Составление формата документа

 

При этом используются:

1) Из плана продаж:

• планируемые объемы продаж и выручка от продажи продукции (услуг);

• предполагаемые потери при продажах (если это характерно для данного вида бизнеса).

2) Из плана производства, плана маркетинга и организационного плана:

• совокупные переменные издержки (материальные затраты и затраты на персонал), рассчитанные на объем продаж за расчетный период времени (месяц, квартал, год);

• постоянные (общехозяйственные расходы за расчетный период (общепроизводственные, управленческие, коммерческие, включая амортизационные отчисления и начисленные проценты по кредитам, включаемые в себестоимость);

3) Налоговые выплаты:

• рассчитываются на основе налоговых ставок по соответствующим видам налогов, которые характерны для данного вида бизнеса и выбранной организационно-правовой формы предприятия.

 

План прибылей и убытков

 

Для разработки плана прибылей и убытков и составления формата документа необходимо:

1. Cобрать все необходимые данные из других разделов бизнес-плана.

2. Определить состав и структуру всех текущих затрат.

3. Распределить все текущие затраты на переменные и постоянные расходы.

 

План прибылей и убытков:алгоритм расчета

+Выручка от продаж - Переменные затраты= Валовая прибыль

- Постоянные затраты (расходы по сбыту,административные расходы и др.)

= Прибыль от продаж + Прочие доходы - Прочие расходы= Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль= Чистая прибыль

 

Расчет показателей плана прибылей и убытков:

 

1. Выручка от продаж отражает стоимость планируемого объема продаж по отпускным ценам за расчетный период (по факту, в кредит, с предоплатой);

2. Переменные затраты включают:

1) сырье, материалы и комплектующие, приобретаемые со стороны;

2) Операционные (производственные, эксплуатационные) расходы;

3) Заработная плата производственного персонала.

3. Валовая прибыль рассчитывается как разница между чистой выручкой от продаж и переменными затратами.

4. Постоянные расходы связаны с общехозяйственной деятельностью предприятия за период. Их подразделяют на три категории:

• общепроизводственные;

• управленческие

• коммерческие (расходы на маркетинг и сбыт)

5. Прибыль от продаж (операционная прибыль) рассчитывается как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов.

6. Прибыль до налогообложения рассчитывается следующим образом: Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению – Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы – Прочие операционные расходы.

7. Чистая прибыль определяется как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.

 

 

План денежного потока

План движения денежных средств представляет собой финансовый документ, отражающий движение потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на планируемый период.

Цельпрогнозирования движения денежных потоков – определить объемы финансовых потребностей, а также обеспечить сбалансированность поступления и расходования денежных средств в ближайшие 12 месяцев.

 

Источники поступления денежных средств

 

1. От Операционной деятельности включает в себя поступления денежных средств от покупателей за продукцию, выплаты денежных средств поставщикам, работникам, уплату налогов и прочих платежей.

2. От Инвестиционной деятельности отражает платежи за приобретенное оборудование и поступления от реализации активов.

3. От Финансовой деятельности отражает поступления денежных средств от выпуска акций, платежи в виде выплаты дивидентов и процентов по кредитам.

План денежных потоков

 

Формат плана денежных потоков может быть представлен в одной из двух форм:

1) формат 1: статьи располагаются по их типу, в связи с поступлением (притоком) или с выплатой (оттоком) денежных средств, причем сначала представляются все статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты;

2) Формат 2: статьи располагаются по виду деятельности предприятия (операционная, инвестиционная, финансовая), причем в рамках каждого вида сначала представляют статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты.

 

План денежных потоков (формат1)

План денежных потоков(формат2)

 

Последовательность действий при разработке плана денежных потоков

1. Определить источники возможных поступлений денежных средств:

1) Внешние (кредиты и инвестиции);

2) Внутренние (доходы от операционной деятельности)

2. Определить составные части и детализировать статьи источников поступлений денежных средств

3. Определить направления использования денежных средств:

1) на оплату счетов от операционной деятельности;

2) на оплату капитальных затрат;

3) прочие расходы

4. Детализировать все статьи плана денежных потоков на основе анализа и установления непосредственной связи со статьями формата плана прибылей и убытков, планом капитальных затрат и кредитным планом