Счет 60 "Расчеты с поставщиками

Содержание

Содержание. 2

Практическое занятие №1. 3

Практическое занятие №2. 7

Практическое занятие №3. 13

Практическое занятие № 4. 24

Практическое занятие №5. 26

Практическое занятие № 6. 31

Практическое занятие №7. 33

Практическое занятие №1

Задача 1

Имущество и обязательства фирмы «Винни»:

Горшки (10шт) – 10

Дерево с дуплом – 155

Домик Пуха – 120

Пещера – 120

Тачка для меда – 100

Шарик воздушный – 25

Участок леса – 200

Разрешение от королевы пчел на производство меда – 85

Способ производства меда запатентованный на коре дуба – 120

Запасы нектара для кормления пчел – 50

Монеты в банке в сказочном городе – 5

Монеты в свинье-копилке – 3

Прибыль прошлого года – 750

Целевой взнос Кенгуру на производство меда – 200

Уставный капитал – 600

Мед для завтрашнего обеда и ужина – 50

Пчелы – молодняк – 200

Пчелы медоносные – 1000

Пыльца – 10

Соты пчелиные 5 шт – 100

Займ у Иа на 6 месяцев – 185

Долг Пяточку за хождение под зонтом – 100

Долг Пяточку по дивидендам – 150

Долг «Сова» за художественное оформление – 400

Расписка Ру в получении двух горшков с медом – 10

Расписка Тигры в получении 12 монет сроком на 2 года – 12

Аванс Тигре – 10

 

Имущество и обязательство фирмы «Кролик»:

Земля огорода Кролика – 200

Тачка для сбора овощей – 100

Чучело огородное – 105

Метод Кролика по выращиванию овощей – 50

Расход по регистрации фермы – 25

Плетень ручной работы – 130

Средство против жучков – 65

Семена морковки – 50

Тяпка – 15

Монеты в коте-копилке – 10

Уставный капитал – 200

Кредит в банке – 300

Задолжность кроту – 200, 100

Задолжность Иа за морковь – 50

 

Требуется составить бухгалтерский баланс.

 

ЗАО "Винни"
Актив	Пассив
I Внеоборотные активы	Уставный капитал: 600
Нематериальные активы: 85+120=205	Целевые поступления: 200
Основные средства: 155+10+120+120+100+200+25=730	Нераспределенная прибыль: 750
II Оборотные активы	Займы и кредиты: 185+100+400=685
Производственные запасы: 50+1000+10+100+200=1360	Задолжность по выплате: 150
Дебиторская задолжность: 10+10+12=32
Денежные средства: 5+3=8
Готовая продукция:50
Итог: 2385	Итог: 2385

Оборотные активы=1450, Обязательства=835 ==> k= =1,737

ЗАО "Кролик"
Актив	Пассив
I Внеоборотные активы	Уставный капитал: 200
Нематериальные активы: 50+25=75	Займы и кредиты: 300+200+100=600
Основные средства: 200+130+100+15+105=550
II Оборотные активы
Производственные запасы: 65+50=115
Дебиторская задолжность: 50
Денежные средства: 10
Итог: 800	Итог: 800

Оборотные активы=175, Обязательства=600 ==> k= =0,29

 

 

Задача 2

Семен Семенович открывает строительное предприятие и становится его единственным владельцем. Нанимает персонал. Уставный капитал 100 000 руб. Необходимо составить вступительный баланс и отразить в балансе следующие операции:

1. Получены материалы на 50 000 руб. (Счета поставщиков еще не оплачены)

2. Отпущены материалы со склада на производство работ на сумму 40000 руб.

3. Начислена заработная плата рабочим 10 000 руб.

4. Сданы работы заказчикам, подписан акт приемки работ, стоимость 70 000 руб. (незавершенного производства нет)

5. Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности 50 000 руб.

6. Получено от заказчиков в оплату выполнненых работ 70 000 руб.

Решение:

Вступительный баланс:

Актив	Пассив
Денежные средства 100 000	Уставный капитал 100 000

 

1. Получены материалы на сумму 50 000 руб.

