Анализ бухгалтерского баланса и показателей финансового состояния
Задача №35.По приведенным данным (тыс. руб.) составьте уплотненный аналитический баланс. Выполните расчет показателей динамики и структуры баланса. Какие выводы можно сделать по результатам горизонтального и вертикального анализа баланса?
Определите коэффициент финансовой независимости (автономии). Как изменилась доля собственного капитала в общей сумме источников? Проанализируйте изменения в общей финансовой структуре источников.
Сравните темпы прироста активов и объема продаж; темпы прироста объема продаж и себестоимости реализованной продукции. Как изменились обобщающие показатели оборачиваемости? Как это могло повлиять на финансовое состояние организации?
| Показатели | Отчетный год | Предыду-щий год |
| Основные средства | ||
| Денежные средства | ||
| Запасы сырья и готовой продукции | ||
| Дебиторская задолженность покупателей | ||
| Объем закупок | ||
| Незавершенное производство | ||
| Налог на прибыль | ||
| Краткосрочные векселя, выданные поставщикам сырья | ||
| Объем продаж | ||
| Долгосрочный кредит банка | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Прибыль до налогообложения отчетного года | ||
| Уставный капитал | ||
| Кредиторская задолженность (персонал, бюджет, поставщики) | ||
| Себестоимость реализованной продукции |
Примечание: В предыдущем году дивиденды не выплачивались.
Для составления баланса и выполнения расчетов используйте таблицу:
Таблица. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
| Показатели | Бухгалтерский баланс на конец года, тыс. руб. | Темп прироста, % | В % к общей сумме активов | Изменение структуры статей баланса | ||
| отчетный год | предыду-щий год | отчетный год | предыду-щий год | |||
| I. Внеоборотные активы: | ||||||
| Основные средства | ||||||
| II. Оборотные активы: | ||||||
| запасы | ||||||
| дебиторская задолженность | ||||||
| денежные средства | ||||||
| Итого оборотные активы | ||||||
| Всего активы | ||||||
| III. Капитал и резервы: | ||||||
| Уставный капитал | ||||||
| Резервный капитал | ||||||
| Нераспределенная прибыль | ||||||
| Итого собственный капитал | ||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Всего капитал и обязательства |
Задача №36.По данным задачи 35 рассчитайте показатели - величина собственных оборотных средств (чистые оборотные активы, собственный оборотный капитал), коэффициенты ликвидности; оцените их динамику и сделайте выводы.
Проанализируйте динамику и структуру оборотных активов и источников их формирования.
Какими показателями описывается доли собственных средств и краткосрочных обязательств в покрытии оборотных активов?
Объясните, как влияет на величину коэффициентов ликвидности изменение структуры обязательств при их неизменной общей сумме (по данным задачи 35).
Для решения задачи используйте таблицу:
| Показатели | В тыс. руб. | Темп прироста, % | В % к итогу | Изменение структуры оборотных активов и источников их формирования | ||
| отчетный год | предыду-щий год | отчетный год | предыду-щий год | |||
| Оборотные активы: | ||||||
| запасы | ||||||
| дебиторская задолженность | ||||||
| денежные средства | ||||||
| Итого | ||||||
| Источники формирования оборотных активов: | ||||||
| собственный оборотный капитал | ||||||
| краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого | ||||||
| Показатели ликвидности: | отчетный год | предыду-щий год | абс. изменение | х | х | х |
| Коэффициент текущей ликвидности | х | х | х | |||
| Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности | х | х | х | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | х | х | х |
Задача №37.Компания располагает оборотными активами в размере 3600 тыс. руб., коэффициент текущей ликвидности составляет 1,8, коэффициент срочной (быстрой) ликвидности - 0,7, коэффициент абсолютной ликвидности - 0,2.
Определите величину производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и источников формирования оборотных активов.
Решение оформите в таблице:
| Оборотные активы | Источники формирования оборотных активов | ||
| Итого | Итого |
Задача №38.Компания располагает оборотными активами в размере 1750 тыс. руб., краткосрочная задолженность 700 тыс. руб. Производственные запасы составляют 500 тыс. руб. Дополнительная потребность в сырье может быть обеспечена за счет увеличения задолженности, оформленной векселями.
На какую сумму можно выписать векселя, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
Задача № 39.Компания располагает оборотными активами в размере 2400 тыс. руб., краткосрочные обязательства равны 1500 тыс. руб. Дебиторская задолженность равна 800 тыс. руб., денежные средства - 280 тыс. руб. На сколько тыс. руб. следует увеличить прибыль, направляемую на формирование запасов (при прочих неизменных условиях), чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?