ПРОЦЕДУРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
На основе данных для выполнения задачи:
- открыть счета бухгалтерского учета;
- заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции;
- подсчитать обороты и сальдо счетов на конец месяца;
- по записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы;
- составить бухгалтерский баланс.
Таблица 1 – Остатки по счетам главной книги ООО «Звезда» на 1 января 20___г.
В рублях
| № счета | Название счета | Дебет | Кредит |
| Основные средства | - | ||
| Амортизация основных средств | - | ||
| Материалы | - | ||
| Основное производство | - | ||
| Готовая продукция | - | ||
| Касса | - | ||
| Расчетные счета | - | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | - | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | ||
| Расчеты по налогам и сборам | - | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | ||
| Уставный капитал | - | ||
| Нераспределенная прибыль | - | ||
| Итого |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| Сн | - | - | - | - | Сн | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| Сн | - | - | Сн | - | - | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| Сн | - | - | Сн | - | - | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| Сн | - | - | - | - | Сн | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| Сн | - | - | - | - | Сн | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| - | - | Сн | - | - | Сн | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| - | - | Сн | - | - | Сн | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| Сн | - | - | - | - | Сн | |||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск | Ск |
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | |
| - | - | Сн | ||||||
| Од | Ок | Од | Ок | |||||
| Ск |
Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__ г.
В рублях
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция | Сумма | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| 12.01.2016 | С расчетного счета погашена задолженность в государственные внебюджетные фонды | ||||
| 12.01.2016 | Отпущены со склада в основное производство материалы | ||||
| 13.01.2016 | Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы рабочим и служащим | ||||
| 13.01.2016 | Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия | ||||
| 19.01.2016 | Поступили от поставщиков материалы | ||||
| 20.01.2016 | Погашена с расчетного счета задолженность банку по долгосрочному кредиту | ||||
| 23.01.2016 | Выдано под отчет из кассы на хозяйственные расходы | ||||
| 25.01.2016 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
| 25.01.2016 | Погашена с расчетного счета задолженность поставщику материалов | ||||
| 27.01.2016 | Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей | ||||
| 31.01.2016 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||||
| 31.01.2016 | Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | ||||
| 31.01.2016 | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||||
| 31.01.2016 | Начислена амортизация оборудования за январь 20___г. | ||||
| 31.01.2016 | Выпущена из производства готовая продукция | ||||
| Итого | х | х | |||
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Звезда» за январь 20___г.
В рублях
| № счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Материалы | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыл | |||||||
| Итого |
Таблица – Шахматная оборотная ведомость за январь 20___г.
В рублях
| К Д | Итого по дебету | |||||||||||||||||
| Итого по кредиту |
Бухгалтерский баланс
ООО «Звезда»
На 31 января 2016г.
В тысячах рублей
| Показатель | Код показателя | На 31 января 2016 | На 31 декабря 2015 |
| АКТИВ | |||
| I. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | |||
| Итого по разделу I | |||
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Денежные средства | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС | |||
| ПАССИВ | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |