Хозяйственные операции за первый квартал 2011_года

План работы

Стр.

Задание по контрольной работе………………………………………………….2

Решение…………………………………………………………………………..

ЗАДАНИЕ ПО КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

На основе приведенных данных по ООО «Авангард»:

1) открыть счета синтетического учета;

2) записать в них начальные остатки по состоянию на 1 января 2011_года;

3) указать в журнале хозяйственных операций действующие ставки налогов (НДС, взносов в пенсионный фонд, ФОМС, фонд социального страхования, налог на прибыль);

4) открыть журнал регистрации хозяйственных операций на январь, февраль, март;

5) отразить на счетах хозяйственные операции методом двойной записи, произвести логически необходимые хозяйственные операции и расчеты, подсчитать обороты и конечные остатки по счетам на:

1 февраля 2011_года,

1 марта 2011_года,

1 апреля 2011_года

5) составить оборотно-сальдовые ведомости за январь, февраль, март 2011_года, отчет кассира за март 2011_года, с приложением первичных документов, журнал-ордер №1, журнал-ордер №2, журнал-ордер №7, главную книгу;

6) заполнить:

– форму №1 по ОКУД «Бухгалтерский баланс» на 01.04.2011_г.,

– форму №2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках» за 1 квартал 2011_г.

Данные для заполнения форм бухгалтерской отчетности:

ИНС по Советскому району г. Челябинск

Предприятие ООО «Авангард»

Регистрационный № 195-КР

Телефон исполнителя ___________________

Банк КБ «Инкомбанк»

Р/с № 40105810900000010025

ИНН 7453006823

ОКПО 12172544

ОКОНХ 84509

КОПФ 16

Отрасль – консультационные услуги

Лимит кассы 1500 рублей

Таблица 1

Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2011года

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
01 «Основные средства»	21 438,0
02 «Амортизация основных средств»	2 930,0
10 «Материалы»	2 285,0
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1 222,0
50 «Касса»	1 050,0
51 «Расчетный счет»	75 791,0
62 «Расчеты по авансам полученным»	50 500,0
68 «Расчеты с бюджетом»	20 976,0
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	1 186,0
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	2 638,0
71 «Расчеты с подотчетными лицами» субсчет 1 «Захарова И.К.» (дебетовое сальдо) субсчет 2 «Круглова Н.И.» (кредитовое сальдо)	300,0 1 543,0
80 «Уставный капитал»	8 770,0
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» кредитовое сальдо	13 543,0

 

