Анализ финансовой устойчивости

Наименование показателя, способ расчета Значение показателя, тыс. руб.

201__ г. 201__ г. Откл.

1. Источники формирования собственных средств (итог 3 раздела пассива)

2. Внеоборотные активы (итог 1 раздела актива) и долгосрочная дебиторская задолженность (стр.5501, 5521 Приложение к балансу)

3. Наличие собственных оборотных средств (СОС =п.1 – п.2)

4. Долгосрочные обязательства ДП (итог 4 раздела пассива)

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (п.3+п.4)

6. Краткосрочные займы и кредиты стр.1510 раздела 5 пассива)

7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6)

8. Общая величина запасов (стр.1210,1220 раздела 2 актива)

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (Фс = п.3-п.8)

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (Фд = п.5-п.8)

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (Фо = п.7-п.8)

12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S)

13. Тип финансовой устойчивости

Примечание:

1. При абсолютной устойчивости финансового состояния имеется излишек собственных оборотных средств формирования запасов (стр.9 со знаком «+»).

2. При нормальной устойчивости финансового состояния предприятия для формирования запасов собственные оборотные средства увеличиваются на величину долгосрочных кредитов и займов (стр.10 со знаком «+»).

3. При неустойчивом ФСП для формирования запасов привлекаются дополнительно краткосрочные кредиты и займы (стр.11 со знаком «+»).

4. При кризисном финансовом состоянии общая величина запасов больше суммы всех источников их формирования (стр. 11 со знаком «-»).

Задача № 9 Используя данные бухгалтерского баланса осуществить прогноз банкротства предприятия по методике оценки структуры баланса.

Таблица

Оценка структуры баланса

Показатели На начало года На конец года Изменение на конец года

1.Коэффициент текущей ликвидности

2.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

3.Коэффициент восстановления платежеспособности -

4.Коэффициент утраты платежеспособности -

Задача № 10 Используя данные бухгалтерского баланса осуществить прогноз банкротства предприятия по системе показателей Бивера.

Таблица

Система показателей Бивера

Показатели Расчет Группа 1 Благополучные компании Группа 2 За 5 лет до банкротства Группа 3 За 1 год до банкротства

1. Коэффициент Бивера (Чистая прибыль + Амортизация) / Заемный капитал 0,4-0.45 0,17 -0,15

2. Коэффициент текущей ликвидности Оборотные активы / Текущие обязательства ≤3,2 <2 ≤1

3. Экономическая рентабельность (Чистая прибыль / Имущество)*100% 6-8 -22

4. Финансовый леверидж (Заемный капитал / Баланс)*100% ≤37 ≤50 ≤80

Таблица

Диагностика банкротства по системе Бивера

Показатели На начало года На конец года Изменение на конец года

1. Коэффициент Бивера

2. Коэффициент текущей ликвидности

3. Экономическая рентабельность

4. Финансовый леверидж

Задача № 11 Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах проанализировать показатели деловой активности (оборачиваемости), сделать вывод о произошедших изменениях.

Таблица

Показатели деловой активности

Показатели 201__г. 201__г. Откл. 201__г. в % к 201__г

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

2. Стоимость имущества, тыс. руб.

3. Текущие активы, тыс. руб.

4. Собственный капитал, тыс. руб.

5. Запасы, тыс. руб.

6. Денежные средства, тыс.. руб.

7. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

8. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

7. Общая оборачиваемость капитала (ресурсоотдача)

8. Оборачиваемость собственного капитала

9. Оборачиваемость текущих активов

10. Оборачиваемость запасов

11. Оборачиваемость денежных средств

12. Оборачиваемость дебиторской задолженности

13. Оборачиваемость кредиторской задолженности

15. Период оборота текущих активов

16. Период оборота запасов

17. Период оборота денежных средств

18. Период оборота дебиторской задолженности

19. Период оборота кредиторской задолженности

Задача № 12 Используя данные отчета о финансовых результатах оцените динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица

Анализ динамики финансовых результатов

Показатели 201__г. 201__г. Откл. 201__г. в % к 201__г

1. Финансовый результат от основной деятельности, тыс. руб.

