Анализ финансовой устойчивости
Факторный анализ баланса
Таблица 7 - Влияние факторов на изменение актива (имущества)
| Показатель | 2013 г. | 2015 г. | Изменение (+,-) | Влияние фактора |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S) |  ВАs
| |||
| Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (RA) |  ВАRа
| |||
| Запасы (Z) | ВАz
| |||
| Внеоборотные активы (F) | ВAF
| |||
| Общая сумма имущества (BA) | х |
ВАs=ВАусл.1 – Вао
ВАRа=ВАусл.2 - ВАусл.1
ВАz=ВАусл.3 - ВАусл.2
ВAF=ВA1 - ВАусл.3
Проверка: ВA1 – ВАо = ВАs+ ВАRа+ ВАz + ВAF
Таблица 8 - Влияние факторов на изменение пассива (капитала)
| Показатель | 2013 г. | 2015 г. | Изменение (+,-) | Влияние фактора |
| Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (RP) | ∆BPRp | |||
| Краткосрочные займы и кредиты (Kt) | ∆BPKt | |||
| Долгосрочный заемный капитал (Kd) | ∆BPKd | |||
| Собственный капитал (Ec) | ∆BPEc | |||
| Общая сумма капитала (BP) | х |
∆BPRp= BPусл.1 – Bpo
∆BPKt= BPусл.2 - BPусл.1
∆BPKd= BPусл.3 - BPусл.2
∆BPEc= BP1 - BPусл.3
Проверка: BP1 - BPo =∆BPRp + ∆BPKt + ∆BPKd + ∆BPEc
Факторный анализ отчета о финансовых результатах
Таблица 9 - Влияние факторов на изменение прибыли
| Показатель | 2013 г. | 2015 г. | Изменение (+,-) | Влияние фактора |
| Выручка, тыс.р. (Вр) | ∆Пр1 | |||
| Себестоимость продажи, тыс.р. (Ср) | ∆Пр2 | |||
| Коммерческие расходы (Рк), тыс.р. | ∆Пр4 | |||
| Прибыль от продажи (Пр), тыс.р. | х |
Факторная модель: Пр = Вр-Ср-Ру-Рк
∆Пр1 = Про*Jр – Про = Про*( Jр –1)
Про – прибыль 2011 г.
Jр – индекс объема продаж (Вр 2015 г. / Вр 2011 г.)
∆Пр2 = Со * Jр – С1
Со – себестоимость продажи 2011 г.
С1 – себестоимость продажи 2015 г.
∆Пр4 = Рко * Jр – Рк1
Проверка: ∆Пр = ∆Пр1 + ∆Пр2 + ∆Пр3 + ∆Пр4
Анализ финансовой устойчивости
Таблица 10 – Определение типа финансовой ситуации
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Отклонение 2015 г. от 2013 г. (+,-) |
| Источники собственных средств | ||||
| Внеоборотные акивы | ||||
| Наличие собственных оборотных средств (1-2) | ||||
| Долгосрочные кредиты и займы | ||||
| Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (3+4) | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы | ||||
| Общая величина основных источников средств на покрытие запасов и затрат (5+6) | ||||
| Запасы и затраты | ||||
| Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств на покрытие запасов и затрат (3-8) | ||||
| Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8) | ||||
| Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) | ||||
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | х |
Таблица 11 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости