Группировка активов по степени ликвидности
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
тыс. руб.
| АКТИВ | Код строки | На начало предыдущего года | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| А | Б | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Незавершенное строительство | - | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | ||
| Отложенные налоговые активы | - | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | |
| Итого по разделу I | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| затраты в незавершенном производстве | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| расходы будущих периодов | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | ||
| в том числе: покупатели и заказчики | - | - | - | |
| прочие дебиторы | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| в том числе: покупатели и заказчики | ||||
| авансы выданные | - | |||
| прочие дебиторы | - | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | |||
| Денежные средства | ||||
| Прочие оборотные активы | - | - | - | |
| Итого по разделу II | ||||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ | Код строки | На начало предыдущего года | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| А | Б | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (-) | (-) | (-) | |
| Добавочный капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| в том числе резервы, образованные в соответствии с: законодательством учредительными документами | - | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (342) | |||
| Итого по разделу III | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | |
| Итого по разделу IV | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| в том числе: поставщики и подрядчики | ||||
| задолженность перед персоналом организации | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
| задолженность по налогам и сборам | ||||
| прочие кредиторы | ||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | - | |
| Доходы будущих периодов | - | |||
| Резервы предстоящих расходов | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | |
| Итого по разделу V | ||||
| БАЛАНС |
Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
тыс. руб.
| Наименование показателя | Код строки | Отчетный год | Предыдущий год |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (22990) | (22280) | |
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | (2030) | (1480) | |
| Управленческие расходы | (3630) | (3020) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | (655) | (240) | |
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | (666) | (480) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Отложенные налоговые активы | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | |
| Текущий налог на прибыль | (1144) | (812) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) | - | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 1,29 | 0,74 | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 0,98 | 0,58 |
Форма № 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
тыс. руб.
| Наименование показателя | код строки | За отчетный год | За предыдущий год |
| А | Б | ||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 120* | ||
| Прочие поступления | 130* | ||
| Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | (20842) | (21995) | |
| на оплату труда | (6232) | (5031) | |
| на выплату дивидендов, процентов | (1370) | (272) | |
| на расчеты по налогам и сборам | (8035) | (6208) | |
| на прочие расходы | 190* | (1980) | (2999) |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 020* | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |||
| Полученные проценты | - | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (725) | (354) | |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (80) | ( - ) | |
| Займы, предоставленные другим организациям | (20) | ( - ) | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 030* | (562) | (291) |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 420* | ||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 430* | (1693) | (1088) |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 040* | (193) | (132) |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 050* | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 060* |
*Отмеченные коды строк формы №4 установлены отчитывающейся организацией
Задание 1. По данным баланса (за два года) и отчета о прибылях и убытках заполнить таблицу 9 и дать оценку соблюдения организацией «золотого правила экономики», используя дополнительную информацию, дать оценку эффективности использования ресурсов.
Расчет основных абсолютных показателей деятельности организации
