Анализ себестоимости продукции

Задача 1

По плану на первое полугодие на предприятии полная себестоимость продукции должна составить 3977 тыс. руб., а её стоимость в оптовых ценах предприятия – 4250 тыс. руб. Фактически в отчетном периоде себестоимость продукции составила 3997 тыс. руб., а стоимость продукции – 4315 тыс. руб. Определить, как отклоняются фактические затраты на рубль товарной продукции от установленных в плане. Решение: Затраты на рубль (Зр) товарной продукции рассчитываются как отношение полной себестоимости к стоимости продукции, таким образом:

; .

Отклонение фактических затрат на рубль товарной продукции от запланированного уровня составило 0,01 руб. (1 коп.) в сторону уменьшения, или фактические затраты на рубль товарной продукции снизились, по сравнению с плановым уровнем, на 1,1% ( ).

Задача 2

Определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции и проанализируйте изменение фактической себестоимости товарной продукции в сравнении с предыдущим годом.

Статьи затрат Предыдущий год Фактически Отклонение от предыдущего года
тыс. руб. структура, % тыс. руб. структура, % абсо­лютное, тыс. руб. темпы роста, %
1. Сырье и материалы 18 500   27 500      
2. Топливо и энергия   12 500      
3. Годовой фонд заработной платы с учетом единого социального налога        
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования        
5. Общепроизводственные расходы        
6. Общехозяйственные расходы        
7. Потери от брака        
8. Прочие расходы        
9. Производственная себестоимость 39 809   55 483      
10. Коммерческие расходы        
11. Полная себестоимость 39 901   55 633      

 

Анализ финансовых результатов

Рассчитайте необходимые показатели в таблице и проведите фак­торный анализ общей рентабельности на основе трехфакторной модели, используя метод цепных подстановок.

Показатели Предыдущий год Отчетный год
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 12 500 13 120
2. Объем реализации продукции без налога на добавленную стоимость, тыс. руб. 95 650 111 200
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 52 000 59 100
4. Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. руб. 14 200 15 300
5. Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр.3+стр.4)    
6. Коэффициент фондоемкости продукции, руб. (стр.3/стр.2)
7. Коэффициент закрепления оборотных средств, руб. (стр.4/стр.2)
8. Рентабельность продаж, % [(стр.1/стр.2)×100]
9. Уровень общей рентабельности (производственных фондов), % [(стр.1/стр.5)×100]