Крок 2 - Бюджет виробництва, од.
Частина 2. Складання бюджетів і аналіз результативності й ефективності діяльності
Виробничої компанії на основі бюджетів
Розділ 1 Складання оперативного статичного бюджету
Підприємство робить електродвигуни-стартери і генератори для вантажних автомобілів. Скласти оперативний жорсткий бюджет по вихідним даним, наведеним нижче в таблицях.
Таблиця1 - Основні вихідні дані для складання оперативного бюджету, грн.
| Основні показники | Готова продукція | |||
| Вид (шифр) готової продукції | електродвигун (Р) | генератор (О) | сума, грн. | |
| Передбачуваний обсяг продажів, од. | ||||
| Ціна одиниці продукції, грн. | 105,40 | 164,00 | ||
| Запаси продукції на кінець періоду, од. | ||||
| Запаси продукції на початок періоду, од. | ||||
| Запаси продукції на початок періоду, грн. | ||||
| Витрата стали на одиницю готової продукції, кг | 12 кг | 12 кг | ||
| Витрата міді на одиницю готової продукції, кг | 6 кг | 8 кг | ||
| Витрати праці на одиницю готової продукції | 14 ч. | 20 ч. | ||
| Основні матеріали | ||||
| Вид основних матеріалів | сталь | мідь | ||
| Запаси на початок періоду, кг | ||||
| Запаси на кінець періоду, кг | ||||
| Ціна основних матеріалів за кг, грн. | 1,20 | 2,60 | ||
| Ставка основної заробітної плати, грн./година | 2,05 | |||
| База розподілу загальвиробничих накладних витрат (ОПР) - відпрацьований час | ||||
Таблиця 2 -Загальвиробничі накладні витрати, адміністративні витрати та витрати на збут, грн.
| Показники | Сума |
| Загальні змінні загальновиробничі накладні витрати | |
| Загальні постійні загальновиробничі накладні витрати | |
| Загальні адміністративні витрати | |
| Загальні витрати на збут |
Оперативний бюджет скласти в 9 кроків, використовуючи наведені нижче форми таблиць.
Крок 1 - Бюджет продажів
| Показники | Обсяг продажів, од. | Ціна, грн. | Сума продажів, грн. |
| Продукція F | 105,40 | ||
| Продукція G | 164,00 | ||
| Разом: | - | - |
Крок 2 - Бюджет виробництва, од.
| Показники | Продукція F | Продукція G | ||||
| Плановий обсяг продажів | ||||||
| Задані залишки готової продукції на кінець періоду | ||||||
| Загальні потреби в готовій продукції | ||||||
| Мінус: залишки на початок періоду | ||||||
| Виробнича програма (випуск) | ||||||
| Крок 3 - Бюджет основних матеріалів | ||||||
| Показники | Сталь | Мідь | Сума | |||
| А) Виробнича потреба | ||||||
| Продукція F | – | |||||
| Продукція G | – | |||||
| Загальна виробнича потреба в матеріалах, кг | – | |||||
| Ціна за 1 кг, грн. | 1,20 | 2,60 | – | |||
| Загальна виробнича потреба в матеріалах, грн. | ||||||
| Б) Придбання | ||||||
| Виробнича потреба в матеріалах, кг | – | |||||
| Заплановані залишки на кінець періоду, кг | – | |||||
| Загальна потреба на період, кг | – | |||||
| Мінус: залишки матеріалів на початок періоду, кг | – | |||||
| Необхідно придбати за період, кг | – | |||||
| Ціна за і кг, грн. | 1,20 | 2,60 | – | |||
| Витрати на придбання за період, грн. | ||||||
Крок 4 -Трудовий бюджет
| Показники | Випуск, од. | Витрати часу на одиницю, год. | Трудовитрати за період, год. | Ставка основної зарплати, грн./год. | Трудовитрати за період, грн. |
| Продукція F | 2,05 | ||||
| Продукція G | 2,05 | ||||
| Усього: | - | - |
Крок 5 -Бюджет загальвиробничих накладних витрат, грн.
| Показники | Сума |
| Змінні загальвиробничі накладні витрати | |
| Постійні загальвиробничі накладні витрати | |
| Усього загальвиробничих накладних витрат | |
| Трудовитрати за період, годин | |
| Нормативний коефіцієнт розподілу накладних витрат Кнр, грн./год. |
Крок 6 -Бюджет запасів на кінець періоду, грн.
| Вид запасів | Показники запасів | Разом, грн. | ||
| Основні матеріали: | кількість, кг | ціна за 1кг, грн. | сума, грн. | |
| сталь | 1,20 | |||
| мідь | 2,60 | |||
| Готова продукція: | кількість, од. | собівартість одиниці, грн. | ||
| Продукція F | 86,7 | |||
| Продукція G | 116,2 | |||
| Усього: | - | - | - |
Собівартість одиниці готової продукції розрахувати відповідно до наведеної нижче таблиці, перевіривши на
збіжність з вихідними даними попереднього звітного періоду.
Таблиця 3 -Розрахунок собівартості одиниці продукції
| Показники | Витрати на 1 кг або | Продукція F | Продукція G | ||
| на 1 год. роботи, грн. | кількість | сума, грн. | кількість | сума, грн. | |
| Сталь | 1,20 | 14,40 | 14,40 | ||
| Мідь | 2,60 | 15,60 | 20,80 | ||
| Основна праця | 2,05 | 28,70 | |||
| Загальновиробничі накладні витрати. | |||||
| Усього | - | - | 86,70 | - | 116,20 |
Крок 7 -Бюджет виробничої собівартості, грн.