Таблица 2

Хозяйственные операции за первый квартал 2011_года

№ п/п	Номер и наименование документа	Сумма, руб.
	Январь
	Выписка с расчетного счета от 10.01.2011_г. Платежное поручение №1 от 10.01.2011_г. Перечислен НДФЛ за декабрь 2011_г.	340,0
	Выписка с расчетного счета от 13.01.2011_г. Платежные поручения №2,3,4,5 от 13.01.2011_г. Перечислены отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования	1 186,0
	Авансовый отчет № 1 от 13.01.2011_г. Приобретены канцтовары бухгалтером Захаровой И.К.	300,0
	Чек № 457855, приходный кассовый ордер №1 от 13.01.2011_г., выписка с расчетного счета от 13.01.2011_г. Получено в банке В том числе на выплату:	4 000,0
- заработной платы;	2 638,0
- хозяйственные расходы	1 362,0
	Начислена амортизация основных средств	149,0
	Расходный кассовый ордер № 1 от 13.01.2011_г., платежная ведомость №1. Выдана зарплата персоналу	2 638,0
	Расходный кассовый ордер № 2 от 14.01.2011_г. Выдано в погашение задолженности по авансовому отчету № 59 директора Кругловой Н.И. от 31.12.2011_г.	1 543,0
	Авансовый отчет № 2 от 14.01.2011_г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки бухгалтерские	132,0
	Авансовый отчет № 3 от 15.01.2011_г. директора Кругловой Н.И. Директором Кругловой Н.И. приобретены материалы в магазине № 31	400,0
	Счета-фактуры № 1,2,3 от 24.01.2011_г. Оказаны услуги следующим организациям: - ООО «Оазис» стоимость услуг 16 200 и НДС ___% - Всего
- ООО «Старт» стоимость услуг 720 и НДС ___% - Всего	129.6
- ОАО «Роксана» стоимость услуг 18 000 и НДС ___% - Всего
	Выписка с расчетного счета от 20.01.2011_г. Платежное поручение № 6 от 20.01.2011_г. Перечислен НДС за 4 квартал 2011_г.	12 533,0
	Выписка с расчетного счета от 20.01.2011_г. Получено за оказанные услуги от ООО «Старт»	849.6
	Выписка с расчетного счета от 27.01.2011_г. Получено за оказанные услуги от ООО «Роксана»
	Счет фактура № 5 от 29.01.2011_г. ООО «Консультант» выставило счет за полученные услуги В том числе: - стоимость услуг	1 200,0
- НДС _____%
	Выписка с расчетного счета от 30.01.2011_г. Платежное поручение № 9 от 30.01.2011_г. Перечислено за услуги ООО «Консультант» Снято с расчетного счета за услуги банка (расчетно-кассовые услуги) за январь 2011_г.	110,0
	Ведомость начисления заработной платы (январь 2011_г.) Начислена зарплата персоналу за январь	5 005,0
	Ведомость начисления заработной платы (январь 2011_г.) Произведены удержания из зарплаты: Налог на доходы физических лиц	574,0
	Ведомость начисления заработной платы (январь 2011_г.) Произведены отчисления единого социального налога ____%
	Акт списания материалов от 30.01.2011_г. Списаны материалы на себестоимость услуг	432,0
	Книга продаж за январь Начислен НДС	6285,6
	Книга покупок НДС предъявлен к зачету
	Начислена амортизация основных средств	149,0
	Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг
	Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91
	Февраль
	Выписка с расчетного счета от 14.02.2011_г. Платежное поручение № 10 от 14.02.2011_г. Перечислен налог на доходы физических лиц за январь 2011_г.	570,0
	Выписка с расчетного счета от 14.02.2011_г. Платежные поручения № 11,12,13,14 от 14.02.2011_г. Перечислены отчисления в фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования
	Чек № 457856, приходный кассовый ордер № 2 от 14.02.2011_г., выписка с расчетного счета от 14.02.2011_г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы - хозяйственные расходы	5 000,0
	Расходный кассовый ордер № 3 от 14.02.2011_г., платежная ведомость №2 Выдана зарплата персоналу
	Расходный кассовый ордер № 4,5 от 14.02.2011_г. Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И.	500,0
- бухгалтеру Захаровой И.К.	150,0
	Счет-фактура № 8 от 14.02.2011_г. От ООО «Корвет» получен счет за полученные услуги В том числе: - стоимость услуг	4 000,0
- НДС____%
	Выписка с расчетного счета от 17.02.2011_г. Платежное поручение № 15 от 17.02.2011_г. Оплачены услуги ООО «Корвет»
	Авансовый отчет№ 4 от 17.02.2011_г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бухгалтерские бланки	400,0
	Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011_г.) Начислена зарплата персоналу за февраль	7 808,0
	Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011_г.) Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы физических лиц	907,0
	Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011_г.) Произведены отчисления единого социального налога ______%
	Авансовый отчет № 5 от 18.02.2011_г. директора Кругловой Н.И. Директором Кругловой Н.И. приобретены канцелярские материалы	700,0
	Счет-фактура № 3 от 18.02.2011_г. Оказаны услуги ООО «Гарант». Стоимость услуг 10 000 и НДС_____ %
Всего
	Выписка с расчетного счета от 25.02.2011_г. Платежное поручение № 25 от 25.02.2011_г. Получено за оказанные услуги от ООО «Гарант» Снято с расчетного счета за услуги банка за февраль 2011_г.	130,0
	Акт на списание материалов от 28.02.2011_г. Списаны материалы на себестоимость услуг	400,0
	Начислена амортизация основных средств	149,0
	Книга продаж за февраль Начислен НДС к уплате в бюджет
	Книга покупок НДС предъявлен к зачету
	Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг
	Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91
	Март
	Выписка с расчетного счета от 03.03.2011_г. Оплачено расчетно-кассовое обслуживание банка	170,0
	Авансовый отчет № 6 от 10.03.2011_г. гл. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки документов	100,0
	Выписка с расчетного счета от 06.03.2011_г. Платежное поручение № 40 от 06.03.2011_г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Альянс» В том числе: - стоимость услуг	16 000,0
- НДС_____%
	Выписка с расчетного счета от 13.03.2011_г., Платежное поручение № 16 от 13.03.2011_г. Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль 2011_г.	910,0
	Чек № 457857, приходный ордер № 5 от 14.03.2011_г., выписка с расчетного счета от 14.03.2011_г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы - хозяйственных расходов	8 000,0
	Расходный кассовый ордер № 6 от 16.03.2011_г., платежная ведомость № 2 Выдана зарплата за февраль
	Расходный кассовый ордер № 4,5 от 14.03.2011_г. Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И. - бухгалтеру Захаровой И.К.	600,0 500,0
	Выписка с расчетного счета от 20.03.2011_г. Платежные поручения № 20,21 - налог на имущество	800,0
	Счета-фактуры № 4,5,6 от 20.03.2011_г. Оказаны услуги: - ОАО «Зенит» стоимость услуг 42 000 и НДС__ %
Всего
- ОАО «Скиф» стоимость услуг 50 000 и НДС ___ %
- Всего
- ООО «Меркурий» стоимость услуг 4 000 и НДС___ %
Всего
	Ведомость начисления заработной платы (март 2011_г.) Начислена зарплата персоналу за март	8 400,0
	Ведомость начисления заработной платы (март 2011_г.) Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы физических лиц	514,0
	Ведомость начисления заработной платы (март 2011_г.) Произведены отчисления ЕСН ____%
	Выписка с расчетного счета от 23.03.2011_г. Платежное поручение № 50 от 23.03.2011_г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Зенит»	42 000,0
В том числе: - стоимость услуг	35 000,0
- НДС_____%
	Выписка с расчетного счета от 24.03.2011_г. Платежное поручение № 67 от 24.03.2011_г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Скиф» В том числе: - стоимость услуг	55 000
- НДС_____%
Снято с расчетного счета за услуги банка за март 2011__г.	160,0
	Акт на списание материалов от 31.03.2011_г. Списаны материалы (бланки бухгалтерские) на себестоимость услуг	400,0
	Книга продаж за март Начислен НДС к уплате в бюджет
	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств	149,0

