Порядок выполнения практической работы
2.1.1 По данным из таблицы 1 распределить хозяйственные средства предприятия и занести данные в таблицу 2.
2.1.2 В журнале хозяйственных операций за май указать корреспонденции счетов, записать хозяйственные операции в счета, подсчитать обороты за месяц, вывести остатки.
2.1.3. Составить сальдовую оборотную ведомость.
2.1.4 На основании сальдовой оборотной ведомости составить баланс на 1 октября 20ХХ_года (руб.)
Состав хозяйственных средств по состоянию на 01.01.20ХХ
Таблица 1
| № | Наименование средств и их источников | Кол-во | Цена Руб. | Сумма руб. |
| Здание производственного цеха | 162 000 | |||
| Наличные деньги в кассе В банке на расчетном счете | 4 000 178 000 | |||
| Ограждение (забор) | 20 000 | |||
| Смартфон | 25 000 | |||
| Задолженность поставщикам за материалы | 96 000 | |||
| Шкафы металлические | 8 000 | |||
| Прибыль отчетного года | 60 000 | |||
| Станок токарный | 50 000 | |||
| Лента стальная кг | 40 000 | |||
| Задолженность персоналу по зарплате | ||||
| Продукция, не законченная обработкой | 19 000 | |||
| Задолженность банку по кредиту | 180 000 | |||
| Уставный капитал | 200 000 | |||
| Оборудование в производственном цехе | 84 000 | |||
| Задолженность по налогам | 54 600 | |||
| Готовая продукция на складе | 36 000 | |||
| Материалы на складе | 17 000 | |||
| Земельный участок, находящийся в собственности | 85 000 | |||
| Авансы, полученные от покупателя | 40 000 | |||
| Авансы, выданные поставщикам | 50 000 | |||
| Полуфабрикаты собственного изготовления в цехе | 24 000 | |||
| Займы, полученные от других юр.лиц | 127 500 |
1. Распределение хозяйственных средств предприятия.
Таблица 2
| Средства | Сумма, руб. | Источники формирования средств | Сумма, руб. |
| 1. Основные средства | 1. Источники собственных средств | ||
| 1.1 Здание производственного цеха | 162 000 | 1.1 Прибыль отчетного периода | 60 000 |
| 1.2 Ограждение (забор) | 20 000 | 1.2 Уставный капитал | 200 000 |
| 1.3 Смартфон | 25 000 | ||
| 1.4 Станок токарный | 50 000 | ||
| 1.5 Оборудование в производственном цехе | 84 000 | ||
| 1.6 Земельный участок, находящийся в собственности | 85 000 | Итого | 260 000 |
| Итого | 426 000 | 2. Источники заемных средств | |
| 2.Оборотные средства | 2.1 Кредиты и займы | ||
| 2.1. Наличные деньги в кассе В банке на расчетном счете | 182 000 | 2.1.1 Задолженность банку по кредиту | 180 000 |
| 2.2 Шкафы металлические | 8 000 | Итого | 180 000 |
| 2.2 Кредиторская задолженность | |||
| 2.3 Лента стальная, кг | 40 000 | 2.2.1. Задолженность поставщикам за материалы | 96 000 |
| 2.4 Продукция, незаконченная обработкой | 19 000 | 2.2.2 Задолженность персоналу по зарплате | 43 900 |
| 2.5 Готовая продукция на складе | 36 000 | 2.2.3 Задолженность по налогам | 54 600 |
| 2.6 Материалы на складе | 17 000 | 2.2.4 Авансы, полученные от покупателя | 40 000 |
| 2.7 Авансы, выданные поставщикам | 50 000 | 2.2.5 Займы, полученные от других юр.лиц | 127 500 |
| 2.8 Полуфабрикаты собственного изготовления в цехе | 24 000 | ||
| Итого | 376 000 | Итого | 362 000 |
| Всего | 802 000 | Всего | 802 000 |
2. Открытие счетов бухгалтерского учета и определение их по отношению к балансу (активные, пассивные, активно-пассивные)
Схемы счетов
| 01 Основные средства (А) | 50 Касса (А) | 51 Расчетный счет (А) | |||||
| 426 000 | 40 000 | 178 000 | |||||
| 23 000 | 21 750 | 30 000 23 000 | |||||
| 426 000 | 5 250 | 125 000 |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П) | 07 Оборудование к установке (А) | 99 Прибыли и убытки (А-П) | |||||
