Группировка обязательств и капитала
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Задание 1.1
Произведите экономическую группировку активов, обязательств и капитала станкостроительной организации ОАО "Дизель" на 31 марта 20ХХг в табл.1.3 и 1.4.
| N п/п | Наименование активов и их источников | Сумма, тыс.д.е. |
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | ||
| Передвижная энергетическая установка | 1 235 | |
| Задолженность персоналу по заработной плате | 3 150 | |
| Здания производственных цехов | 2 400 | |
| Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным суммам | ||
| Фрезерные станки | 1 250 | |
| Масло машинное | ||
| Ящики для упаковки готовой продукции (тара) | ||
| Акции РАО "Газпром"(срок погашения более 12 мес.) | ||
| Задолженность перед ООО "Щит" за установку сигнализации в бухгалтерии | ||
| Сталь листовая | ||
| Подъездные пути | ||
| Столы письменные | ||
| Вычислительная техника | 1 450 | |
| Строящееся здание цеха | ||
| Краска масляная для покраски выпускаемых станков | ||
| Уставный капитал | 20 000 | |
| Конвейеры сборочные | 2 705 | |
| Нефтепродукты | ||
| Детали установок и станков, выпускаемых заводом, в обработке и сборке | ||
| Краткосрочные векселя ОАО «ВТБ-24» | ||
| Наличные деньги в кассе | ||
| Задолженность перед Пенсионным фондом по страховым взносам | ||
| Станины, приобретенные у завода "Арсенал", для комплектования выпускаемой продукции | ||
| Металлолом от разборки списанного оборудования | ||
| Легковые автомашины | 12 000 | |
| Задолженность перед банком по долгосрочному кредиту, взятому на строительство нового цеха | 4 480 | |
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Станки и установки, изготовленные заводом и предназначенные для продажи | ||
| Лицензия на право использования программного обеспечения | ||
| Задолженность перед заводом "Металлист" за приобретенные материалы | ||
| Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость | ||
| Подшипники для ремонта оборудования | ||
| Задолженность перед физическим лицом по займу со сроком погашения через 11 мес. | ||
| Нераспределенная прибыль, полученная в отчетном году | ||
| Верстаки | 1 040 | |
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 6 660 | |
| Огнетушители | ||
| Сверла (срок службы меньше года) | ||
| Забор заводской | 1 315 | |
| Пресс легкий | 2 206 | |
| Печи плавильные в литейном цехе | 3 324 | |
| Спецодежда (срок службы меньше года) | ||
| Задолженность инструментального завода перед ОАО "Дизель" за отгруженные ему станки в 1 квартале 20хх года | ||
| Ветошь | ||
| Электрические сети | 3 338 | |
| Задолженность перед поставщиком за приобретенный уголь | ||
| Незаконченный ремонтным цехом капитальный ремонт проходной | ||
| Арендная плата за токарное оборудование, уплаченная за год вперед |
Таблица 1.3
Группировка активов по составу
| Виды активов | Сумма |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ: | |
| 2. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: | . . . |
| 2.1. Здания (кроме жилых): | |
| 2.2. Сооружения: | |
| 2.3. | |
| 2.4. Машины и оборудование | |
| 2.4.1. Энергетические (силовые) машины и оборудование: | |
| 2.4.2. Рабочие машины и оборудование: | |
| 2.4.3. Информационное оборудование: | |
| 2.5. Средства транспортные: | |
| 2.6. Инвентарь производственный и хозяйственный: | |
| 2.6.1. Производственный инвентарь: | |
| 2.6.2. Хозяйственный инвентарь: | |
| 2.7. Скот рабочий, продуктивный, племенной: | |
| 2.8. Насаждения многолетние: | |
| 2.9. Материальные основные фонды (основные средства), не включенные в другие группировки: | |
| 3. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ (ДОЛГОСРОЧНЫЕ): | |
| . . . | |
| 4. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ | |
| Итого внеоборотных активов: | . . . |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 5. ЗАПАСЫ: | . . . |
| 5.1. Сырье: | |
| 5.2. Основные материалы: | |
| 5.3. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия: | |
| 5.4. Вспомогательные материалы: | |
| 5.5. Тара и тарные материалы: | |
| 5.6. Топливо: | |
| 5.7. Запасные части: | |
| 5.8. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |
| 5.9. Спецоснастка и спецодежда | |
| 5.10. Прочие материалы: | |
| 6. НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО: | . . . |
| 7. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ: | . . . |
| 8. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: | . . . |
| 10. КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ: | |
| 11. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА: | |
| 8.1. Расчетный счет: | |
| 8.2. Валютный счет: | |
| 9.3. Касса: | . . . |
| 9.4. эквиваленты денежных средств: | . . . |
| Итого оборотных активов: | . . . |
| Всего активов | . . . |
Таблица 1.4
Группировка обязательств и капитала
| Виды обязательств и капитала | Сумма |
| III. КАПИТАЛ и РЕЗЕРВЫ | |
| 1. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: | . . . |
| 4. НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (непокрытый убыток) | . . . |
| Итого капитал и резервы: | . . . |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | … |
| 5. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА, в т.ч. | ... |
| 5.1 КРЕДИТЫ \ ЗАЙМЫ\ БАНКОВ: | . . . |
| Итого долгосрочные обязательства: | . . . |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | Сумма |
| 8. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА: | . . . |
| 9. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | … |
| Итого обязательств: | . . . |
| Всего обязательств и капитал: | . . . |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Задание 2.2
Составить, используя исходные данные задания 1.1, бухгалтерский баланс АО "Дизель" на 31 марта 20ХХг. по следующей форме:
Таблица 2.2
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||
| на _31 марта_________20ХХ г. Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация АО «Дизель» по ОКПО | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||
| Вид деятельности по ОКВЭД | ||||
| Организационно-правовая форма /форма собственности по ОКОПФ/ОКФС | ||||
| Единицы измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
Местонахождение (адрес)_________________________________________________
_______________________________________________________________________
Дата утверждения _______________
Дата отправки (принятия)_______________
| А К Т И В | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Результаты исследований и разработок | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Финансовые вложения (Долгосрочные) | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция | |||
| товары для перепродажи | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |