Специальные виды аккредитивов
3.1. Трансферабельный аккредитив
Переводным (трансферабельным) является аккредитив, по которому бенефициар (первый бенефициар) имеет право уполномочить банк, производящий платеж, платеж в рассрочку, акцепт или негоциацию (переводящий банк), или в случае аккредитива со свободной негоциацией, банк, специально указанный в аккредитиве как переводящий банк, о том, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары).
Аккредитив может быть переведен только на условиях, указанных в оригинале аккредитива, за исключением:
-суммы аккредитива,
-цен за единицу товара, указанных в нем,
-срока действия аккредитива,
-последней даты для представления документов, периода для отгрузки,
которые соответственно могут быть уменьшены или сокращены.
Рисунок Схема расчетов по трансферабельному аккредитиву
Схема расчетов
1.Открытие трансферабельного аккредитива.
2.Трансферация аккредитива (на меньшую сумму).
3.Отгрузка товара непосредственно в пользу покупателя.
4.Исполнение трансферированного аккредитива.
5.Посредник заменяет счета продавца на свои счета (на большую сумму).
6.Исполнение первоначального аккредитива.
Аккредитив позволяет первому бенефициару (посреднику) заменить счет второго бенефициара на собственный счет на большую сумму. Этот механизм позволяет ему получит прибыль от посредничества.
Аккредитивы бэк- ту- бэк
Аккредитивы бэк - ту - бэк - это две отдельные операции, экспортная и импортная, объединенные поставками одного товара.
При этом на каждую из операций открывается отдельный аккредитив.
Если условия и документы по аккредитивам одинаковы, то схема идентична схеме трансферабельного аккредитива, только с двумя самостоятельными аккредитивами.
Однако документы, условия поставки и т.д. могут быть отличны и тогда аккредитивы будут объединены только поставкой одного товара.
Преимущества схемы заключаются в том, что поставка товара осуществляется через посредника, а не минуя его. При этом изначальный продавец остается неизвестен для покупателя.
Рисунок Схема расчета по аккредитиву
1.Открытие первого документарного аккредитива.
2.Открытие второго (отдельного) документарного аккредитива.
3.Отгрузка товара продавцом в пользу посредника.
4.Исполнение второго аккредитива.
5.Отгрузка товара посредником в пользу покупателя.
6.Исполнение первого аккредитива.
Переуступка выручки
При переуступке выручки посредник, перепродав товар покупателю за большую цену, оплачивает стоимость товара оригинальному продавцу.
При этом обязательства посредника по оплате товара продавцу не гарантированы документарным аккредитивом.
Рисунок Схема аккредитива по переуступки выручки
Схема расчета
1.Открытие аккредитива покупателем в пользу посредника.
2.Посредник обязуется переуступить выручку (на меньшую сумму) продавцу.
3.Отгрузка товара продавцом в пользу посредника.
4.Отгрузка товара посредником в пользу покупателя
(на схеме данный пункт обозначен цифрой 5).
5.Исполнение аккредитива в пользу посредника.
6.Посредник вьшлачивает продавцу выручку за вычетом собственной маржи.
Револьверные аккредитивы
Револьверные аккредитивы используются при регулярных поставках, происходящих с определенной периодичностью. Сумма револьверного аккредитива (квота) возобновляется после использования до прежнего размера. При открытии аккредитива банк берет на себя обязательство по оплате и риски в сумме всех квот.
Револьверный аккредитив может быть кумулятивным и некумулятивным. Если аккредитив указан как "кумулятивный", то всякая сумма, не использованная в течение истекшего периода, переносится на следующий период и может быть использована в течение него. Если аккредитив является "некумулятивным", то всякая сумма, не использованная в истекшем периоде, не переносится на последующий период и становится недоступной.
В зависимости от вида револьверного аккредитива в нем может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал и др.).