в т.ч. прибыль от продажи продукции, тыс. руб.

2. Финансовый результат от прочей деятельности, тыс. руб.

в т.ч. проценты к получению, тыс. руб.

проценты к уплате, тыс. руб.

доходы от участия в других организациях, тыс. руб.

прочие доходы, тыс. руб.

прочие расходы, тыс. руб.

3. Финансовый результат (прибыль до налогообложения), тыс. руб.

Задача № 13 Используя данные отчета о финансовых результатах проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации

Таблица

Анализ состава, структуры и динамики доходов организации

Показатель 201__г. 201__г. Изменение

тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к прош. году

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)

2. Проценты к получению

3. Доходы от участия в других организациях

4. Прочие доходы

Итого доходов

Задача № 14 Используя данные отчета о финансовых результатах проанализировать состав, структуру и динамику расходов организации

Таблица

Анализ состава, структуры и динамики расходов организации

Показатель 201__г. 201__г. Изменение

тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к прош. году

1. Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)

2. Коммерческие расходы

3. Управленческие расходы

4. Проценты к уплате

5. Прочие расходы

Всего расходов организации

Задача № 15 Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитайте и оцените динамику показателей рентабельности хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица

Анализ показателей рентабельности хозяйственной деятельности предприятия

Показатель 201__г. 201__г. Абсолютное отклонение

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

2. Стоимость активов, тыс. руб.

3. Стоимость оборотных активов, тыс. руб.

4. Стоимость основных фондов, тыс. руб.

5. Стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.

6. Рентабельность активов по чистой прибыли (1/2*100), %

7. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (1/3*100), %

8. Рентабельность производства по чистой прибыли (1/4+5*100), %

Задача № 16 Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать и проанализировать рентабельность затрат и продаж, дать оценку произошедшим изменениям.

Таблица

Рентабельность затрат и продаж

Показатель 201__г. 201__г. Абсолютное отклонение

1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.

2. Себестоимость продукции, тыс. руб.

3. Коммерческие расходы, тыс. руб.

4. Управленческие расходы, тыс. руб.

5. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (2+3+4)

6. Прибыль от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.

7. Рентабельность затрат (6/5*100), %

8. Рентабельность продаж по прибыли от продажи (6/1*100), %

Задача № 17 Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать и проанализировать финансовую рентабельность предприятия, дать оценку произошедшим изменениям.

Таблица

Финансовая рентабельность предприятия

Показатель 201__г. 201__г. Абсолютное отклонение

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

2. Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.

3. Собственный капитал, тыс. руб.

4. Управленческие расходы, тыс. руб.

5. Рентабельность продаж по чистой прибыли (1/2*100), %

6. Коэффициент капиталоотдачи (2/3)

7. Финансовая рентабельность (1/3*100), %

Задача № 18 Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах проанализируйте эффективность использования совокупного и функционирующего капитала предприятия, сделайте вывод.

Таблица

Показатели эффективности капитала

Показатель Формула 201__г. 201__г. Изменения

Валовая прибыль предприятия, тыс. руб. П

Выручка от продаж, тыс. руб. В

Совокупный капитал, тыс. руб. СК

Рентабельность совокупного капитала, % П/СК*100

Рентабельность продаж, % П/В*100

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала В/СК

Капиталоемкость СК/В

Средняя сумма функционирующего капитала, тыс. руб. ФК

Рентабельность функционирующего капитала, % П/ФК*100

Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала В/ФК

Продолжительность оборота капитала, дней (СК*360)/В

Примечание:Функционирующий капитал = Среднегодовая сумма активов – Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения – Незавершенное строительство

Задача № 19 Используя данные бухгалтерского баланса рассчитать сумму чистых активов (в балансовой оценке)

Таблица

Расчет чистых активов, тыс. руб.