 

	Расчет бухгалтерии Начислены: - налог на имущество	126,0
	Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг
	Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль___ %

 

Решение

Составим журнал хозяйственных операций за январь.

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспон-денция счетов
Д	К
	Выписка с расчетного счета от 10.01.20__г. Платежное поручение №1 от 10.01.20__г. Перечислен НДФЛ за декабрь 20__г.	340,0
	Выписка с расчетного счета от 13.01.20__г. Платежные поручения №2,3,4,5 от 13.01.20__г. Перечислены отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования	1 186,0
	Авансовый отчет № 1 от 13.01.20__г. Приобретены канцтовары бухгалтером Захаровой И.К.	300,0
	Чек № 457855, приходный кассовый ордер №1 от 13.01.20__г., выписка с расчетного счета от 13.01.20__г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы; - хозяйственные расходы	4 000,0
	Начислена амортизация основных средств	2 638,0
	Расходный кассовый ордер № 1 от 13.01.2011г., платежная ведомость №1. Выдана зарплата персоналу	1 362,0
	Расходный кассовый ордер № 2 от 14.01.2011г. Выдано в погашение задолженности по авансовому отчету № 59 директора Кругловой Н.И. от 31.12.2010г.	149,0
	Авансовый отчет № 2 от 14.01.2011г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки бухгалтерские	2 638,0
	Авансовый отчет № 3 от 15.01.2011г. директора Кругловой Н.И. Директором Кругловой Н.И. приобретены материалы в магазине № 31	1 543,0

 

