Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Приложение 1

Ведомость учета брака, руб.

Наименование Изделие А Изделие Б
Остаток на начало месяца    
Поступило за месяц (выявлено брака)    
Оприходовано от брака    
Возмещены потери от брака    
Списаны потери от брака    

 

Расчет себестоимости готовой продукции, руб

  Изделия А Изделия Б Итого
Незавершенное производство на начало месяца      
Производственные затраты за месяц      
Отходы от производства      
Выявленный брак      
Незавершенное производство на конец месяца      
Себестоимость выпущенной за месяц продукции      

 

Журнал – ордер № 2

Дата выписки банка С кредита счета 51 в дебет счетов
        Итого
           
           
           
Всего          

Ведомость № 2

Дата выписки банка С дебета счета 51 в кредит счетов
        Итого
           
           
           
Всего          

 

Продолжение приложения 1

Журнал – ордер № 6за ________________

 

Наименование поставщика Остаток на начало месяца С кредита счета 60 в дебет счетов Отметка об оплате Остаток на конец месяца
дебет кредит             Итого дата со сч. 51 дебет кредит
                           
                           
                           
                           
                           
                           
                           
Всего                          

 

Журнал – ордер № 7за ________________

 

ФИО подотчетного лица Остаток на начало месяца Выдано под отчет Возвращены неисполь-зованные суммы   Израсходовано из подотчетных сумм Выдано в возмещение перерасхода Остаток на конец месяца
Д К дата сумма дата сумма       Итого дата сумма Д К
                             
                             
                             
Итого                            

 

Журнал – ордер № 10за ________________

 

Осно-вание Кредитуемые счета Дебетуемые счета                     Итого
Вед. 12 23 Вспомогательное производство                      
25 Общепроизводственные расходы                      
20 Основное производство                      
28 Брак в производстве                      
Всего по счетам 20,25,28                      
  26 Общехозяйственные расходы                      
  44 Расходы на продажу                      
96 Резервы предстоящих расходов                      
                       
  Всего по журналу                      

 

Не забываем, чтобы составить приложение2, Вам следует составить Т- схемы по всем счетам, которые используются в задаче. Рекомендуемая Т-схема счетов представлена ниже:

(образец, на примере счета 01 «Основные средства»)

 

Счет 01 «Основные средства»

 

Дебет   Кредит  
Номер операции   Сумма (руб, коп) Номер операции   Сумма (руб, коп)
Сальдо на 31.12.12   2 000 000     -
           
           
           
           
           
           
           
           
Оборот   - Оборот   -
Сальдо на 31.01.13   2 000 000      

Приложение 2

Оборотно – сальдовая ведомость за январь 2013г.

 

№ счета Наименование счета Сальдо на начало 31.12.2012г. Обороты за месяц Сальдо на конец 31.01.2013г.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Основные средства - - - -
             
             
             
20а              
20б              
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
  Итого            

 

Помним, что оборотно-сальдовая ведомость должна иметь по строке Итого три пары равных итогов! Только после этого, на основании 3-ей пары равных итогов мы составляем бухгалтерский баланс на 31.01.2013г. (см. Приложение 3)

Приложение 3,4 – см. отдельные файлы в Eхсel.

 

 

Часть 2

Методические указания для выполнения контрольной работы по Экономическому анализу

 

Задание 1 (пользуемся данными приложения 5)

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным бухгалтерского баланса см. приложение 5)

Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (снижения), %   Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+,-) на начало года на конец года изменение (+,-)
А 3=2-1 4= 2/1*100 7=6-5
Активы
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе:              
1.1. Нематериальные активы - -          
1.2. Основные средства              
1.3. Незавершенное строительство              
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности              
1.5. Долгосрочные финансовые вложения              
1.6. Отложенные налоговые активы              
1.7. Прочие внеоборотные активы              
2.Оборотные активы - всего, в том числе:              
2.1.Запасы              
2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям              
Продолжение табл. 1
Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (снижения), %   Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+,-) на начало года на конец года изменение (+,-)
А
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)              
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)              
2.5. Краткосрочные финансовые вложения              
2.6. Денежные средства              
2.7. Прочие оборотные активы              
Итого активов         100,00 100,00 -
Пассивы
1.Капитал и резервы - всего, в том числе:              
1.1. Уставный капитал              
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров              
1.3. Добавочный капитал              
1.4. Резервный капитал              
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)              
2. Обязательства-всего, в том числе:              
2.1. Долгосрочные обязательства              
2.1.1. Займы и кредиты              
Окончание табл. 1
Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (снижения), %   Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+,-) на начало года на конец года изменение (+,-)
А
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства              
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства              
2.2. Краткосрочные обязательства              
2.2.1.Займы и кредиты              
2.2.2. Кредиторская задолженность              
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов              
2.2.4. Доходы будущих периодов              
2.2.5. Резервы предстоящих расходов              
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства              
Итого пассивов         100,00 100,00 -

Выводы по таблице:

Задание 2(пользуемся данными приложения 5)

По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 2