Й этап. Налоговая система Республики Беларусь
Задание 1.1.Перечислите налоговые платежи: а) включаемые в себестоимость; б) выплачиваемые из прибыли.
Задание 1.2.Что понимают, когда говорят: «налоговые платежи носят косвенный» и «налоговые платежи носят прямой характер. Раскройте их экономическую сущность. Приведите примеры.
Задание 1.3.Перечислите налоговые платежи и отчисления объектом обложения, которых выступает фонд заработной платы. Укажите источники их выплаты.
Задание 1.4.Как рассчитывается валовой доход? Как рассчитывается «стоимость приобретения»?
Задание 1.5.Сущность эффекта кривой Лаффера.
Задание 1.6.Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, приобрело у белорусского завода-изготовителя 400 единиц товара по цене 180 тыс. руб./ед., в том числе НДС 30 тыс. руб. Затем поставило его на свой склад и в этом же месяце 350 единиц товара реализовало другому оптовику на рынке РБ по цене 240 тыс. руб./ед., в том числе НДС 40 тыс. руб. Ежемесячно накладные затраты торгового предприятия составляют 3 500 тыс. руб., в том числе НДС 300 тыс. руб.
А. Определить: 1. входной НДС; 2. НДС, подлежащий перечислению в бюджет; 3. оптовую наценку; 4. прибыль и рентабельность от реализации товара.
Б. Определите:
1.отпускную цену, выше которой предприятие, занимающееся оптовой торговлей, не может реализовывать товар; 2.какую величину должна составить рентабельность (от стоимости приобретения); 3.прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, после проверки его выполнения «Закона по ценообразованию».
Справка: максимальная оптовая наценка 20%.
Задание 1.7. Предприятие в январе произвело продукцию. Стоимость материалов с НДС 600 млн.руб., заработная плата 120 млн.руб., начислена премия, которая от фонда зарплаты составила 60%, прочие затраты 30,2 млн.руб., в том числе НДС 3,2 млн.руб., расходы на рекламу с НДС составили 10 % от полученной выручки. Налог на недвижимость 6 млн.руб.
Определите: 1.себестоимость произведенной продукции; 2.прибыль от реализации продукции на рынке РБ, если выручка от реализации составила 1500 млн.руб.; 3.прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия; 4. налоговые платежи начисленные и перечисленные в бюджет и источники их списания.
Задание 1.8.В результате проверки налоговые органы обнаружили занижение компанией «Омега» суммы НДС, указанной в налоговом отчете за ноябрь 2012 г., что было отражено в акте проверки, врученном руководителю компании 22 февраля 2013 г. Налоговое уведомление о начисленной сумме налогового обязательства по НДС, пени и налоговой санкции было вручено компании 2марта 2013 г. С какого дня будет исчисляться срок давности налогового обязательства в данном случае? Дайте пояснения. В феврале 28 дней.
Задание 1.9.После получения налогового уведомления о доначислении налога налогоплательщик направил жалобу на решение налогового органа, которая была получена и зарегистрирована 2 февраля2013 г. уполномоченным налоговым органом, а 5 февраля налогоплательщик направил налоговому органу дополнение к жалобе. По окончании рабочего дня 4 марта главный бухгалтер налогоплательщика доложил руководителю, что жалоба удовлетворена, поскольку письменный ответ на жалобу не получен от налогового органа в течение 30 календарных дней. Какую ошибку допустил главный бухгалтер? В феврале 28 дней.
Задание 1.10. Налоговый орган выявил, что предприятие занизило суммы налогов, указанные в налоговых отчетах, по сравнению с суммами налогов, которые должны были быть указаны в отчетности: по НДС - на 4,5 млн.руб., по налогу на прибыль – на 2млн.руб., по подоходному налогу – на 500тыс. руб. Совокупный годовой доход предприятия за проверяемый календарный год составил 1 600 млн. руб. Какую сумму налоговой санкции должно будет уплатить предприятие?
Задание 1.12.Бухгалтер компании «Формат» предоставила отчетность по НДС за январь 2013 г.27 февраля. На дату представления отчета у компании имелась переплата по НДС. Какая санкция будет применена в данном случае? В феврале 28 дней.