Анализ финансовых показателей
Структура активов
Анализ проводится на основе формы 806 «Бухгалтерский баланс».
F При отсутствии формы 806 на сайте Банка России ее следует искать на сайте выбранного банка в составе годового бухгалтерского отчета.
Активы группируются по следующим направлениям:
| – Наличные средства | стр. 1 |
| – Средства на счетах в Банке России | стр. 2 – стр. 2.1 |
| – Обязательные резервы | стр. 2.1 |
| – Средства в других кредитных организациях | стр. 3 |
| – Вложения в ценные бумаги | стр. 4+стр.6 + стр.7 |
| – Ссудная задолженность | стр. 5 |
| – Основные средства, запасы и прочие активы | стр. 8 … 11 |
По результатам анализа:
Рассчитывается доля каждой группы активов в общей величине активов (в %);
Рассчитывается изменение каждой группы активов за год (в %);
Строится круговая диаграмма структуры активов и столбчатая диаграмма динамики активов:
Структура ссудной задолженности.
Анализ производится на основании данных формы 101 на 1 января года, следующего за отчетным. Активы группируются по балансовым счетам:
| – Межбанковские кредиты | 320…324 (актив) |
| – Кредиты бюджетам | 441…444, 45801…45804 (актив) |
| – Кредиты юридическим лицам | 445…454, 456 (актив), 45805…45814, 45816 |
| – Кредиты физическим лицам | 455, 457 (актив), 45815 |
Для проведения расчета данные формы 101 копируются с сайта Банка России в MS Excel, где производится суммирование нужных балансовых счетов по столбцу «Исходящие остатки/Итого». Перечень балансовых счетов приведен в Положении Банка России № 302-П.
F Внимание! При копировании в MS Excel версий 2007/2010 числа с разделителями десятичных разрядов вставляются в текстовом формате (цифры разделены специальными символами – неразрывными пробелами, и с ними нельзя производить математические действия. Чтобы данные вставились как числа, используйте «Специальную вставку»: Главная → Вставить↓ →Специальная вставка → Текст в кодировке Unicode.
По результатам анализа рассчитывается процентная доля каждой группы кредитов к их сумме и делается вывод: ориентирован банк на кредитование населения, юридических лиц или является универсальным. Рекомендуется построить круговую диаграмму.
Структура пассивов
Анализ проводится по форме 806. Пассивы группируются по видам:
| – Средства кредитных организаций | стр. 13 + стр. 14 |
| – Средства юридических лиц | стр. 15 минус стр. 15.1 |
| – Средства физических лиц | стр. 15.1 |
| – Долговые обязательства | стр. 16 + стр. 17 |
| – Собственные средства | стр. 31 |
| – Прочие обязательства | стр. 12 минус сумма предыдущих строк |
При анализе рассчитывается доля по группам пассивов к валюте баланса (строка 12 «Всего активов»). Строится круговая диаграмма. Делается вывод, на привлечение каких средств ориентирован банк.