Актив	Пассив
Ден. средства 100 000	Уставный капитал 100 000
Материалы 50 000	Кредиторская задолженность 50 000

2. Отпущены материалы на производство на сумму 40 000 руб.

Актив	Пассив
Ден. средства 100 000	Уставный капитал 100 000
Материалы 10 000 Незавершенное пр-во 40 000	Кредиторск. задолженность 50 000

3.Начислена заработная плата работникам 10 000 руб.

Актив	Пассив
Ден. средства 100 000	Уставный капитал 100 000
Материалы 10 000 Незаверш. пр-во 50 000	Кредиторск. задолженность 60 000

4. Выполненные работы сданы заказчикам на сумму 70 000 руб.

Актив	Пассив
Ден. Средства 100 000	Уставный капитал 100 000
Дебиторская задолженность 70 000	Прибыль 20 000
Материалы 10 000	Кредиторск. задолженность 60 000

5. Перечислено поставщикам 50 000 руб.

Актив	Пассив
Ден. Средства 50 000	Уставный капитал 100 000
Дебиторская задолженность 70000	Прибыль 20 000   Кредиторская задолженность 10 000

7. Получено от заказчиков 70 000 руб.

Ден. Средства 120 000	Уставный капитал 100 000
Материалы 10 000	Прибыль 20 000
	Кредиторская задолженность 10 000

Задача 1

1. Работник отправляется в командировку, берет с собой 1 000 руб. личных денег, 2 000 под отчет из кассы, подруга дает ему на сувениры 600 руб.

2. В командировке он купил вазу за 900 руб., сувениры для подруги на 600 руб. и израсходовал 1 800 руб. из подотчетных денег.

3. По возвращению из командировки работник представил авансовый отчет, рассчитался с предприятием и подругой.

 

Необходимо определить вид и размер имущества и источников его формирования после каждой ситуации.

Решение:

1.

Имущество	Источники
Денежные средства 3 600	Собственные 1 000
	Заемные 600+2000

2.

Имущество	Источники
Денежные средства 300	Собственные 1 000
Сувениры 600	Заемные 600+2000
Ваза 900
Командировочные расходы 1 800

3.

Имущество	Источники
Ден средства 100	Собственные 1 000
Ваза 900

 

Практическое занятие №2

Задача 1

Остатки по счетам на 01.09:

01 (Основные средства) – 1200

02 (Амортизация ОС) – 20

10 (Материалы) – 300

20 (Основное производство) – 40

51 (Расчетные счета) – 380

60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками) – 30

68 (Расчеты по налогам и сборам) – 5

70 (Расчеты по оплате труда) – 65

80 (Уставный капитал) – 1660

99 (Прибыли и убытки) – 140

 

Журнал регистрации хозяйственных операций
№	Содержание	Корреспонденция счетов	Сумма
Д	К
	Начислена амортизация по ОС
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками
	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП
	Выплачена из кассы ЗП
	Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой
	Материалы отпущены на производство
	Начислена ЗП за производство продукции
	Удержан налог на доходы из ЗП
	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет)

 

Необходимо:

1. Заполнить журнал хозяйственных операций

2. Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода

3. Открыть счета бухгалтерского учета и записать на них сальдо начальные.

4. Составить оборотный баланс

 

Решение:

1.

Журнал регистрации хозяйственных операций
№	Содержание	Корреспонденция счетов	Сумма
Д	К
	Начислена амортизация по ОС		О2
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками
	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП
	Выплачена из кассы ЗП
	Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой
	Материалы отпущены на производство
	Начислена ЗП за производство продукции
	Удержан налог на доходы из ЗП
	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет)

 

2.

