Группировка пассива по срочности погашения обязательств
К1 = 0,63 ; К2 = 0,92
Задание 7. Рассчитать показатели и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу.
Расчет показателей платежеспособности организации.
(тыс.руб.)
№ п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изме-нения (+,-) |
1. | Немедленно реализуемые активы (наиболее ликвидные активы): | |||
1.1. | Краткосрочные финансовые вложения | |||
1.2. | Денежные средства | |||
2. | Быстро реализуемые активы: | |||
2.1. | Дебиторская задолженность сроком погашения до 1 года | |||
3. | Медленно реализуемые активы: | |||
3.1. | Запасы | |||
3.2. | НДС и прочие оборотные активы | -70 | ||
4. | Итого ликвидные оборотные средства | |||
5. | Краткосрочные обязательства | -988 | ||
6. | Доходы будущих периодов | - | -8 | |
7. | Итого краткосрочные обязательства для расчета коэффициентов | -996 | ||
8. | Коэффициент абсолютной ликвидности п.1/п.5 | 0,08 | 0,11 | 0,03 |
9. | Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (п.1+п.1.2)/п.5 | 0,23 | 0,39 | 0,16 |
10. | Коэффициент текущей ликвидности | 0,82 | 1,25 | 0,43 |
Задание 8. Определить оборачиваемость оборотных активов и экономический результат ее изменения, дать оценку изменений эффективности использования оборотных активов.
Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год)
(тыс. руб.)
№ п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Измене-ние (+,-) |
1. | Выручка от продаж | |||
2. | Средние остатки: | |||
2.1. | Оборотных активов в целом | |||
2.2. | Запасов | |||
2.3. | Дебиторской задолженности | |||
3. | Количество оборотов за период | |||
3.1. | Оборотных активов в целом | |||
3.2. | Запасов | |||
3.3. | Дебиторской задолженности | |||
4. | Период оборота в днях: | |||
4.1. | Оборотных активов в целом | -2 | ||
4.2. | Запасов | -2 | ||
4.3. | Дебиторской задолженности | -12 | ||
5. | Экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов: [относительное высвобождение оборотных активов (-), относительное вовлечение оборотных активов (+)] | х | 404,54 | х |
Задание 9. В аналитической таблице произвести расчет стоимости чистых активов организации и дать их оценку.
Расчет и оценка стоимости чистых активов
тыс.руб.
№ п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изме-нение, (+,-) |
1. | АКТИВЫ Активы - всего | |||
2. | Задолженность участников (учредите-лей) по взносам в уставный капитал (по данным аналитического учета) | - | - | - |
3. | Активы, принимаемые к расчету (п.1-п.2.) | |||
4. | ПАССИВЫ Долгосрочные обязательства | - | ||
5. | Краткосрочные кредиты и займы | -193 | ||
6. | Кредиторская задолженность | -790 | ||
7. | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | - |
8. | Резервы предстоящих расходов | -5 | ||
9. | Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - |
10. | Пассивы, принимаемые к расчету (п.4. + п.5. + п.6.+ п.7.+ п.8.+ п.9.) | -988 | ||
11. | Стоимость чистых активов (п.3.-п.10.) | |||
12. | Уставный капитал | |||
13. | Резервный капитал | |||
14. | Общая сумма уставного и резервного капитала (п.12 + п.13) | |||
15. | Отклонение стоимости чистых активов от размера уставного капитала (п.11 – п.12) | |||
16. | Отклонение стоимости чистых активов от общего размера уставного и резервного капитала (п.11 – п.14) |
Задание 10. Провести анализ денежных средств прямым и косвенным методом.