| № п/п | Показатели | Источник информации | Базисный период | Отчетный период | Индекс роста (темп роста)(снижения) |
| 1. | Прибыль от продаж | ф. 2, стр. 050 | 161,0 | ||
| 2. | Выручка от продаж | ф. 2, стр. 010 | 112,3 | ||
| 3. | Средняя стоимость активов | ф. 1
(стр.300 на начало периода + стр.300 на конец периода)  0,5
| 4776,5 | 132,9 |
Задание 2. Провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Горизонтальный анализ
| № п/п | Показатели | На начало предыдущего периода | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |||
| сумма, тыс. руб | Темп роста, % | сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| 1. | Внеоборотные активы | 145,0 | 187,4 | ||||
| 2. | Оборотные активы | 167,5 | 179,9 | ||||
| 3. | Всего активов | 155,4 | 183,9 | ||||
| 4. | Капитал и резервы | 490,4 | 984,2 | ||||
| 5. | Долгосрочные обязательства | ||||||
| 6. | Краткосрочные обязательства | 114,5 | 81,6 | ||||
| 7. | Всего пассивов | 155,4 | 183,9 |
Вертикальный анализ
| № п/п | Показатели | На начало предыдущего периода | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |||
| сумма, тыс. руб | Удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||
| 1. | Внеоборотные активы | 54,1 | 50,5 | 55,1 | |||
| 2. | Оборотные активы | 45,9 | 49,5 | 44,9 | |||
| 3. | Всего активов | ||||||
| 4. | Капитал и резервы | 11,2 | 35,3 | 59,8 | |||
| 5. | Долгосрочные обязательства | 8,0 | 5,2 | 4,4 | |||
| 6. | Краткосрочные обязательства | 80,8 | 59,5 | 35,8 | |||
| 7. | Всего пассивов |
Объединенный горизонтальный и вертикальный анализ баланс
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение | ||||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | в сумме | темп прироста | удельного веса | ||
| 1. | Внеоборотные активы | 50,5 | 55,1 | 29,2 | 4,6 | |||
| 2. | Оборотные активы | 49,5 | 44,9 | 7,4 | -4,6 | |||
| 3. | Всего активов | 18,4 | - | |||||
| 4. | Капитал и резервы | 35,3 | 59,8 | 0,7 | 24,5 | |||
| 5. | Долгосрочные обязательства | 5,2 | 4,4 | - | - | -0,8 | ||
| 6. | Краткосрочные обязательства | 59,5 | 35,8 | -996 | -28,8 | -23,7 | ||
| 7. | Всего пассивов | 18,4 | - |
Задание 3. Проанализировать динамику различных показателей финансовых результатов организации, дать оценку установленных расхождений по данным формы № 1 и формы № 2 бухгалтерской отчетности
Анализ показателей прибыли
(тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение (+,-) | |
| в сумме | в %% | ||||
| 1. | Валовая прибыль | 139,6 | |||
| 2. | Прибыль от продаж | 161,0 | |||
| 3. | Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) | 149,5 | |||
| 4. | Чистая прибыль | 155,3 | |||
| 5. | Нераспределенная прибыль | 253,7 |
Задание 4. В таблице рассчитать показатели рентабельности продаж, рентабельности активов и рентабельности собственного капитала. Определить влияние изменения оборачиваемости активов и рентабельности продаж на отклонение в уровне рентабельности активов.
Анализ рентабельности организации
(тыс.руб.)
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение (+,-) | |
| Чистая прибыль | ||||
| Прибыль от продаж | ||||
| Прибыль бухгалтерская | ||||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Среднегодовая стоимость активов организации | 4776,5 | 1569,5 | ||
| Среднегодовая стоимость собственного капитала | ||||
| Показатели рентабельности, % | ||||
| а) активов | 0,5 | 0,6 | 0,1 | |
| б) продаж | 0,10 | 0,14 | 0,04 | |
| в) собственного капитала | 1,32 | 0,82 | -0,5 |
Задание 5. Рассчитать показатели финансовой независимости организации и дать их оценку, используя таблицу.
Расчет показателей финансовой независимости
(тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения | |
| в сумме | в %% | ||||
| 1. | Капитал и резервы | 200,7 | |||
| 2. | Источники, приравненные к собственным: - доходы будущих периодов; | - | -8 | - | |
| 3. | Итого источников собственного капитала и приравненных к собственному | ||||
| 4. | Итог пассива баланса | 118,4 | |||
| 5. | Внеоборотные активы | 129,2 | |||
| 6. | Собственный капитал в обороте | -876 | |||
| 7. | Оборотные активы | 107,4 | |||
| 8. | Запасы | 108,2 | |||
| 9. | Коэффициент общей финансовой независимости (п.1 / п. 4) | 0,35 | 0,6 | 0,25 | х |
| 10. | Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов ( п.6/п.7) | -0,3 | 0,1 | 0,4 | х |
| 11. | Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (п.6/п.8) | -0,47 | 0,16 | 0,63 | х |
Задание 6. По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицы и дать комплексную оценку платежеспособности организации.
Группировка активов по степени ликвидности
| Обозначения | Группы актива | На начало периода | На конец периода |
| А1 | Наиболее ликвидные активы | ||
| А2 | Быстро реализуемые активы | ||
| А3 | Медленно реализуемые активы | ||
| А4 | Трудно реализуемые активы |