активные счета:

01 - основные средства
Д	К
СН - 1200
СК - 1200

10 - материалы
Д	К
СН - 300	7) 200
6) 220
ОбД - 220	ОбК - 200
СК - 320

 

20 - основное производство
Д	К
СН - 40	10) 380
1) 20
7) 200
8) 120
ОбД - 340	ОбК - 380
СК - 0

51 - расчетные счета
Д	К
СН - 380	2) 5
	3) 20
	4) 65
	ОбК - 90
СК - 290

 

50 - касса
Д	К
СН - 65	5) 65
ОбД - 65	ОбК - 65

43 - готовая продукция
Д	К
10) 380
ОбД - 380	ОбК -
СК - 380

 

 

пассивные счета:

02 - амортизация
Д	К
	СН - 20
	1) 20
ОбД -	ОбК - 20
	СК - 40

60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками
Д	К
3) 20	СН - 30
	6) 220
ОбД - 20	ОбК - 220
	СК - 230

 

 

68 - расчеты по налогам и сборам
Д	К
2) 5	СН - 5
	9) 9
ОбД - 5	ОбК - 9
	СК - 9

70 - расчеты с персоналом по оплате труда
Д	К
5) 65	СН - 65
9) 9	8) 120
ОбД - 74	ОбК - 120
	СК - 111

 

80 - уставный капитал
Д	К
	СН - 1660
	СК - 1660

99 - прибыли и убытки
Д	К
	СН - 140
	СК - 140

 

3.

№ счета	Сальдо на 1.09	Оборот за месяц	Сальдо на 1.10
Д	К	Д	К	Д	К
01 основные средства
10 материалы
20 основное производство
51 расчетные счета
50 касса
43 готовая продукция
02 амортизация
60 расчеты с поставщиками и подрядчиками
68 расчеты по налогам и сборам
70 расчеты с персонало по оплате труда
80 уставный капитал
99 прибыли и убытки
ИТОГО:

 

Задача 2.

Задание:

Определить тип балансовых изменений для следующих хозяйственных операций.

Решение задачи осуществить в таблице следующей формы:

№ п/п	Содержание операции	Изменения в балансе	Тип изменений
Актив	Пассив
1.	Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности	Увеличение (+)   Уменьшение (-)		Внутри актива
2.	Выдана из кассы заработная плата работникам
3.	Возвращены наличные деньги на расчетный счет
4.	Поступили на склад материалы от поставщиков
5.	Перечислено поставщикам в погашение задолженности
6.	Выдано под отчет на командировочные расходы
7.	Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства
8.	Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу
9.	Получен долгосрочный кредит банка
10.	Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности
11.	Начислена заработная плата рабочим
12.	Удержан налог на доходы из заработной платы
13.	Перечислена сумма налога в бюджет
14.	Отпущены материалы со склада на производство продукции
15.	За счет прибыли образован резервный капитал
16.	Получен наличными аванс от покупателя
17.	Передана из цеха на склад готовая продукция
18.	Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию
19.	Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка
20.	Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

Решение:

№ п/п	Содержание операции	Изменения в балансе	Тип изменений
Актив	Пассив
1.	Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности	Увеличение (+)   Уменьшение (-)		Внутри актива
2.	Выдана из кассы заработная плата работникам	-	-	Уменьшение валюты баланса
3.	Возвращены наличные деньги на расчетный счет	+ -		Внутри актива
4.	Поступили на склад материалы от поставщиков	+	+	Увеличение валюты баланса
5.	Перечислено поставщикам в погашение задолженности	-	-	Уменьшение валюты баланса
6.	Выдано под отчет на командировочные расходы	+ -		Внутри актива
7.	Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства	+ -		Внутри актива
8.	Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу	-	-	Уменьшение валюты баланса
9.	Получен долгосрочный кредит банка	+	+	Увеличение валюты баланса
10.	Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности	+ -		Внутри актива
11.	Начислена заработная плата рабочим	+	+	Увеличение валюты баланса
12.	Удержан налог на доходы из заработной платы		+ -	Внутри пассива
13.	Перечислена сумма налога в бюджет	-	-	Уменьшение валюты баланса
14.	Отпущены материалы со склада на производство продукции	+ -		Внутри актива
15.	За счет прибыли образован резервный капитал		+ -	Внутри пассива
16.	Получен наличными аванс от покупателя	+	+	Увеличение валюты баланса
17.	Передана из цеха на склад готовая продукция	+ -		Внутри актива
18.	Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию	+ -		Внутри актива
19.	Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка	-	-	Уменьшение валюты баланса
20.	Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм	+ -		Внутри актива

Практическое занятие №3

Задача 1

Сквозная задача по пройденному материалу по теме «Счета и двойная запись»

Задание.

