отклонений округлять до сотых (т.е. до 2-х знаков после запятой).

При выполнении задач – Т-образные счета и ОСВ - заполнять «вручную», что бы была видна самостоятельная работа. При расчете сумм – округлять до целых рублей.

отклонений округлять до сотых (т.е. до 2-х знаков после запятой).

Практическое задание 9 (процесс заготовления материалов с использованием счетов 15, 16, 10 и применением учетных цен)

Задача. Исходный баланс:

АКТИВ	Н.п.	К.п.	ПАССИВ	Н.п.	К.п.
1.Внеоборотные активы			3.Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал	300 000
Незавершен. строительство			Нераспределенная прибыль	25 200
Итого по разделу 1	-		Итого по разделу 3	325 200
2. Оборотные активы			4. Долгосрочные обязат-ва
Запасы, в том числе	111 200		Кредиты и займы
- материалы	96 200		Прочие долгосрочн. обяз-ва
-НЗП	15 000		Итого по разделу 4
- готовая продукция			5.Краткосрочные обяз-ва
НДС по приобр. материал.			Кредиты банка
Дебиторская задолж., в т.ч.	70 600		Кредиторская задолж., в т.ч.	56 600
- покупателей	70 600		- поставщикам и подрядчикам	11 600
- подотчетных лиц			- авансы покупателей
- авансы поставщикам			- перед персоналом
Денежные средства, в т.ч.	200 000		- перед бюджетом	45 000
- расчетный счет	200 000		- перед внебюджетн. фондами
- касса			- перед прочими кредиторами
Итого по разделу 2	381 800		Итого по разделу 5	56 600
БАЛАНС	381 800		БАЛАНС	381 800

Оборотно-сальдовая ведомость:

Код счета	Наименование счета Вставить названия!	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Дебет	Кредит	Д	К
		88 200
		8 000
		15 000
		200 000
			11 600
		70 600
			45 000
			300 000
			25 200
	Итого:	381 800	381 800

 

Задание:

- на основе оборотно-сальдовой ведомости и расшифровок к синтетическим счетам открыть Т-образные синтетические и аналитические счета (к 10 сч.), отразить на них хозяйственные операции

- подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за отчетный период, вывести остатки на конец отчетного периода;

-отразить корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций;

- составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам;

-заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на начало периода:

Наименование материала (субсчета)	Цена, руб. (учетная)	Количество	Сумма, руб.
Материал А	180-00	90 кг	16 200 -00
Материал Б	240-00	300 кг	72 000-00
Итого:	Х	Х	88 200

 

Хозяйственные операции предприятия за отчетный месяц:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Д счета	К счета
	Получен материал А от поставщика:
	- 190 кг по цене 185-00 руб. (без НДС)	?
	- сумма НДС 18%	?
	Возмещена сумма НДС по полученному материалу А (из п.1)	?
	Получены транспортные услуги по доставке материала А
	- стоимость транспортных услуг (без НДС)	2 000-00
	- сумма НДС 18%	?
	Возмещена сумма НДС по транспортным услугам (из п.3)	?
	Принят к учету материал А по учетной цене (190 кг по 180-00)	?	10.А
	Получен материал Б от поставщика:
	- 280 кг по цене 250-00 руб. (без НДС)	?
	- сумма НДС 18%	?
	Возмещена сумма НДС по полученному материалу Б (из п.6)	?
	Получены транспортные услуги по доставке материала Б
	- стоимость транспортных услуг (без НДС)	3 800-00
	- сумма НДС 18%	?
	Возмещена сумма НДС по транспортным услугам (из п.8)	?
	Принят к учету материал Б по учетной цене (280 кг по 240-00)	?
	Перечислено поставщикам с расчетного счета	74 000-00
	Получен материал А от поставщика:
	- 100 кг по цене 184-00 руб. (без НДС)	?
	- сумма НДС 18%	?
	Возмещена сумма НДС по полученному материалу А (из п.12)	?
	Принят к учету материал А по учетной цене (100 кг по 180-00)	?
	Получен материал Б от поставщика:
	- 230 кг по цене 248-00 руб. (без НДС)	?
	- сумма НДС 18%	?
	Возмещена сумма НДС по полученному материалу Б (из п.15)	?
	Принят к учету материал Б по учетной цене (230 кг по 240-00)	?
	Получены транспортные услуги по доставке материала А и Б:
	- стоимость транспортных услуг (без НДС)	5 300-00
	- сумма НДС 18%	?
	Возмещена сумма НДС по транспортным услугам (из п.18)	?
	Перечислено поставщикам с расчетного счета	100 000-00
	Выявлены отклонения между фактической и учетной стоимостью материалов за отчетный период*	?
	Списаны за месяц материалы в производство (по учетным ценам)
	- материал А 290 кг	?
	- материал Б 700 кг	?
	Списана доля отклонений, приходящаяся на отпущенные в производство материалы:
	- по материалу А (сделать расчет после таблицы)	?
	-по материалу Б (сделать расчет после таблицы)	?

* Отклонения списать с К 15 счета в Д 16 одной суммой. По 15 счету сальдо на конец отчетного периода быть не должно

 

Расчет отклонений:

Расчет процента отклонений в отчетном месяце*:

Расчет суммы отклонений, приходящихся на материал А

Расчет суммы отклонений, приходящихся на материал Б

*При расчете: в числителе формулы используем данные по сч.16; в знаменателе формулы используем данные по сч.10