Примерные формы таблиц для аналитической части

Таблица 1 - Динамика и структура товарной продукции

Наименование продукции 20ХХ 20ХХ 20ХХ

Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. %

ИТОГО:

Таблица 2 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

Показатель Годы Изменение

Абс. %

1. Среднесписочная численность, чел.

2. Выручка от реализации, тыс. р.

3. Себестоимость реализации, тыс. р.

4. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. р.

5. Прибыль до налогообложения, тыс.р.

6. Чистая прибыль (убыток), тыс.р.

7. Рентабельность продукции, %

8. Рентабельность продаж, %

9. Чистая рентабельность активов, %

12. Фондоотдача

13. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. р.

14. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. р.

15. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. р.

16. Средняя заработная плата на одного работника в месяц, р.

Таблица 3 – Основные финансовые результаты деятельности

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средне- годовая величина, тыс. руб.

тыс. руб. ± %

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

2. Расходы по обычным видам деятельности

3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)

4. Прочие доходы

5. Прочие расходы

6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)

7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)

8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и др. расходы из прибыли

9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода(3+6+8)

Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470)

Таблица 4– Показатели рентабельности

Показатели рентабельности Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) Изменение показателя

коп., (гр.3 - гр.2) ± % ((3-2) : 2)

1. Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более.

2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).

3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).

Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.

Таблица 5 - Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала

Показатель рентабельности Значение показателя, % Значение показателя, % Расчет показателя

Рентабельность собственного капитала (ROE) Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 18% и более.

Рентабельность активов (ROA) Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 6% и более.

Прибыль на инвестированный капитал (ROCE) Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

Рентабельность производственных фондов Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.

Справочно: Фондоотдача, коэфф. Отношение выручки к средней стоимости основных средств.

Таблица 6 - Основные показатели финансовой устойчивости

Показатель Значение показателя Изменение показателя (гр.3-гр.2) Описание показателя и его нормативное значение

1. Коэффициент автономии Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7).

2. Коэффициент финансового левериджа Отношение заемного капитала к собственному

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1.

4. Коэффициент покрытия инвестиций Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение: не менее 0,7.

5. Коэффициент маневренности собственного капитала Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,15.

6. Коэффициент мобильности имущества Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

Продолжение таблицы 6

7. Коэффициент мобильности оборотных средств 0,022 <0,003 -0,019 Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

8. Коэффициент обеспеченности запасов 0,1 0,19 0,09 Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормальное значение: 0,5 и более.

9. Коэффициент краткосрочной задолженности – Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Таблица 7 - Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности Значение показателя Изменение показателя (гр.3 - гр.2) Расчет, рекомендованное значение

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 1.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

Приложение Б

«Примерные формы таблиц для составления прогнозного баланса»

Таблица 1 - Прогноз переменных и постоянных затрат, маржинального дохода и прибыли

№ п/п Показатели Затраты отчетного периода Прогноз

1. Оборот-выручка от реализации

2. Затраты (переменные и постоянные), в том числе:

3. Себестоимость реализации, в том числе:

4. а) постоянные затраты 40% от п. 3

5. б) переменные затраты 60% от п. 3

6. Коммерческие расходы, в том числе:

7. а) постоянные затраты 70% от п. 6

8. б) переменные затраты 30% от п. 6

9. Управленческие расходы, в том числе:

10. а) постоянные затраты 90% от п. 9

11. б) переменные затраты 10% от п. 9

12. Итого переменные затраты

13. Итого постоянные затраты

14. Всего затраты, в том числе: п.12 + п. 13

15. а) удельный вес постоянных затрат

16. б) удельный вес переменных затрат

17. Маржинальный доход п. 1 – п. 12

18. Прибыль от продаж п. 1 – п. 14

19. Норма прибыли п. 18 : п. 1

Прирост выручки по прогнозу 20%

Таблица 2 - Расчет прибыли (убытка) по прогнозу

№ п\п Показатели Текущий период Прогноз Примечания

Выручка

Затраты

Прибыль от продаж

Операционные доходы

Операционные расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль до налогообложения (03+04+06-05-07)

Налог на прибыль за текущий период

Налог на прибыль по прогнозу (стр.8 х 0,2)

Прибыль от обычных видов деятельности (08-010)

Процентные платежи по краткосрочным кредитам 36% от стр.05

Процентные платежи по долгосрочным кредитам 38% от стр.07

Дивиденды 10% от стр.011

Таблица 3 - Расчет прогнозного баланса

Статьи баланса На конец отчетного периода Удельный вес статьи баланса в выручке отчетного года На конец планируемого периода ( гр. 4хВыручку по прогнозу)

АКТИВЫ

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в нематериальные ценности Начало периода-НП

Долгосрочные финансовые вложения НП

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. Оборотные активы

Запасы

сырье, материалы и другие ценности

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость

Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Продолжение таблицы 3

Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев)

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства:

касса

расчетный счет

прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС- итого активы

ПАССИВЫ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

ИТОГО по разделу III

IV.Долгосрочные обязательства в т.ч.

Займы и кредиты банка

V. Краткосрочные пассивы

Краткосрочные кредиты банка

Кредиторская задолженность, в том числе:

Перед поставщиками

По оплате труда

Перед бюджетом

Перед соцстрахом

Доходы будущих периодов

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС – итого пассивы

⇐ Назад
1
2
34