Регістри бухгалтерського обліку до завдань
1. Баланс на початок звітного періоду
| Актив | Сума | Пасив | Сума |
2. Журнал реєстрації господарських операцій
за перший квартал 2012 р.
| № п/п | Зміст господарських операцій | Сума, грн. | Кореспондуючі рахунки | Номер типу змін під впливом господарських операцій | |
3. Синтетичні рахунки
Рахунок _______________________________
(назва активного рахунка)
Дебет Кредит
| № операції | Сума | № операції | Сума |
| Сальдо на початок місяця | -------------------- | ||
| ... | ... | ... | ... |
| Оборот: | Оборот: | ||
| Сальдо на кінець місяця | -------------------- |
Рахунок _______________________________
(назва пасивного рахунка)
Дебет Кредит
| № операції | Сума | № операції | Сума |
| Сальдо на початок місяця | -------------------- | ||
| ... | ... | ... | ... |
| Оборот: | Оборот: | ||
| Сальдо на кінець місяця | -------------------- |
4. Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку “Паливо”
Назва рахунку _________________
Одиниця виміру _________________
Ціна _________________
| Зміст запису | Надходження | Відпуск | Залишок | |||
| к-сть | сума | к-сть | сума | к-сть | сума | |
5. Оборотна відомість за рахунками аналітичного обліку до
синтетичного рахунку “Паливо”
| № п/п | Назва аналітичного рахунку | Од. вим. | Ціна | Залишок на 01.01. | Надійшло | Витрачено | Залишок на 31.03. | ||||
| к-сть | сума | к-сть | сума | к-сть | сума | к-сть | сума | ||||
6. Оборотна відомість за рахунками синтетичного обліку
| Шифр рахунків | Назва рахунку | Залишок на 01.01 | Обороти за квартал | Залишок на 13.03 | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
7. Баланс на кінець звітного періоду
| Актив | Сума | Пасив | Сума |
Методика розв’язування типових практичних завдань
Залишки за рахунками синтетичного обліку
| Код рахунка | Найменування рахунків | Сума, грн. |
| Будинки та споруди | ||
| Машини та обладнання | ||
| Поточні рахунки в національній валюті | ||
| Каса | ||
| Сировина і матеріали | ||
| Готова продукція | ||
| Товари | ||
| Розрахунки з дебіторами | ||
| Розрахунки з вітчизняними постачальниками | ||
| Розрахунки за заробітною платою | ||
| Розрахунки за соціальним страхуванням | ||
| Статутний капітал |
Розв’язання задачі
Складаємо початковий баланс підприємства.
| Актив | Сума | Пасив | Сума |
| I. Необоротні активи | I. Власний капітал | ||
| Основні засоби | Статутний капітал | ||
| II. Оборотні активи | IV. Поточні зобов’язання | ||
| - виробничі запаси | Кредиторська заборгованість за товари | ||
| - готова продукція | Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||
| - товари | - з оплати праці | ||
| - грошові кошти в національній валюті | - зі страхування | ||
| - дебіторська заборгованість | |||
| Баланс | Баланс |
2. Складаємо журнал реєстрації господарських операцій:
| № з/п | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
| Дебет | Кредит | |||
| З поточного рахунку надійшло в касу підприємства на витрати на відрядження (в касі збільшилися грошові кошти на 200 грн., на поточному рахунку - зменшилося на 200 грн.) | ||||
| Від постачальника надійшли на склад товари (товари на складі збільшилися 300 грн., заборгованість перед постачальником збільшилася на 300 грн.) | ||||
| На поточний рахунок перераховано грошові кошти в погашення дебіторської заборго-ваності (на поточному рахунку грошові кошти збільшилисяна 400 грн., заборгованість дебітора зменшилася на 400 грн.) | ||||
| З каси видано Петрову І.В. на витрати на відрядження (в касі грошові кошти зменшилися на 200 грн., заборгованість за розрахун-ками з підзвітними особами збільшилася на 200 грн.) |
3. Відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку:
Рах. 103 Рах. 104
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до п.136500 | С-до п. 45500 | |||
| Об. - | Об. - | Об. - | Об. - | |
| С-до к. 136500 | - | С-до к. 45500 | - |
Рах. 201 Рах. 26
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до п. 30000 | С-до п. 8740 | |||
| Об. - | Об. - | Об. - | Об. - | |
| С-до к. 30000 | - | С-до к. 8740 | - |
Рах. 301 Рах. 311
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до п. 360 | С-до п. 21000 | |||
| 1) 200 | 4) 200 | 3) 400 | 1) 200 | |
| Об. 200 | Об. 200 | Об. 400 | Об. 200 | |
| С-до к. 360 | - | С-до к. 21200 | - |
Рах. 377 Рах. 372
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до п. 500 | С-до п. - | |||
| 3) 400 | 4) 200 | |||
| - | Об. 400 | Об. 200 | - | |
| С-до к. 100 | С-до к. 200 |
Рах. 631 Рах. 28
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до п. 9500 | С-до п. 8000 | |||
| 2) 300 | 2) 300 | |||
| Об. - | Об. 300 | Об. 300 | Об. - | |
| С-до к. 9800 | С-до к. 8300 |
Рах. 661 Рах. 652
| Дт | Кт | Дт | Кт | |
| С-до п. 10000 | С-до п. 1000 | |||
| Об. - | Об. - | Об. - | Об. - | |
| С-до к. 10000 | С-до к. 1000 |
Рах. 40
| Дт | Кт | |
| С-до п. 230100 | ||
| Об. - | Об. - | |
| С-до к. 230100 |
3. Складаємо оборотну відомість:
| № рахунків | Сальдо на початок місяця (на 01.01.) | Обороти за січень | Сальдо на кінець місяця (на 31.01.) | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| - | - | |||||
| - | - | |||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | ||||
| - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | |||
| Усього |
Складаємо баланс підприємства на кінець місяця
| Актив | Сума | Пасив | Сума |
| I. Необоротні активи | I. Власний капітал | ||
| Основні засоби | Статутний капітал | ||
| II. Оборотні активи | IV. Поточні зобов’язання | ||
| - виробничі запаси | Кредиторська заборгованість за товари | ||
| - готова продукція | Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||
| - товари | - з оплати праці | ||
| - грошові кошти в національній валюті | - зі страхування | ||
| - дебіторська заборгованість | |||
| Баланс | Баланс |