Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

 

    Показатели Состав доходов и расходов, т.р. Структура доходов и расходов, %
Предыд. год Отчет. год Измен. Предыд. год Отчет. год Измен.
1. Доходы организации – всего, в том числе:       Х
1.1. выручка от продаж            
1.2. проценты к получению        
1.3. доходы от участия в других организациях        
1.4. прочие операционные доходы        
1.5. внереализационные доходы        
1.6. чрезвычайные доходы - -        
2. Расходы организации – всего, в том числе:       Х
2.1. себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг            
2.2. коммерческие расходы*            
2.3. управленческие расходы*            
2.4. проценты к уплате        
2.5. прочие операционные расходы        
2.6. внереализационные расходы        
2.7. чрезвычайные расходы            
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации (п.1: п.2)         Х   Х   Х

* из предыдущих данных VВП 1000 1200, VРП 900 1000, КР0 = (КР0 / 900) х (1000 – 900), аналогично КР1 и УР0, УР1.

 

 

 

Таблица 7.7

Состав, структура и динамика прибылей и убытков организации, т.р.

 

    Показатели Состав прибылей и убытков   Темпы роста прибылей, %  
Предыд. год Отчет. год Измен.
1. Валовая прибыль (маржинальный доход)        
2. Прибыль (убытки) от продаж товаров, продукции, работ, услуг        
3. Прибыль (убытки) до налогообложения        
4. Отложенные налоговые активы        
5. Отложенные налоговые обязательства        
6. Налог на прибыль (п.3 х 24%) + п.4 – п.5        
7. Чистая (нераспределенная) прибыль        
8. Базовая прибыль на акцию*        

 

* Количество обыкновенных акций 1500 штук

Таблица 7.8

Анализ распределения прибыли организации и влияния факторов изменения величины использования прибыли*

 

    Показатели Состав показателей, т.р. Структура, %
Предыд. год Отчет. год Измен. Предыд. год Отчет. год Измен.
1. Прибыль до налогообложения       х х х
2. Налог на прибыль       х х х
3. Чистая прибыль       х
4. Резервный капитал (5%)            
5. Дивиденды выплаченные акционерам (20%)            
6. Фонд накопления (10%)            
7. Фонд потребления (15%)            
8. Фонд экономического стимулирования (20%)            
9. Средства, направляемые из прибыли на благотворительные цели (10%)            
10. Нераспределенная прибыль       х х х

 

*Факторы, определяющие размер капитализированной и потребляемой прибыли:

- изменение суммы чистой прибыли (ЧП): Отч i= ЧП х Дотч, затем абсолютными разницами находят влияние;

- изменение доли соответствующего направления использования чистой прибыли (Дотч): прирост ЧП за счет каждого фактора умножают на факт. Дотч.

Таблица 7.9

Расчет влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли

 

Факторы изменения нераспределенной прибыли Расчет влияния* Изменение суммы
1. Изменение общей суммы брутто-прибыли    
1.1. Прибыль от реализации продукции    
1.1.1. Объем реализации продукции    
1.1.2. Структура реализованной продукции    
1.1.3. Средние цены реализации    
1.1.4. себестоимость продукции    
1.2. Сальдо внереализационных доходов и расходов    
1.3. Сальдо операционных доходов и расходов    
2. Проценты к уплате**    
3. Налоги из прибыли**    
Итого    

 

*1. определяют долю ЧП в общей сумме брутто-прибыли в базисном периоде;

2. Уд чп х изменение показателей.

** п.2(п.3)= п1факт х (- Уд).

 

Выводы и рекомендации:_________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

 

Задание № 8. Анализ финансового состояния организации

 

Цель задания – выявить основные направления по повышению финансового состояния организации

Задание:

1. Проведите сравнительный анализ актива и пассива баланса организации

2. Сгруппируйте активы по уровню их ликвидности и обязательства по срочности их оплаты