Хозяйственные операции за октябрь
Выпуск продукции в октябре
| План | Фактически | |
| Приборы марки СУ-1 | ||
| При боры марки су - 2 |
Хозяйственные операции за октябрь
| Номер | Сумма, | |||||||||||
| опера- | Документ и содержание операции | руб. | ||||||||||
| ции | ||||||||||||
| 1. | Ведомость распределения расхода материалов | |||||||||||
| На основании лимитных карт подлежит списанию | ||||||||||||
| по покупным ценам стоимость израсходованных | ||||||||||||
| основных материалов по норме на изготовление | ||||||||||||
| приборов типа су | ||||||||||||
| 2. | Ведомость распределения расхода матер,иалов | |||||||||||
| Согласно сигнальным документам (актам на брак, | ||||||||||||
| требованиям | на | замену, | требованиям | на | сверх- | |||||||
| лимитный отпуск) подлежат списанию материалы | ||||||||||||
| сверх норм на приборы типа су | ||||||||||||
| 3. | Расчет распределения тзр | |||||||||||
| Списываются | транспортно-заготовительные | рас- | ? | |||||||||
| ходы в размере 8 % | ||||||||||||
| 4. | Ведомость распределения заработной платы | |||||||||||
| На основании маршрутных листов и рапортов на | ||||||||||||
| сдельные работы, расчетно-платежных ведомостей | ||||||||||||
| начислена заработная плата: | ||||||||||||
| рабочим основного производства: | ||||||||||||
| - | за ИЗГотовление приборов су в пределах нормы | |||||||||||
| - по доплатным листам сверх нормы | ||||||||||||
| - по уходу за оборудованием | ||||||||||||
| специалистам и прочему персоналу цехов основного | ||||||||||||
| производства | ||||||||||||
| руководителям, специалистам, служащим, младше- | ||||||||||||
| му обслуживающему персоналу управления завода | ||||||||||||
| 5. | Ведомость распределения заработной платы | |||||||||||
| Начислен единый социальный налог (по установ- | ? | |||||||||||
| ленным тарифам) с заработной платы | ||||||||||||
| 6. | Ведомость распределения заработной платы | |||||||||||
| Отчислено в резерв на оплату отпусков рабочих 5 % | ? | |||||||||||
| от начисленной заработной платы | ||||||||||||
| 7. | Ведомость распределения расхода материалов | |||||||||||
| Отпущены и израсходованы вспомогательные мате- | ||||||||||||
| риалы: | ||||||||||||
| - | на нужды цеха | |||||||||||
| - на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||||||||
| - на общехозяйственные нужды | ||||||||||||
| 8. | Ведомость распределения услуг вспомогательного про- | |||||||||||
| изводства | ||||||||||||
| Списываются услуги ремонтного | цеха за текущий | |||||||||||
| ремонт: | ||||||||||||
| - | оборудования цеха | |||||||||||
| - здания цеха | ||||||||||||
| - административного корпуса завода | ||||||||||||
| 9. | Расчет амортизации основных средств | |||||||||||
| Начислена амортизация: | ||||||||||||
| - по производственному оборудованию | ||||||||||||
| - по прочим объектам основных средств цеха | ||||||||||||
| основного производства | ||||||||||||
| - по объектам основных средств общехозяйствен- | ||||||||||||
| ного назначения | ||||||||||||
Платежные требования Акцептованы счета:
10.1. ОАО «Водоканал» за потребленную воду: - на двигательные цели 20000
- на нужды цеха 25000
- на общехозяйственные нужды 30 000
10.2. РО «Донэнерго)} за потребленную электро-
энергию:
в цехе основного производства: - на двигательные цели 45000
- на хозяйственные цели 6000
на общехозяйственные цели 3 800
Ведомость М 12
Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
- по норме ?
- отклонение
прочие расходы цеха: - по норме
- отклонение
Ведомость М 15
Списывают~я о~щехозяйственные расходы:
- по норме ?
- отклонение
Согласно сдаточным накладным приходуется готовая продукция:
- по норме ?
- отклонение
приборы СУ -1 - 800 шт. приборы СУ-2 - 500 шт.