| 50 000 | 96 000 | 8 000 | 60 000 | ||||
| 30 000 | 41 500 | ||||||
| 57 500 | 8 000 | 60 000 |
| 10 Материалы (А) | 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (А-П) | 20 Основное производство (А) | |||||
| 40 000 | 43 900 | 19 000 24 000 | |||||
| 41 500 | 10 000 | 25 000 | 25 000 6 500 10 000 | 19 000 | |||
| - | - | 3 250 21 750 | - | - | |||
| 71 500 | 43 900 | 65 500 |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (П) | 80 Уставный капитал (П) | 68 Налоги (П) | |||||
| 180 000 | 200 000 | 54 600 | |||||
| 180 000 | 200 000 | 57 850 |
| 43 Готовая продукция (А) | 10 Материалы (А) | 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (А-П) | |||||
| 36 000 | 170 000 | 40 000 | |||||
| 12 500 | |||||||
| 36 000 | 170 000 | 27 500 |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (А-П) | 69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению (П) | 90 Продажи (А-П) | |||||
| 127 500 | |||||||
| 6 500 | 12 500 | ||||||
| 127 500 | 6 500 |
Данные для выполнения задачи.
Таблица 3
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма |
| Начислена зарплата персоналу | ||
| Удержан НДФЛ с зарплаты | ||
| Начислена задолженность по страховым взносам | ||
| Произведена оплата поставщикам | ||
| Получено в кассу с расчетного счета | ||
| Выдана из кассы зарплата | расчет | |
| Поступили на склад от поставщика материалы | ||
| Отгружена продукция покупателям | ||
| Отпущены со склада в производство материалы | 10 000 | |
| Выпущена готовая продукция из основного производства |
3. Оборотно - сальдовая ведомость (ОСВ).
Таблица 4
| № счета | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 426 000 | 426 000 | |||||
| 8 000 | 8 000 | |||||
| 57 000 | 41 500 | 10 000 | 88 500 | |||
| 43 000 | 41 500 | 19 000 | 65 500 | |||
| 36 000 | 19 000 | 55 000 | ||||
| 4 000 | 23 000 | 21 750 | 5 250 | |||
| 178 000 | 53 000 | 125 000 | ||||
| 50 000 | 96 000 | 30 000 | 41 500 | 57 500 | ||
| 40 000 | 12 500 | 27 500 | ||||
| 180 000 | 180 000 | |||||
| 54 600 | 3 250 | 57 850 | ||||
| 6 500 | 6 500 | |||||
| 43 900 | 25 000 | 25 000 | 43 900 | |||
| 127 500 | 127 500 | |||||
| 200 000 | 200 000 | |||||
| 12 500 | 12 500 | |||||
| 60 000 | 60 000 | |||||
| 802 000 | 802 000 | 192 500 | 192 500 | 773 250 | 773 250 |
Задание 3. Определяется студентами по вариантам.
Открыть счет и определить корреспонденцию счета с другими счетами. Подсчитать остаток по счету.
Вариант 1.
Задание.
Остаток по счету на начало – 100 000 руб.
Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме – 800 000 руб.
Перечислено поставщику за полученные материалы – 400 000 руб.
Перечислено авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку –
12 000 руб.
Снято по чеку на выплату заработной платы и административные расходы – 230 000 руб. Выдана заработная плата работникам – 215 000 руб.
Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб.
Решение.
1.Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме - 800 000 руб.
Дт 51 Кт 66
2.Перечислено поставщику за полученные материалы – 400 000 руб.
Дт 60 Кт 51
3. Перечислено авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку – 12 000 руб.
Дт 60 (76) Кт 51
4. Снято по чеку на выплату заработной платы и административные расходы – 230 000 руб.
Дт 50 Кт 51
5. Выдана заработная плата работникам – 215 000 руб.
Дт 70 Кт 50
6. Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб.
Дт 71 Кт 50
| 51 Расчетные счета | |
| 100 000 | |
| 800 000 | 400 000 12 000 230 000 |
| 800 000 | 642 000 |
| 258 000 |
Остаток по счету на конец – 258000 руб.