Виды работ: 6. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности и кредитоспособности организации

Коды формируемых компетенций: ОК 1,ОК 2, ОК4, ОК 6, ПК.4.4., ПО4

6.1. Сгруппировать активы предприятия, сделать вывод о произошедших изменениях.

Группировка активов по степени ликвидности

Актив баланса На начало ______ года На конец ______ года Изменение

1. Абсолютно ликвидные активы:

- денежные средства

- краткосрочные финансовые вложения

Итого по группе А₁

2. Быстрореализуемые активы:

- краткосрочная дебиторская задолженность

Итого по группе А₂

3. Медленно реализуемые активы:

- запасы

- НДС

- долгосрочная дебиторская задолженность

- прочие оборотные активы

Итого по группе А₃

4. Труднореализуемые активы:

- внеоборотные активы

Итого по группе А₄

Баланс ( А₁ + А₂ + А₃+ А₄)

6.2. Сгруппировать пассивы предприятия, сделать вывод о произошедших изменениях.

Группировка пассивов по степени срочности погашения обязательств

Пассив На начало _____года На конец _____года Изменение

1.Наиболее срочные обязательства:

- кредиторская задолженность

ИТОГО по группе П₁

2.Краткосрочные пассивы:

- краткосрочные заемные средства

ИТОГО по группе П₂

3.Долгосрочные пассивы:

- долгосрочные обязательства

- доходы будущих периодов

- оценочные обязательства

ИТОГО по группе П₃

4.Постоянные пассивы (собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия):

- источники собственных средств

ИТОГО по 4 группе П₄

Баланс (П₁+П₂+П₃+П₄)

6.3. Изучить соотношение активов и пассивов, оценить изменения в ликвидности баланса. Оценить текущую и перспективную платежеспособность предприятия на основе показателей ликвидности баланса. Сделать вывод.

Анализ ликвидности баланса

Актив На начало _____ года На конец _____ года Пассив На начало _____ года На конец _____ года Платежный излишек(+), недостаток(-)

на начало года на конец года

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

Баланс Баланс - -

А1+А2 П1+П2

6.4. Рассчитать основные финансовые коэффициенты платежеспособности и охарактеризовать платежеспособность предприятия.

Таблица 4

Оценка платежеспособности предприятия

Показатели На начало года На конец года Изменение на конец года Ограничение

1. Общий показатель платежеспособности >1

2. Коэффициент текущей ликвидности >2

3. Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2

4. Коэффициент срочной ликвидности 0,7-1

5. Доля оборотных средств в активах, %

6.5. Определить класс предприятия по уровню платежеспособности.

Группировка предприятий по уровню платежеспособности

Показатель Границы классов согласно критериям Показатели предприятия

1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс

Рентабельность совокупного капитала, % 30% и выше-50 баллов 29,9-20%-49,9-35 баллов 19,9-10%-34,9-20 баллов 9,9-1%-19,9-5 баллов менее 1%-0 баллов

Коэффициент текущей ликвидности 2,0 и выше-30 баллов 1,99-1,7-29,9-20 баллов 1,69-1,4-19,9-10 баллов 1,39-1,1-9,9-1 баллов 1 и ниже- 0 баллов

Коэффициент финансовой независимости 0,7 и выше-20 баллов 0,69-0,45-19,9-10 баллов 0,44-0,3-9,9-5 баллов 0,29-0,2- 5-1 баллов менее 0,2-0 баллов

Границы классов 100 баллов и выше 99,9-65 баллов 64,9-35 баллов 34,9-6 баллов 0 баллов

1 класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

2 класс – предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные;

3 класс – проблемные предприятия;

4 класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после принятых мер по финансовому оздоровлению, кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

5 класс – предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

6.6. Осуществить прогноз банкротства предприятия по методике оценки структуры баланса; по системе показателей Бивера. Сделать вывод о вероятности банкротства.

Таблица 6

Оценка структуры баланса

Показатели На начало года На конец года Изменение на конец года

1.Коэффициент текущей ликвидности

2.Коэффициент обеспеченности собственным оборотными средствами

3.Коэффициент восстановления платежеспособности -

4.Коэффициент утраты платежеспособности -

Система показателей Бивера

Показатели Расчет Группа 1 Благополучные компании Группа 2 За 5 лет до банкротства Группа 3 За 1 год до банкротства

1. Коэффициент Бивера 0,4-0.45 0,17 -0,15

2. Коэффициент текущей ликвидности ≤3,2 <2 ≤1

3. Экономическая рентабельность, % 6-8 -22

4. Финансовый леверидж, % ≤37 ≤50 ≤80

Диагностика банкротства по системе Бивера

Показатели На начало года На конец года Изменение на конец года

1. Коэффициент Бивера

2. Коэффициент текущей ликвидности

3. Экономическая рентабельность, %

4. Финансовый леверидж, %

«____»_____________20___ г.
⇐ Назад
1
2
34