Ведомость сводного учета затрат на производство
| Калькуляционные статьи затрат | Незавершенное производство на начало месяца по текущим нормам | Затраты за месяц | Индекс отклонений от норм | Списано затратт на выпуск | ||||||||||
| по текущим нор-мам | Отклонения (+,-), (гр. 5 – гр. 3) | фактические | Списано на брка по текущим нормам | по по текущим нормам нормам | отклонения | Фактическая себестоимость | НЗП на конец месяца по текущим нормам | |||||||
| Сырье и материалы | ||||||||||||||
| Заработная плата производственных рабочих | ||||||||||||||
| Отчисления на социальные нужды | ||||||||||||||
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | ||||||||||||||
| Прочие расходы цеха | ||||||||||||||
| Потери от брака | ||||||||||||||
| Общехозяйственные расходы | ||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
Вариант 2
Задание
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, проставить корреспонденцию счетов.
2. Открыть производственные карточки по заказам N!! 101 и
102. .
3. Заполнить ведомости №12 (табл. 1), №15 (табл. 2), журнал-ордер №10 (табл. 3).
Данные для выполнения задачи
На заводе имеется два цеха основного производства: механический и сборочный цех; цех вспомогательного производства - парокотельная.
Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции осуществляется по позаказному методу. Завод изготовляет два заказа: заказ № 1 О 1 и заказ №102. Плановая себестоимость 1 единицы изделий: заказ №101 - 320000 руб., заказ №102 - 76 000 руб.
| Статьи затрат | Заказ № 101 | Заказ № 102 |
| 1. Материалы | ||
| 2. Транспортно-заготовительные расходы | ||
| 3. Основная заработная плата производ- | ||
| производственных рабочих | ||
| 4. Дополнительная заработная плата про- | ||
| плата производственных рабочих | ||
| 5. Отчисления на социальные нужды | 11 214 | |
| 6. Расходы содержанию и эксплуатации | ||
| оборудования | ||
| 7. Прочие цеховые расходы | ||
| 8. Общехозяйственные твенные расходы | ||
Хозяйственные операции за январь:
| Номер | Сумма, | ||||||||||||||||
| опера- | Документ и содержание операции | руб. | |||||||||||||||
| ции | |||||||||||||||||
| 1. | Ве'домость распределения расхода материалов | ||||||||||||||||
| Со)гласно лимитным картам и требованиям израс- | |||||||||||||||||
| ходованы по оптовым ценам: | |||||||||||||||||
| 1.~. Основные материалы в чеханическом цехе: | |||||||||||||||||
| - | на заказ № 101 | ||||||||||||||||
| - | на заказ № 102 | ||||||||||||||||
| в сборочном цехе: -на заказ 101 | |||||||||||||||||
| - на заказ № 102 | |||||||||||||||||
| - на исправление брака по заказу № 102 | |||||||||||||||||
| 1.4. Вспомогательные материалы в механическом цехе: | |||||||||||||||||
| - на содержание зданий | |||||||||||||||||
| - на содержание оборудования | |||||||||||||||||
| в сборочном цехе: | |||||||||||||||||
| - | на содержание зданий | ||||||||||||||||
| - | на содержание оборудования | ||||||||||||||||
| в Заводоуправлении | |||||||||||||||||
| на Содержание зданий | |||||||||||||||||
| 1 Топливо для парокотельной | ---- | ||||||||||||||||
| 2. | Ведомость М 10 | ||||||||||||||||
| Согласно расчету списываются транспортно-заготовительные | |||||||||||||||||
| расходы: | |||||||||||||||||
| - на основные материалы 8 % | ? | ||||||||||||||||
| - на вспомогательные материалы 7 % | ? | ||||||||||||||||
| - на топливо 10 % | ? | ||||||||||||||||
| 3. | Ведомость распределения заработной платы | ||||||||||||||||
| Начислена заработная плата за январь: | |||||||||||||||||
| механический цех: | |||||||||||||||||
| - рабочим за изготовление заказа ! 101 | |||||||||||||||||
| - | рабочим за изготовление ЗГотовление заказа Х!! 102 | ||||||||||||||||