Аккредитивы, предусматривающие периодические отгрузки в определенном объеме, не являются револьверными. Для таких аккредитивов применяется статья 41 "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов": если аккредитивом предусматривается использование и / или отгрузка частями в установленные сроки и какая-либо часть не использована и / или не отгружена в течение срока, установленного для этой части, то аккредитив не может быть использован ни для этой части, ни для всех последующих, если иное не оговорено в аккредитиве.
Резервные аккредитивы
Резервные аккредитивы (аккредитивы стэнд - бай) являются гарантией платежа и применяются в случае неисполнения или некорректного исполнения обязательств сторонами по договору. В отличие от других видов аккредитивов аккредитив стэнд - бай не является формой расчетов, хотя также подчиняется "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов".
Резервный аккредитив может также быть использован как гарантия возврата аванса при непоставке продавцом товара.
Преимущества документарного аккредитива:
Продавец получает обязательство банка осуществить платеж, независимо от воли и платежеспособности покупателя, что существенно снижает финансовые и коммерческие риски.
Аккредитивная форма расчетов стандартизирована и регламентируется нормами локального и международного права.
Отгрузочные документы проверяются специалистами банка. Экспертная проверка документов позволяет покупателю быть уверенным, что оплата произойдет только против комплекта документов, строго соответствующих условиям аккредитива.
Аккредитив может быть использован для финансирования продавца или покупателя.
Документарное инкассо
Определение и схема "Инкассо" означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами, в целях:
I) Получения платежа и / или акцепта, или
II) Выдачи коммерческих документов против платежа и / или против акцепта, или
III)Выдачи документов на других условиях.
"Документы " означают финансовые и / или коммерческие документы:
I) "Финансовые документы" означают переводные векселя, простые векселя, чеки или другие подобные документы, используемые для получения денежного платежа;
II)"Коммерческие документы" означают счета - фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы или другие какие бы то ни было документы, не являющиеся финансовыми документами.
"Документарное инкассо " означает инкассо:
I) Финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами;
II) Коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.
Инкассо подчиняется "Унифииированным правилам по инкассо" (Публикация
Международной торговой палаты № 522, Uniform Rules for Collections. URC 522).
Исполнение инкассо зависит от желания и возможностей плательщика. Банки используются для контроля над переходом права собственности на товар и отгрузочных документов от продавца к покупателю против осуществления покупателем платежа или принятия покупателем на себя обязательства осуществить платеж с отсрочкой путем акцепта тратты.
4.2. Стороны инкассовой формы расчетов и их роль
Банк-ремитент - банк, которому доверитель поручает операцию по обработке инкассо и который для выполнения инструкций доверителя пользуется, как правило, услугами других банков (инкассирующих банков).
Доверитель - сторона, которая поручает банку операцию по обработке инкассо. Как правило, это продавец товара, который представляет в банк - ремитент требуемые коммерческие и финансовые документы. Продавец является получателем денежных средств, при условии, что он не переуступил право на получение выручки третьему лицу.
Инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком- ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения. Инкассирующим банком может быть банк, указанный доверителем, а при отсутствии такого указания - любой банк по выбору банка-ремитента или другого инкассирующего банка в стране платежа и/или акцепта.
Плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление согласно инкассовому поручению. Как правило, это покупатель товара, осуществляющий платеж или акцептующий срочную тратту.
Представляющий банк - инкассирующий банк, делающий представление плательщику. Как правило, представляющий банк является банком покупателя
Рисунок Схема расчета по инкассо
Схема расчетов
1. Экспортер и импортер заключают контракт на поставку товара.
2. Экспортер осуществляет поставку товара в пользу импортера.
3. Экспортер предоставляет в свой банк документы на инкассо.
4. Банк продавца (банк - ремитент) направляет документы в банк покупателя (представляющий банк) на инкассо.
5. Банк покупателя представляет документы покупателю (плательщику). Документы выдаются покупателю против платежа или акцепта тратты.
6. Покупатель (плательщик) получает документы против осуществления платежа или против акцепта срочной тратты, в последнем случае имеет место отсрочка платежа.
7. Банк покупателя осуществляет перевод денежных средств покупателя в пользу банка продавца.
8. Продавец получает денежные средства.