Прогноз (отчет) о доходах и расходах
Разработка финансового плана с учетом специфики финансирования проекта.
В условиях перехода к рыночной экономике и работы в ней значительная роль принадлежит финансовому планированию. Предприятиям предоставлено право самостоятельно планировать свою деятельность и определять перспективы развития. Финансовое планирование является необходимым элементом управления экономикой. Если финансы охватывают все стороны деятельности предприятия, то финансовое планирование выражает эти стороны деятельности в соответствующих финансовых показателях, используемых в управлении экономикой. Без финансового планирования не может быть достигнут этот уровень управления экономикой,который обеспечивает предприятию повышение его эффективности, успех на рынке,расширение материальной базы, успешное решение социальных вопросов и вопросов материального стимулирования.
Коммерческие организации сами заинтересованы в планировании для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности и чтобы своевременно выполнить свои обязательства перед бюджетом, банками, страховыми компаниями и прочими институтами. Для этого необходимо рассчитать доходы, расходы, прибыль,учесть последствия инфляции, изменение конъюнктуры, финансового рынка и другие факторы. Финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия осуществляется на основе финансового плана, который представляет собой баланс его доходов и расходов или бюджет.
Финансовое планирование – процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми ресурсами и повышению
эффективности финансовой деятельности в планируемом году. Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Практически все финансовые показатели базируются на показателях объема производства, ассортимента продукции (товаров, услуг, работ, себестоимости продукции). Разработка финансового плана дает картину развития предприятия. Финансовое планирование способно активно влиять на все стороны работы предприятия через выбор субъектов финансирования, направление расходования денежных средств и
обеспечивать рациональное использование трудовых, материальных и денежных ресурсов. Назначение финансового планирования – определение совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах, в размерах, обеспечивающих финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач материального стимулирования работников предприятия. Кроме этого, финансового планирование способствует предотвращению сверхнормативных и сверхплановых расходов
товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом. А также создает необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции. Объектом финансового планирования являются доходы и накопления, их формирование и распределение взаимоотношения со звеньями финансово-кредитной системы, фонды денежных средств, их формирование и использование, капитальные вложения и оборотные активы, планирование их объектов и источников финансирования, определение источников финансирования социальной и культурно-бытовой сфер предприятия.
Основными задачами финансового планирования являются:
1. определение источников и объема финансовых ресурсов в соответствии
с потребностями предприятия;
2. выявление резервов увеличения финансовых ресурсов;
3. рациональное распределение получаемых доходов и накоплений по
каналам их использования;
4. осуществление финансового контроля за формированием и
использованием финансовых ресурсов и денежных средств;
5. обеспечение усиления роли финансового планирования в управлении
производством и повышение его эффективности.
В процессе финансового планирования составляются различные финансовые
расчеты, таблицы, в которых определяются результаты от продажи продукции, работ и услуг, производится распределение выявленных результатов, рассчитываются нормативы собственных оборотных активов и источники их покрытия, определяются объемы затрат и источников их покрытия по капитальным вложениям.
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной таблицы – финансового плана (баланса доходов и расходов) предприятия. Финансовый план является составной частью бизнес-плана предприятия. Он представляет собой таблицу, в которой отражаются объемы поступлений и направления использования финансовых ресурсов предприятия в планируемом году. Необходимость финансового плана состоит в том, чтобы дать возможность руководству предприятия видеть, какие финансовые ресурсы, в каких объемах и куда поступают, на какие цели они расходуются, выявить резервы увеличения собственных финансовых ресурсов, осуществлять режим экономии и контроль за целевым использованием средств.
Составление финансового плана каждое предприятие осуществляет самостоятельно по установленной форме, включающей 5 разделов:1. источники формирования и поступления средств;2. прирост активов предприятия;3. возврат привлеченных средств;4. расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет игосударственные целевые фонды;5. покрытие убытков прошлых лет.В процессе составления финансового плана необходимо помнить, что сумма затрат и отчислений должна соответствовать сумме доходов и поступлений средств. Одновременно, учитывая то, что одним видом источников (прибылью) могут покрываться несколько видов затрат, перед составлением финансового плана должна производиться взаимная увязка (сбалансирование) этих затрат с источниками их покрытия. Эта взаимоувязка производится путем составления проверочной таблицы шахматной формы.Данную таблицу составляют в такой последовательности: сначала записывают итоговые показатели доходов и затрат, потом по каждой статье затрат указывают суммы соответствующих источников их финансирования. Иногда план может служить базой для разработки детального рабочего бюджета фирмы, и тогда он фактически станет документом, в котором детально расписано, как и когда используется капитал, а также показывает цель обеспечения успеха.27.Основные технологические процессы бизнес – планирования.
При бизнес-планировании выделяют следующие технологические процессы (этапы):
1. Сбор и анализ предварительной информации.
2. Подготовка технического задания и календарного плана на разработку бизнес-плана.
3. Сбор детальной информации по всем разделам бизнес-плана.
4. Анализ, обработка информации, подготовка разделов бизнес-плана.
5. Подготовка оформления бизнес-плана.
6. Контроль содержания разделов и безошибочности финансовых расчетов.
7. Подготовка нескольких вариантов бизнес-плана (в зависимости от целевой аудитории).
8. Печать, прошивка копий бизнес-плана.
Заказчиком бизнес-планаявляются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане.