| - рабочим по уходу за оборудованием | |||||||||||||||||
| - служащим, специалистам | |||||||||||||||||
| сборочный цех: | |||||||||||||||||
| - рабочим за изготовление заказа 101 | |||||||||||||||||
| - | рабочим за изготовление заказа 102 | ||||||||||||||||
| - рабочим за исправление брака заказа 102 | |||||||||||||||||
| - рабочим по уходу за оборудованием | |||||||||||||||||
| - служащим, специалистам | |||||||||||||||||
| парокотельная: | |||||||||||||||||
| - рабочим | |||||||||||||||||
| - специалистам | |||||||||||||||||
| административно-управленческий корпус завода | |||||||||||||||||
| служащим, специалистам | |||||||||||||||||
| ---- | |||||||||||||||||
| 4. | Ведомость распределения заработной платы | ||||||||||||||||
| Начислен единый социальный налог с заработной | ? | ||||||||||||||||
| платы | |||||||||||||||||
| 6. | Разработочная таблица М 6 | ||||||||||||||||
| Начислена амортизация основных средств: | |||||||||||||||||
| в механическом цехе: | |||||||||||||||||
| - по производственному оборудованию | |||||||||||||||||
| - ПО прочим объектам | |||||||||||||||||
| в сборочном цехе: | |||||||||||||||||
| - по производственному оборудованию | |||||||||||||||||
| - ПО прочим объектам | |||||||||||||||||
| в парокотельной | |||||||||||||||||
| общехозяйственного назначения | |||||||||||||||||
| 7. | Авансовые отчеты | ||||||||||||||||
| Согласно авансовым отчетам списываются рас- | |||||||||||||||||
| ходы по: | |||||||||||||||||
| - | командировкам | ||||||||||||||||
| - отправке почтовой корреспонденции | |||||||||||||||||
| - приобретению канцелярских принадлежностей | |||||||||||||||||
| 8. | Платежные требования | ||||||||||||||||
| Акцептованы счета: | |||||||||||||||||
| 8.1. ОАО «Водоканал» за воду: | |||||||||||||||||
| - | для парокотельной | ||||||||||||||||
| - для нужд механи.ческого цеха | |||||||||||||||||
| - для нужд сборочного цеха | |||||||||||||||||
| - для общехозяйственных нужд | |||||||||||||||||
| ИДС | 21 360 | ||||||||||||||||
| 8.2. РО «Донэнерго» за электроэнергию, потребленную | |||||||||||||||||
| механическим цехом: | |||||||||||||||||
| - двигательная | |||||||||||||||||
| - на освещение | |||||||||||||||||
| сборочным цехом: | |||||||||||||||||
| - двигательная | |||||||||||||||||
| - на освещение | |||||||||||||||||
| парокотельной | |||||||||||||||||
| административным корпусом завода | |||||||||||||||||
| ИДС | |||||||||||||||||
| 9. | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||
| Списываются расходы будущих периодов, относя- | |||||||||||||||||
| щиеся на январь | |||||||||||||||||
| 10. | Ведомость распределения услуг | ||||||||||||||||
| Списывается стоимость работ по текущему ремон- | |||||||||||||||||
| ТУ, выполненных ремонтно-механическим цехом: | |||||||||||||||||
| - | оборудования механического цеха | ||||||||||||||||
| - оборудования сборочного цеха | |||||||||||||||||
| - административного корпуса завода | |||||||||||||||||
| 11. | Ведомость распределения услуг | ||||||||||||||||
| Выработанный парокотельной завода пар в коли- | ? | ||||||||||||||||
| честве 8000 т отпущен для обогрева помещений по | |||||||||||||||||
| фактической себестоимости: | |||||||||||||||||
| механическому цеху 2500 т | |||||||||||||||||
| сборочному цеху 2900 т | |||||||||||||||||
| административному корпусу завода 2600 т | |||||||||||||||||
| 12. | Ведомость м! 12 | ||||||||||||||||
| Списываются после их распределения | |||||||||||||||||
| 12.1. расходы по содержанию и эксплуатации обо- | |||||||||||||||||
| рудования: | |||||||||||||||||
| - по механическому цеху | |||||||||||||||||
| на заказ №101 | |||||||||||||||||
