Анализ отчета о движении денежных средств

Задание 1. По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации за отчетный и предыдущий периоды по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).

 

Таблица 14. Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс. руб.

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
текущей	инвестиционной	финансовой
1. Остаток денежных средств на начало года		X	X	X
2. Приток (+)
3. Удельный вес притока, %
4. Отток (-)
5. Удельный вес оттока, %
6. Остаток денежных средств на конец года		X	X	X

Таблица 15. Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Изменение (+, -)
1. Остаток денежных средств на начало года		X	X	X
2. Текущая деятельность	X
3. Инвестиционная деятельность	X
4. Финансовая деятельность	X
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4)	X
6. Остаток денежных средств на конец года		X	X	X
7. Изменение остатка денежных средств (+, -)		X	X	X

Задание3. Определите эффективность управления денежными потоками организации.

 

Таблица 16. Показатели эффективности управления денежными потоками организации

Показатель	Методика расчета	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
Коэффициент текущей платежеспособности
Коэффициент достаточности чистого денежного потока
Коэффициент эффективности денежных потоков
Коэффициент реинвестирования
Коэффициенты ликвидности денежного потока
Коэффициентов рентабельности

 

Методические указания

Коэффициент текущей платежеспособности за год

К_плат = пдп_тд/одп_тд,

где ПДП_тд – общая величина поступлений денежных средств по текущей деятельности; ОДП_тд – общая величина денежных средств, использованных на текущую деятельность.

Коэффициент достаточности чистого денежного потока

где ДП_тд’– чистый денежный поток по текущей деятельности; ЗК – выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за период; З – прирост (снижение) остатка материальных оборотных активов за период; Д – дивиденды, выплаченные собственникам организации за период.

Коэффициент эффективности денежных потоков

где ЧДП_тд’– чистый денежный поток по текущей деятельности за период; ДП_о – отток денежных средств за период.

Коэффициент реинвестирования денежных потоков

где ВА – прирост внеоборотных активов, связанный с произведенными организацией затратами за период.

Коэффициенты ликвидности денежного потока

где ДС – приращение остатков денежных средств за период.

Коэффициентов рентабельности:

_дп = Р_ч/ПДП,

где _дп – коэффициент рентабельности положительного денежного потока за период; Р_ч – чистая прибыль, полученная за период;

где – коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств за период; ДС – средняя величина остатка денежных средств за период.

Задание 4. Составьте и проанализируйте отчет о движении денежных средств, составленного косвенным методом.

 

Занятие 15.