Показатели 201__г. 201__г. Изменение

Активы

1. Нематериальные активы

2. Основные средства

3. Доходные вложения в в материальные ценности

4. Финансовые вложения

5. Отложенные налоговые активы

6. Прочие внеоборотные активы

7. Запасы

8. НДС

9. Дебиторская задолженность

10. Финансовые вложения

11. Денежные средства

12. Прочие оборотные активы

Итого активы

Пассивы

1. Долгосрочные обязательства

2. Краткосрочные займы

3. Кредиторская задолженность

4. Задолженность перед участниками по выплате доходов

5. Резервы предстоящих расходов

6. Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма п.1-6)

Стоимость чистых активов (итог активов - итог пассивов)

Задача № 20 Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах проанализируйте оборачиваемость денежных средств предприятия, сделайте вывод.

(Одним из способов оценки достаточности денежных средств является расчет длительности периода их оборота. Период оборота денежных средств показывает срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия.)

Таблица

Анализ оборачиваемости денежных средств

Показатель 201_ г. 201_ г. Изменения

1. Выручка от продаж товаров, работ, тыс. руб.

2. Денежные средства, тыс. руб.

3. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз (стр.1/стр.2)

4. Период оборота денежных средств, дней (стр.2*360)/стр.1

Задача № 21 Используя данные бухгалтерского баланса проанализируйте состав и структуру заемных средств, дайте оценку произошедшим изменениям.

Таблица

Динамика структуры заемного капитала

Источники капитала Сумма, тыс. руб. Структура капитала, %

на начало периода на конец периода Измене-ние на начало периода на конец периода Измене-ние

Долгосрочные обязател.

в том числе

кредиты

займы

Краткосрочные обязател.

Кредиторская задолжен.

в том числе:

расчеты с поставщиками

авансы полученные

расчеты по налогам и сб.

кредиты

займы

прочие

Итого заемный капитал х

в т.ч. просроченные обязательства

Задача № 22 Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах проанализируйте эффективность использования заемного капитала, используя показатель эффект финансового рычага.

Таблица

Расчет эффекта финансового рычага

Показатель Прошлый период Отчетный период Изменения

1. Валовая прибыль, тыс. руб.

2. Собственный капитал, тыс. руб.

3. Заемный капитал, тыс. руб.

4. Совокупный капитал, тыс. руб.

5. Проценты к уплате, тыс. руб.

6.Процентная ставка платежей за пользова- ние заемными средствами (стр.5/стр.3)

7. Рентабельность экономическая (совокупного капитала), %

8. Плечо финансового рычага (ЗК/СК)

9. Эффект финансового рычага, %

Задача № 23 Используя данные Приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте состав и структуру дебиторской задолженности, дайте оценку произошедшим изменениям.

Таблица

Динамика структуры дебиторской задолженности

Источники капитала Сумма, тыс. руб. Структура капитала, %

на начало периода на конец периода Измене-ние на начало периода на конец периода Измене-ние

Долгосрочная - всего

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

авансы выданные

прочие

Краткосрочная - всего

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

авансы выданные

прочая

Итого

Задача № 24 Используя данные Приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте состав и структуру кредиторской задолженности, дайте оценку произошедшим изменениям.

Таблица

Динамика структуры кредиторской задолженности

Источники капитала Сумма, тыс. руб. Структура капитала, %

на начало периода на конец периода Измене-ние на начало периода на конец периода Измене-ние

Долгосрочная - всего

в том числе:

кредиты

займы

прочие

Краткосрочная - всего

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками

авансы полученные

расчеты по налогам и сборам

кредиты

займы

прочие

Итого

Задача № 25 Используя данные Приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте показатели оборачиваемости дебиторской задолженности, сделайте вывод.

Таблица

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Показатель 201__г. 201__г. Отклонение 201__г.в % к 201__г.

1. Выручка от продажи, тыс. руб.

2. Общий объем текущих активов, тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность на начало периода, тыс. руб.

4. Дебиторская задолженность на конец периода, тыс. руб.

5. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов

7.Период оборота дебиторской задолженности, дни

8. Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов, %

9. Доля дебиторской задолженности в выручке, %

Задача № 26 Используя данные Приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, сделайте вывод.

Таблица

Оборачиваемость кредиторской задолженности
⇐ Назад
12