| на заказ 102 | |||||||||||||||||
| - по сборочному цеху | |||||||||||||||||
| на заказ 101 | |||||||||||||||||
| на заказ 102 | |||||||||||||||||
| 12.2. прочие расходы цеха: | |||||||||||||||||
| - по механическому цеху | |||||||||||||||||
| на заказ 101 | |||||||||||||||||
| на заказ 102 | |||||||||||||||||
| - по сборочному цеху | |||||||||||||||||
| на заказ 101 | |||||||||||||||||
| на заказ 102 | |||||||||||||||||
| Расходы распределяются прорционально основ- | |||||||||||||||||
| ной заработной плате производственных рабочих | |||||||||||||||||
| 13. | Ведомость м! 15 | ||||||||||||||||
| Списываются и распределяются общехозяйствен- | |||||||||||||||||
| расходы пропорционально основной заработ- | ? | ||||||||||||||||
| Заработной плате производственных рабочих: | ? | ||||||||||||||||
| на заказ 101 | |||||||||||||||||
| на заказ102 | |||||||||||||||||
| 14. | Справка бухгалтерии | ||||||||||||||||
| Определить и списать окончательные потери от исправимого брака | ? | ||||||||||||||||
| . | |||||||||||||||||
| 15. | Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||||||||||||
| Изготовленная в течение месяца цехами основно- | |||||||||||||||||
| го производства продукция сдана на склад и оприходована | |||||||||||||||||
| по плановой себестоимости: | |||||||||||||||||
| заказ 101 (3 ШТ.) | ? | ||||||||||||||||
| заказ 102 (4 ШТ.). | ? | ||||||||||||||||
| Списывается отклонение | фактической себестои- | ||||||||||||||||
| мости от плановой: | ? | ||||||||||||||||
| по заказу 101 | ? | ||||||||||||||||
| по заказу 102 | |||||||||||||||||
| Незавершенн.ого ого | производства на конец месяца | ||||||||||||||||
| нет | |||||||||||||||||
ВеДОМОСТЬ№ 15
Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов, предстоящих платежей.
| Таблица 2 (руб.) |
| С кредита счетов | Итого | ||||
| Дебет счетов и статьи аналИТического | за ме- | ||||
| учета | 10/1 | сяц | |||
| Счет 26 | |||||
| Заработная плата | |||||
| Командировочные расходы | |||||
| Амортизация основных средств | |||||
| Содержание и текущий ремонт зданий | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Итого по счету 26 | |||||
| Счет 96 | |||||
| Счет 97 | |||||
| Итого по кредиту счетов |
Журнал-ордер.N210
| Таблица 3 (руб.) |
| С кредита счетов | Ито- | |||||||||
| Основа- | Дебет | го за | ||||||||
| ние | счетов | И2 | N2 | И2 | И2 | И2 | И2 | N2 | N2 | ме- |
| 10/1 | сяц | |||||||||
| Ведо- | Сч.20 | |||||||||
| мость | Сч.23 | |||||||||
| И212 | ||||||||||
| Сч.25/1 | ||||||||||
| Сч.25 | ||||||||||
| Сч.28 | ||||||||||
| i | ||||||||||
| Ведо- | Сч.26 | |||||||||
| мость |
| С кредита счетов | Ито- | |||||||
| Наименование | го за | |||||||
| В дебет | статей аналитиче- | ме- | ||||||
| счетов | ского учета | 10/1 | 10/2 | сяц | ||||
| 25/1 Рас- | 1. Амортизация | |||||||
| Расходы по | оборудования | |||||||
| содер- | 2. Эксплуатация | |||||||
| жанию и | оборудования | |||||||
| эксплу- | 3. Текущий ремонт | |||||||
| атации | оборудования | |||||||
| машин и | 4. Прочие расходы | |||||||
| оборудо- | ||||||||
| вания | ||||||||
| Итого по счету | ||||||||
| 25/1 | ||||||||
| 25 Про- | 1. Зарабощая | |||||||
| чие рас- | плата | |||||||
| ходы цеха | 2. Содержание зда- | |||||||
| ний, сооружений | ||||||||
| 3. Амортизация | ||||||||
| зданий | ||||||||
| 4. Прочие | ||||||||
| Итого по счету 25 | ||||||||
| 20 или 23 | Заказ N2 | |||||||
| Заказ N2 | ||||||||
| Итого | ||||||||
| I |
| Ведомость И2 12 200_г. Затраты по цеху И2 __ за ____________ _ Таблица 1 (руб.) |
| № 15 | СЧ.96 | |||||||||
| СЧ.97 | ||||||||||
| Ито- | ||||||||||
| го по | ||||||||||
| кредиту | ||||||||||
| счетов |