	Счета-фактуры № 1,2,3 от 24.01.2011г. Оказаны услуги следующим организациям: - ООО «Оазис» стоимость услуг 16 200 и НДС 18 % Всего	2471.19 13728.81
- ООО «Старт» стоимость услуг 720 и НДС 18 % Всего	109.83 610.17
- ОАО «Роксана» стоимость услуг 18 000 и НДС 18 % Всего	2745.76 15254.24
	Выписка с расчетного счета от 20.01.2011г. Платежное поручение № 6 от 20.01.2011г. Перечислен НДС за 4 квартал 2011г.	12 533,0
	Выписка с расчетного счета от 20.01.2011г. Получено за оказанные услуги от ООО «Старт»	849.6
	Выписка с расчетного счета от 27.01.2011г. Получено за оказанные услуги от ООО «Роксана»
	Счет фактура № 5 от 29.01.2011г. ООО «Консультант» выставило счет за полученные услуги В том числе: - стоимость услуг - НДС 18 %	1 200,0
	Выписка с расчетного счета от 30.01.2011г. Платежное поручение № 9 от 30.01.2011г. Перечислено за услуги ООО «Консультант» Снято с расчетного счета за услуги банка 11.
	Ведомость начисления заработной платы (январь 2011г.) Начислена зарплата персоналу за январь	110,0
	Ведомость начисления заработной платы (январь 2011г.) Произведены удержания из зарплаты: Налог на доходы физических лиц	5 005,0
	Ведомость начисления заработной платы (январь 2011г.) Произведены отчисления в фонды:	574,0
	Акт списания материалов от 30.01.2011г. Списаны материалы на себестоимость услуг
	Книга продаж за январь Начислен НДС	432,0
	Книга покупок НДС предъявлен к зачету	6285,6
	Начислена амортизация основных средств

 

	Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг
	Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91
	ИТОГО:

 

Откроем счета бухучёта и определим дебетовые и кредитовые суммы конечных остатков по счетам.на 1.02.2011г.

Д 01 К Д 10 К

Н.с.	Н.с.
Об.-	Об.- Об.	Об.
К.с.	К.с.

 

Д 20 К Д 50 К

Н.с.	Н.с.
Об.	Об. Об.
К.с.-	- К.с.

 

Д 51 К Д 19 К

Н.с.	Н.с.
Об.	Об. Об.
К.с.	К.с.

 

Составим оборотно-сальдовую ведомость за январь.

 

Номер счёта	Остаток на 1.01.11	Обороты за январь	Остаток на 1.02.11
Д	К	Д	К	Д	К
	А	21 438,0
	П
	А
	А
	А
	А
	АП
	АП
	АП
	АП
	П
	АП
	П
	АП
	АП
	П
	АП
	А
Итого

 

 

Составим журнал хозяйственных операций за февраль.

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонден-ция счетов
Д	К
	Выписка с расчетного счета от 14.02.2011г. Платежное поручение № 10 от 14.02.2011г. Перечислен налог на доходы физических лиц за январь 2011г.
	Выписка с расчетного счета от 14.02.2011г. Платежные поручения № 11,12,13,14 от 14.02.2011г. Перечислены отчисления в фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования

 

	Чек № 457856, приходный кассовый ордер № 2 от 14.02.2011г., выписка с расчетного счета от 14.02.2011г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы - хозяйственные расходы
	Расходный кассовый ордер № 3 от 14.02.2011г., платежная ведомость №2 Выдана зарплата персоналу
	Расходный кассовый ордер № 4,5 от 14.02.2011г. Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И. - бухгалтеру Захаровой И.К.
	Счет-фактура № 8 от 14.02.2011_г. От ООО «Корвет» получен счет за полученные услуги В том числе: - стоимость услуг - НДС 18 %
	Выписка с расчетного счета от 17.02.2011г. Платежное поручение № 15 от 17.02.2011г. Оплачены услуги ООО «Корвет»
	Авансовый отчет № 4 от 17.02.2011г. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бухгалтерские бланки
	Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011г.) Начислена зарплата персоналу за февраль
	Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011г.) Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы физических лиц
	Ведомость начисления заработной платы (февраль 2011г.) Начислено в фонды:
	Авансовый отчет № 5 от 18.02.2011г. директора Кругловой Н.И. Директором Кругловой Н.И. приобретены канцелярские материалы
	Счет-фактура № 3 от 18.02.2011г. Оказаны услуги ООО «Гарант». Стоимость услуг 10 000 и НДС 18 % Всего
	Выписка с расчетного счета от 25.02.2011г. Платежное поручение № 25 от 25.02.2011г. Получено за оказанные услуги от ООО «Гарант» Снято с расчетного счета за услуги банка за февраль 2011г.
	Акт на списание материалов от 28.02.2007г. Списаны материалы на себестоимость услуг
	Начислена амортизация основных средств
	Книга продаж за февраль Начислен НДС к уплате в бюджет
	Книга покупок НДС предъявлен к зачету
	Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг
	Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91
	ИТОГО:

