Счета синтетического учета

 

Д-т 05 К-т
С-до.нач.		2 116
Обороты	-	-
С.к.		2 116

 

Д-т 08 К-т
С-до.нач.	-	-
	15 195	15 195
Обороты	15 195	15 195
С.к.	-

 

Д-т 10 К-т
С-до.нач.	88 565
	21 250
	2 450
Обороты	23 700	-
С.к.	112 265

 

Д-т 19 К-т С-до.нач. 3 520     3 825   Обороты 3 825 - С.к. 7 345	Д-т 20 К-т С-до.нач.     Обороты - С.к.
Д-т 26 К-т С-до.нач.       6 515     2 215 8 730 Обороты 8 730 8 730 С.к. -	Д-т 41 К-т С-до.нач. 3 290   Обороты - - С.к. 3 290
Д-т 50 К-т С-до.нач. 2 143     16 148 16 148   2 500   1 100     Обороты 17 658 19 748 С.к.	Д-т 51 К-т С-до.нач. 22 184     19 038 15 000   1 100 16 148   10 000 4 153     6 600     1 024     9 000 Обороты 30 138 51 925 С.к.
Д-т 58 К-т С-до.нач. 46 135   Обороты - - С.к. 46 135	Д-т 60 К-т С-до.нач.   13 042   15 000 21 250   9 000 3 825     Обороты 24 000 40 270 С.к.   29 312
Д-т 62 К-т С-до.нач. 19 038       19 038 Обороты - 19 038 С.к. -	Д-т 66 К-т С-до.нач.   1 376     10 000 Обороты - 10 000 С.к.   11 376
Д-т 67 К-т С-до.нач.   1 024   1 024   Обороты 1 024 - С.к.   -	Д-т 68 К-т С-до.нач.   6 600   6 600   Обороты 6 600 - С.к.   -
Д-т 69 К-т С-до.нач.   4 153   4 153 2 215 Обороты 4 153 2 215 С.к.   2 215	Д-т 70 К-т С-до.нач.   16 148   16 148 6 515 Обороты 16 148 6 515 С.к.   6 515
Д-т 71 К-т С-до.нач. 1 030     2 500 2 450     Обороты С.к. 1 030	Д-т 73-2 К-т С-до.нач.       Обороты - С.к. - -
Д-т 75-2 К-т С-до.нач.         10 000 Обороты - 10 000 С.к.   10 000	Д-т 76 К-т С-до.нач.       Обороты - С.к.   -
Д-т 80 К-т С-до.нач.   107 545     12 455 Обороты - 12 455 С.к.   120 000	Д-т 82 К-т С-до.нач.   28 872 Обороты - - С.к.   28 872
Д-т 83 К-т С-до.нач.   14 359   12 455   Обороты 12 455 * С.к.   1 904	Д-т 84 К-т С-до.нач.       10 000 43 337 Обороты 10 000 43 337 С.к.   33 337
Д-т 91 К-т С-до.нач.         18 600   18 600   Обороты 18 600 18 600 С.к.	Д-т 96 К-т С-до.нач.   5 084 Обороты - - С.к.   5 084
Д-т 98 К-т С-до.нач.   18 600   18 600   Обороты 18 600 - С.к.   -	Д-т 99 К-т С-до.нач.   24 737   43 337 18 600 Обороты 43 337 18 600 С.к. - -

Таблица 2.3 «Оборотно-сальдовая ведомость»

Код синтетического счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
			15 195		95 044
						28 936
					5 378
						2 116
					112 265
					7 345
					8 730
					3 290
			30 138	51 925
					46 135
						29 312
						11 376
						2 215
						6 515
					1 030
73-2
75-2
						120 000
						28 872
						1 904
						5 084
Итого:

Таблица 2.4 «Бухгалтерский баланс организации»

Наименование показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	3 262	3 262
Результаты исследований и разработок	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-
Материальные поисковые активы	-	-
Основные средства	50 913	66 108
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Финансовые вложения	46 135	46 135
Отложенные налоговые активы	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-
Итого по разделу I	100 310	115 505
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	91 855	124 285
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3 520	7 345
Дебиторская задолженность	21 528	1 030
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы	-	-
Итого по разделу II	141 230	133 110
БАЛАНС		248 615
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	107 545	120 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	14 359	1 904
Резервный капитал	28 872	28 872
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	24 737	33 337
Итого по разделу III	175 513	184 113
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1 024	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-
Оценочные обязательства	5 084	5 084
Прочие обязательства	-	-
Итого по разделу IV	6 108	5 084
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1 376	11 376
Кредиторская задолженность	39 943	48 042
Доходы будущих периодов	18 600	-
Оценочные обязательства	-	-
Прочие обязательства	-	-
Итого по разделу V	59 919	59 418
БАЛАНС	241 540	248 615

 

Заключение

Бухгалтерский баланс - это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве сгруппируется одно и то же имущество по разным направлениям.

Средства предприятия в активе группируются по двум разделам: внеоборотные активы и оборотные активы. Источники средств подразделяются на 3 группы: собственный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. Каждый раздел включает в себя статьи баланса, в которых происходят изменения 4-х различных типов под влиянием хозяйственных операций: происходят изменения в структуре актива или пассива и баланс при этом остается неизменным; актив и пассив одновременно уменьшаются или увеличиваются на сумму хозяйственной операции. При осуществлении любой хозяйственной операции сохраняется условие равенства активов и обязательств организации.

Цель составления баланса – предоставление пользователям полной, правдивой информации о финансовом положении предприятия на отчетную дату. Баланс дает возможность определить состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и обращение денежных средств, наличие собственного и заемного капитала, изменение дебиторской и кредиторской задолженности и другие показатели. Получение такой информации – необходимое условие для принятия обоснованных управленческих решений, а также для оценки эффективности будущих вложений капитала и степени финансовых рисков.

Благодаря сжатой и компактной форме, баланс является удобным и наглядным документом, он дает законченное и цельное представление о тех изменениях, которые произошли в нем за тот или иной период. Последнее достигается сравнением баланса на данный момент с предыдущими балансами, а также на начало и конец года.