Разработчиками бизнес-плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. Первый заключается в том, что бизнес-план составляется наемной группой специалистов, а инициаторы проекта участвуют в нем посредством подготовки исходных данных. Другой подход – когда инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов.
Часть 2.
Бизнес – план
разведения коз.
Содержание:
1. Резюме
2. Продукт
3. Производственный план
4. Маркетинг план
5. Организационный план
6. Финансовый план
Приложение (форма) № 1
Приложение (форма) № 2
Исполнительное резюме.
Целью настоящего проекта является производство козьего молока в
личном подсобном хозяйстве.
Общая стоимость проекта составляет 65 300 рублей, из них:
-субсидия (финансовая помощь), предоставляемая центром
занятости населения–58800 рублей;
-личные средства – 6500 рублей (постройка сарая).
Продукт
Производство продукции, которое я планирую осуществлять, будет
специализироваться на производстве и реализации козьего молока.
Свою деятельность я разделяю на 3 этапа:
-закупка 3-х ягнят племенных коз;
-уход за козами;
-реализация полученной продукции.
Производственный план.
Содержание коз планируется в личном подсобном хозяйстве. Корма
имеются в наличии.
Планируется:
1)Покупка 3-х ягнят племенных коз на сумму 30000 рублей ;
2)Покупка кормов на сумму 10000 рублей;
3)Расходы на ремонт сарая – 7252 рублей ;
4) расходы на постройку – 6500 рублей ;
5)Отчисления в пенсионный фонд – 7275 рублей ;
6)Транспортные расходы – 4000 рублей.
Молоко от коз планируется получить через один десять месяцев после
покупки.
Выручка от реализации:
720 л молока по цене 30 рубля за 1 л – 21600 рублей .
Общая годовая выручка 21600 рублей.
Маркетинг план.
Сбыт продукции планируется осуществлять путем реализации на
торговых точках районного центра или прямая продажа населению .
Молоко будет реализовываться в среднем по цене 30 рубля за 1 л.
Планируемый объем реализации молока в год составляет 720 л, ,
планируемая выручка – 21600 рублей.
Организационный план.
Предпринимательская деятельность регистрируется в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства.
Форма собственности – частная.
Собственником дела является Иванов Иван Иванович
Привлечения наемных работников не планируется.
Общая стоимость проекта составит 65300 рублей, из них:
-субсидия, предоставляемая центром занятости населения – 58800
рублей;
-собственные средства – 6500 рублей.
Финансовый план.
Расчет финансового плана представлен в таблице № 1 «План доходов и
расходов» и таблице № 2 «План движения денежных средств». Для целей налогообложения доходы крестьянского хозяйства по производству и реализации сельскохозяйственной продукции будут облагаться единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)». Ставка налога составляет 6% (статья 346.8 НК РФ). Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (статья 346.4 НК РФ). Главы КХ уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование как за себя, так и за членов КХ в виде фиксированного платежа,
являющихся согласно ст. 7 Закона № 167-ФЗ застрахованными лицами.
Постановлением Правительства РФ от 27 октября 2008 г. № 799
стоимость страхового года на 2011 г. утверждена в размере 7274 рублей 40
копеек.
Таким образом, налоговые отчисления в Пенсионный фонд РФ (уплата
фиксированного платежа), рассчитанные исходя из стоимости страхового
года составят в расчете на одного члена КФХ в месяц 606,20 рублей, за 12
месяцев 2011 года – 7274,40 рублей.
Для лиц 1966 года рождения и старше вся сумма направляется на
финансирование, а для лиц 1967 года рождения и младше данная сумма
направляется на финансирование:
-страховой части трудовой пенсии – 4 156,8 рублей в год (346,4
рублей в месяц);
-накопительной части трудовой пенсии – 3 117,6 рублей в год
(259,8 рублей в месяц).
Приложение (форма) № 1
Прогноз (отчет) о доходах и расходах
| № п/п | Показатели | Сумма в 1-й год деятельности (в рублях) |
| 1. | Выручка (продажи) | |
| 2. | Себестоимость продаж (расходы), всего (сумма строк 2.1-2.5) в том числе: | |
| 2.1. | Материальные расходы | |
| 2.2. | Расходы на оплату труда (наемных работников) | - |
| 2.3. | Отчисления на социальные нужды (обязательное пенсионное страхование) (наемных работников) | - |
| 2.4. | Амортизационные отчисления | - |
| 2.5. | Прочие расходы, всего (сумма строк 2.5.1- 2.5.7) | |
| 2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.5.4 2.5.5 2.5.6. 2.5.7 | Услуги сторонних организаций Транспортные расходы Расходы на оплату процентов по полученным кредитам Расходы на рекламу и представительские расходы Расходы на страхование Расходы на постройку Почтовые, канцелярские, командировочные и т.п. расходы | - - - - |
| 3. | Валовая прибыль/убыток (доход до налогообложения) (строка 1 – строка 2) | |
| 4. | Налоговые выплаты (ЕСХН) | - |
| 5. | Отчисления на обязательное пенсионное страхование предпринимателя (фиксированный платеж) | |
| 6. | Чистая прибыль (чистый доход) | - |
| 7. | Использование чистой прибыли (чистого дохода): | |
| 7.1. | На расширение производства/накопление | - |
| 7.2. | На распределение/потребление | - |
Приложение (форма) № 2