 

 

Отразим на счетах операции за февраль.

 

Д 01 К Д 10 К

Н.с.	Н.с.
Об.	Об. Об.	Об.
К.с.	- К.с.

 

Составим оборотно-сальдовую ведомость за февраль.

 

Номер счёта	Остаток на начало месяца	Обороты	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
Итого

 

Составим журнал хозяйственных операций за март.

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
Д	К
	Выписка с расчетного счета от 03.03.2011г. Оплачено расчетно-кассовое обслуживание банка
	Авансовый отчет № 6 от 10.03.2011. гл. бухгалтера Захаровой И.К. Бухгалтером Захаровой И.К. приобретены бланки документов
	Выписка с расчетного счета от 06.03.2011г. Платежное поручение № 40 от 06.03.2011г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Альянс» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18 %
	Выписка с расчетного счета от 13.03.2011г., Платежное поручение № 16 от 13.03.2011г. Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль 2007г.
	Чек № 457857, приходный ордер № 5 от 14.03.2011г., выписка с расчетного счета от 14.03.2011г. Получено в банке В том числе на выплату: - заработной платы - хозяйственных расходов
	Расходный кассовый ордер № 6 от 16.03.2011г., платежная ведомость № 2 Выдана зарплата за февраль
	Расходный кассовый ордер № 4,5 от 14.03.2011г. Выдано под отчет: - директору Кругловой Н.И. - бухгалтеру Захаровой И.К.

 

	Выписка с расчетного счета от 20.03.2011г. Платежные поручения № 20,21 - налог на имущество
	Счета-фактуры № 4,5,6 от 20.03.2011г. Оказаны услуги: - ОАО «Зенит» стоимость услуг 42 000 и НДС 18 % Всего - ОАО «Скиф» стоимость услуг 50 000 и НДС 18 % Всего - ООО «Меркурий» стоимость услуг 4 000 и НДС 18 % Всего
	Ведомость начисления заработной платы (март 2011г.) Начислена зарплата персоналу за март
	Ведомость начисления заработной платы (март 2011г.) Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы физических лиц
	Ведомость начисления заработной платы (март 2007г.) Произведены отчисления в фонды
	Выписка с расчетного счета от 23.03.2011г. Платежное поручение № 50 от 23.03.2011г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Зенит» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18 %
	Выписка с расчетного счета от 24.03.2007г. Платежное поручение № 67 от 24.03.2011г. Получено за оказанные услуги от ОАО «Скиф» В том числе: - стоимость услуг - НДС 18 % Снято с расчетного счета за услуги банка за март 2011г.

 

	Акт на списание материалов от 31.03.2011г. Списаны материалы (бланки бухгалтерские) на себестоимость услуг
	Книга продаж за март Начислен НДС к уплате в бюджет
	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств
	Расчет бухгалтерии Начислены: - налог на имущество
	Расчет бухгалтерии Списана на продажу фактическая себестоимость услуг
	Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90 по счету № 91
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль % Расчёт
	ИТОГО:

 

Отразим на счетах операции за март.

 

Д 01 К Д 10 К

Н.с.	Н.с.
	Об.0 Об.	Об.
К.с.	- К.с.

 

Д 20 К Д 50 К

Н.с.	Н.с.
Об.	Об. Об.	Об.
К.с.	К.с.

 

 

Составим оборотно-сальдовую ведомость за март.

 

Номер счёта	Остаток на начало месяца	Обороты	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
Итого