Анализ движения денежных средств прямым методом
Наименование показателя | За предыдущий период | За отчетный период | Абсолютные отклонения (+, -) | Темп роста, % | Темп прироста, % (+,-) |
Поступило денежных средств — всего, тыс. руб. | 108,2 | 8,2 | |||
В том числе: | |||||
средства, полученные от покупателей, заказчиков: тыс. руб. в % к итогу | 94,5 | 94,63 | 0,13 | 108,3 | 8,3 |
прочие доходы от текущей деятельности тыс. руб. в % к итогу | 2,8 | 1,1 | -611 -1,7 | 41,9 | -58,1 |
выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов тыс. руб.: в % в итогу | 0,2 | 0,5 | 0,3 | 322,2 | 222,2 |
полученные проценты: тыс. руб. в % в итогу | - - | 0,1 | 0,1 | ||
поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями: тыс. руб. в % к итогу | 2,5 | 3,7 | 1,2 | 156,9 | 56,9 |
Направлено денежных средств - всего, тыс. руб. | 108,0 | 8,0 | |||
В том числе: | |||||
на оплату товаров, работ, услуг: тыс. руб. в % к итогу | 58,0 | 50,9 | -1153 -7,1 | 94,8 | -5,2 |
на оплату труда: тыс. руб. в % к итогу | 13,3 | 15,2 | 1,9 | 123,9 | 23,9 |
на выплату дивидендов: тыс. руб. в % к итогу | 0,7 | 3,3 | 2,6 | 503,7 | 403,7 |
на расчеты по налогам и сборам: тыс. руб. в % к итогу | 16,4 | 19,6 | 3,2 | 129,4 | 29,4 |
на прочие расходы по текущей деятельности: | |||||
тыс. руб. в % к итогу | 7,9 | 4,8 | -1019 -3,1 | 66,0 | -34,0 |
на капитальные вложения: | |||||
тыс. руб. в % к итогу | 0,9 | 1,8 | 0,9 | 204,8 | 104,8 |
на прочие расходы по инвестиционной деятельности: тыс. руб. в % к итогу | - | 0,2 | 0,2 | ||
на финансовые вложения: тыс. руб. в % к итогу | 2,8 | 4,2 | 1,4 | 155,6 | 55,6 |
Информация для анализа денежных потоков косвенным методом
Показатель | Код строки | На начало года | На конец года | Изменение | |
АКТИВ | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Основные средства | |||||
Незавершенное строительство | |||||
Долгосрочные финансовые вложения | – | ||||
Итого по разделу I | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | |||||
Дебиторская задолженность | -56 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||
Денежные средства | |||||
Итого по разделу II | |||||
БАЛАНС | |||||
ПАССИВ | |||||
III. КАПИТАЛ И УБЫТКИ | |||||
Уставный капитал | |||||
Добавочный капитал | - | ||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль | |||||
Итого по разделу III | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты | - | ||||
Итого по разделу IV | - | ||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты | -193 | ||||
Кредиторская задолженность | -790 | ||||
Доходы будущих периодов | -13 | ||||
Итого по разделу V | -996 | ||||
БАЛАНС | |||||
По данным формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках" чистая прибыль отчетного периода (строка 190) – 2534. | |||||
Влияние изменения остатков в активе и пассиве баланса на изменение величины денежных средств представим в виде следующей формулы: | |||||
денежных средств | = собственного капитала | ||||
+ обязательств | |||||
– внеоборотных активов | |||||
– запасов | |||||
– дебиторской задолженности | |||||
– краткосрочных финансовых обязательств | |||||
Анализ движения денежных средств косвенным методом
1. | Чистая прибыль отчетного периода (строка 190) | ||
2. | Корректировка чистой прибыли по данным бухгалтерского баланса | Знак влияния | Сумма |
– | |||
Уставный капитал | + | ||
Резервный капитал | + | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (*) | – | ||
Займы и кредиты | – | ||
Кредиторская задолженность | – | ||
Доходы будущих периодов | – | ||
Основные средства по остаточной стоимости | – | ||
Незавершенное строительство | – | ||
Долгосрочные финансовые вложения | – | ||
Запасы | – | ||
Дебиторская задолженность | + | ||
Краткосрочные финансовые вложения | – | ||
3. | Чистое увеличение (уменьшение) денежных потоков, т.е. изменение денежных средств | + | |
(*) В расчет включается и та часть прибыли, которая была использована в текущем периоде и рассчитана по отчетности: Нераспределенная прибыль на конец периода (ф. 1 стр. 470 гр. 4) – Нераспределенная прибыль на начало периода (ф. 1 стр. 470 гр. 3) – Чистая прибыль отчетного периода (ф. 2 стр. 190 гр. 3) |