1. Составить баланс организации на 1.01.200_г. по форме нетто-баланс..

2. а) открыть синтетические счета бухгалтерского учета

б) открыть аналитические счета к синтетическим счетам : 10 "Материалы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

в) составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц

г) отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное

д) составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытых к счетам 10, 60, 71,

е) составить баланс на конец месяца по форме нетто-баланс

 

Исходные данные.

№ счета	Наименование	Сумма, руб.
01.	Основные средства
02.	Амортизация основных средств
10.	Материалы
50.	Касса
51.	Расчетные счета
71.	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
80.	Уставный капитал
66.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
60.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
70.	Расчеты с персоналом по оплате труда
62.	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
68.	Расчеты по налогам и сборам
69.	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

Счет 10 "Материалы"

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм	Цена Руб.	Кол-во	Сумма
1. 2.	Линолеум Паркет	м м2
	ИТОГО:

 

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ п/п	Ф.И.О., Должность	Сумма выданного аванса
1. 2. 3.	Рук. Организ. Павлов А.И. Зав. склад. Соловьева Н.А. Бухгалтер Карпова И.С.
	ИТОГО:

 

Счет 60 "Расчеты с поставщиками

№ п/п		Наименование поставщика
Сумма
1. 2.	№ 319, 10/12 - 200_ № 64, 24/12 - 200_	ООО "Свет" ООО "Заря"
	ИТОГО:

 

 

Хозяйственные операции за месяц

 

№ п/п	Дата	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Д	К
частная	общая
1.	4/1	Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 40м б) паркет, 20м2
2.	6/1	Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика
3.	8/1	Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства
4.	8/1	Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств
5.	8/1	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б)фондам социального страхования и обеспечения
6.	8/1	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды
7.	9/1	Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80р за м, 150м б) паркет по 240р за м2, 100м2
8.	9/1	Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р, 14м
9.	9/1	Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету
10.	9/1	Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации
11.	10/1	Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата. б) Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика
12.	11/1	Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7
13.	12/1	Требование на отпуск материалов № 75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 80м б) паркет,110м2
14.	13/1	Расходный кассовый ордер № 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А.
15.	16/1	Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства
16.	18/1	Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика
17.	18/1	Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика
18.	20/1	Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2, 100м2
19.	31/1	Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы
20.		Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации
21.		Расчеты бухгалтерии. Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников
22.		Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств
23.		Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы:
24.		Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет):
25.		Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ

 

Аналитический счет "Линолеум" к счету 10 "Материалы"

№ п/п	Содержание Записи	Ед. измерения	Цена	№ синтетичекого счета
Приход	Расход	Остаток
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-	-	-	-
2.	Оборот за 01.01.200_ г.					-	-
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.	-	-	-	-

 

Аналитический счет "Паркет" к счету 10 "Материалы"

№ п/п	Содержание Записи	Ед. измерения	Цена	№ синтетичекого счета
Приход	Расход	Остаток
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-	-	-	-
2.	Оборот за 01.01.200_ г.					-	-
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.	-	-	-	-

 

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы"

№ п/п	Наименование	Ед. измерения	Цена	Остаток на 01.01.200_ г.	Оборот за январь
Дебет	Кредит
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
	Итого:		-	-		-		-

 

Аналитический счет ООО "Свет" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-
2.	Оборот за месяц
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.

 

Аналитический счет ООО "Заря" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-
2.	Оборот за месяц
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.

 

 

Решение:

 

№ п/п	Дата	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Д	К
частная	общая
1.	4/1	Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 40м б) паркет, 20м2	3200 4800	8000	20	10
2.	6/1	Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика			51	62
3.	8/1	Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства			20	71
4.	8/1	Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств		400000	50	71
5.	8/1	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б)фондам социального страхования и обеспечения		35000	68 69	51
6.	8/1	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды		32000	50	51
7.	9/1	Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80р за м, 150м б) паркет по 240р за м2, 100м2	12000 24000	36000	10	60
8.	9/1	Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р, 14м		1120	10	71
9.	9/1	Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету		120	71	50
10.	9/1	Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации			70	50
11.	10/1	Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата. б) Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика	5000	25000	51	50 62
12.	11/1	Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7		17000	60	51
13.	12/1	Требование на отпуск материалов № 75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 80м б) паркет,110м2	6400 26400	32800	20	10
14.	13/1	Расходный кассовый ордер № 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А.			71	50
15.	16/1	Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства			20	71
16.	18/1	Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика			50	62
17.	18/1	Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика			51	50
18.	20/1	Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2, 100м2		24000	10	60
19.	31/1	Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы			20	70
20.		Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации			70	68
21.		Расчеты бухгалтерии. Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников			20	69
22.		Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств			20	О2
23.		Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы:			62	90
24.		Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет):		111000	90	20
25.		Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ		33000	90	99

