансовой политики тесно взаимосвязаны. Поэтому одинаковые или похожие инструменты финансового механизма применяются в различных странах, использующих как кейнсианскую, так и неоконсервативную систему регулирования, что приводит к их конвергенции.
4. Планово - директивная финансовая политика
Планово - директивная финансовая политика применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Основанная на государственной собственности на средства производства, плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель финансовой политики в этих условиях - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Управление финансами осуществляется из единого центра - Министерства финансов, которое занимается всеми вопросами использования финансового механизма в народном хозяйстве. Других управленческих органов в области финансов не существовало.
Планово - директивная финансовая политика проводилась практически во всех бывших социалистических странах. Она показала свою достаточно высокую эффективность в годы, когда требовалась максимальная концентрация финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов государства ( в годы Второй мировой войны, восстановления народного хозяйства и т.д.). В то же время использование такой финансовой политики в условиях нормального функционирования экономики привело к отрицательным последствиям: снижению эффективности производства, замедлению развития социальной сферы общества, резкому ухудшению финансового положения государства.
Практическое воплощение финансовая политика находит в финансовых мероприятиях государства, которые реализуются через финансовый механизм. Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. Это формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.
Структура финансового механизма довольна сложна. В нее входят различные элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений. Именно множественность финансовых взаимосвязей предопределяет применение большого количества видов, форм и методов их организации (элементов финансового механизма).
Финансовый механизм - это наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различных тактических задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенности социальной и экономической ситуации в стране. Одно и тоже финансовое отношение в стране может быть организовано по-разному. По-разному может использоваться один и тот же инструмент финансового регулирования.