 

Аналитический счет "Линолеум" к счету 10 "Материалы"

№ п/п	Содержание Записи	Ед. измерения	Цена	№ синтетичекого счета
Приход	Расход	Остаток
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-	-	-	-	100	8000
2.	Оборот за 01.01.200_ г.	150 14	1200 1120	40 80	3200 6400	-	-
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.	-	-	-	-	144	11520

 

Аналитический счет "Паркет" к счету 10 "Материалы"

№ п/п	Содержание Записи	Ед. измерения	Цена	№ синтетического счета
Приход	Расход	Остаток
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-	-	-	-	50	12000
2.	Оборот за 01.01.200_ г.	100	24000 24000	20 110	4800 25400	-	-
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.	-	-	-	-	20	4800

 

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы"

№ п/п	Наименование	Ед. измерения	Цена	Остаток на 01.01.200_ г.	Оборот за январь
Дебет	Кредит
К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма
1. 2.	Линолеум Паркет	м м2	80 240	100 50	8000 12000	164 100	13120 48000	120 130	9600 31200
	Итого:		-	-	20	-	61120	-	40800

 

Аналитический счет ООО "Свет" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-	6000
2.	Оборот за месяц	6000	36000
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.		36000

 

Аналитический счет ООО "Заря" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит
1.	Сальдо на 01.01.200_ г.	-	11000
2.	Оборот за месяц	11000	2400
3.	Сальдо на 01.02.200_ г.		2400

 

 

Павлов
Д	К
СН - 8000	3) 7600
	4) 400
	ОбК - 8000
СК -

Соловьева
Д	К
СН - 1000	8) 1120
9) 120
14) 1500
ОбД - 1620	ОбК - 1120
СК - 1500

 

Карпова
Д	К
СН - 3000	15) 3
СК -

 

№	Фамилия	Остаток на 01.01	Оборот за январь	Остаток на 01.02
Д	К	Д	К	Д	К
	Павлов		-	-		-	-
	Соловьев		-				-
	Карпова		-	-		-	-
	Итого

 

 

№	Поставщик	Остаток на 01.01	Оборот за январь	Остаток на 01.02
Д	К	Д	К	Д	К
	"Свет"	-				-
	"Заря"	-				-
	ИТОГО:	-				-

 

Оборотный баланс
№ счета	Остаток на 01.01	Оборот за январь	Остаток на 01.02
Д	К	Д	К	Д	К
О1 Основные средства		-	-	-		-
10 материалы		-				-
50 касса		-				-
51 расчетные счета		-				-
71 расчеты с подотчетными лицами		-				-
62 расчеты с покупателями		-				-
20 основное производство	-	-			-	-
О2 амортизация	-		-		-
60 расчеты с поставщиками	-				-
66 расчеты по краткосрочным займам	-		-	-	-
80 уставный капитал	-		-	-	-
70 расчеты с персоналом по ЗП	-				-
68 расчеты по налогам и сборам	-				-
69 расчеты по социальному страхованию	-				-
90 продажи	-	-			-	-
99 прибыли и убытки	-	-			-
Итого

 

Практическое занятие № 4

Задача 1

Согласно данным бухгалтерского учета:

№	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед изм	Цена за шт, руб.	Количество	Сумма
	Шпилька	шт.
	Штырь подъемный	шт.
	Болты	шт.
	Втулка	шт.
	Пружина	шт.
	Лист медный	кг

 

Согласно данным инвентаризации на 01.10.2007: