Методика аналізу товарообігу підприємств торгівлі

Таблиця 1

Виконання плану товарообігу за місяцями та кварталами за звітний рік (тис. грн.)

Місяці та квартали	Фактично за поперед-ній рік	Звітний період	Відхилення	У % до попе- ред- нього року
План	Фактично	% вико-нання плану	Від плану	Від попе-ред-нього року
Січень	1217,5	1284,5
Лютий			1299,5
Березень
Разом за 1 квартал
Квітень	1372,5	1448,5	1513,5
Травень	1343,5
Червень	1256,5		1356,5
Разом за 2 квартал
Разом за 1 півріччя
Липень	1254,5	1378,5	1351,5
Серпень			1418,5
Вересень	1270,5	1397,5
Разом за 3 квартал
Разом за 9 місяців
Жовтень	1290,5		1457,5
Листопад	1401,5		1578,5
Грудень	1437,5
Разом за 4 квартал
Разом за 2 півріччя
Разом за рік

На підставі даних таблиці 1 розрахуйте питому вагу кожного кварталу в річному обсязі товарообігу за звітний період.

Таблиця 2

Розрахунок питомої ваги кожного кварталу в річному обсязі товарообігу за звітний період (%)

Квартали	Фактично за минулий рік	Звітний рік	Відхилення
План	Фактично	Від плану	Від минулого року




Разом за рік

Накресліть графік рівномірності виконання плану товарообігу за місяцями звітного року.

Таблиця 3

Виконання плану товарообігу за складом у звітному році (тис. грн.)

Вид роздрібної реалізації	Фактично за минулий рік	Звітний рік	У % до мину-лого року
Сума	Питома вага, %	План	Факт	% вико-нання плану
Сума	Питома вага %	Сума	Питома вага %
1. Продаж товарів насе-ленню, разом у тому числі: а) за готівку б) у кредит	13820,5 13820,5 -		-		15299,5 15299,5 -
2. Дрібноопто-вий відпуск товарів
3. Інші види роздрібної реа-лізації	-		-		-
Разом

Таблиця 4

Аналіз динаміки роздрібного товарообігу (тис. грн.)

Період	Роздрібний товарообіг	Приріст обсягу товарообігу (у порівнянні з попереднім роком)	Ланцюгові темпи зростання обсягу товарообігу, %	Базисні темпи зростання обсягу товарообігу, %
Разом	Ізнову відкритої торго-вельної мережі	Вибулої торговельної мережі	Порівняної торговельної мережі	Разом	У тому числі порівняної торговель-ної мережі	Разом	У тому числі порівняної торговель-ної мережі	Разом	У тому числі порівняної торговель-ної мережі

Базисний	11712,5	-	1068,5		х	х
Перший			1154,5
Другий		900,5	1291,5
Третій	15922,5	1609,5	1248,5
Четвертий	15703,5	1823,5	-
П’ятий: а) у дію-чих цінах	17240,5		-
б) у по-рівняних цінах	16419,5	1954,3	-

Розрахуйте середньорічний темп зростання товарообігу у порівняних цінах.

Таблиця 5

Виконання плану товарообігу магазинами за рік (тис. грн.)

№ п-ва

Фактично за мину-лий рік

План

Фактично

% виконання плану

Відхилення від плану

Відхилення від минулого року

У % до минулого року

у діючих цінах

у порів. цінах

у діючих цінах

у порів. цінах

у діючих цінах

у порів. цінах

у діючих цінах

у порів. цінах

у діючих цінах

у порів. цінах

1174,5

1100,5

1040,5

417,5

447,5

479,5

Разом

15703,5

17240,5

Роздрібні ціни у звітному році було збільшено на 5%.

Таблиця 6

Групування торгових підприємств за ступенем виконання плану роздрібного товарообігу за звітний рік (тис. грн.)

Роздрібні торг. п-ва, які викона-ли план	К-сть торг. під-в	Роздрібний товарообіг	Питома вага, %	Середній фактичний товарообіг на 1 торг. під-во
План	Фактично	Відхилення від плану	% виконання плану	У кількості торгових під-в	У фактич-ному товарообігу
У дійсних цінах
До 90%
Від 90 до 100 %
Від 100 до 110%
Понад 110%
Разом
У порівнянних цінах
До 90%
Від 90 до 100 %
Від 100 до 110%
Понад 110%
Разом

Таблиця 7

Виконання плану товарообігу за асортиментом та структурою за звітний період (грн.)

Товарні групи та товари	Фактично за минулий рік	Звітний рік	У % до минулого року
План	Фактично	% виконання плану
Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %
1. М’ясо та птиця
2. Ковбасні вироби
3. Риба та рибні товари					959,5
4. Масло тваринне
5. Молоко та молочні продукти
6. Цукор
7. Кондитерські вироби
8. Хліб та хлібобулочні вироби
9. Борошно, крупа
10. Горілка та лікеро-горілчані вироби
11. Вина, шампанське, коньяк
12. Інші продовольчі товари	1415,5
13. непродовольчі товари
Разом	15703,5				17240,5

Таблиця 8

Товарний баланс торгового підприємства за звітний період (грн.)

Показник	Фактично за минулий рік	Звітний рік	Відхилення	Вплинули
план	факт	Від плану	Від минулого року	На виконання плану	На динаміку
Запаси товарів на початок року
Надходження товарів	15003,5
Інше вибуття товарів
Запаси товарів на кінець року			1669,5
Реалізація товарів

Таблиця 9

Аналіз ефективності використання товарних ресурсів (грн.)

Показник	Фактично за минулий рік	Звітний рік	Відхилення	У % до минулого року
План	Факт	% виконання плану	Від плану	Від минулого року
1 Роздрібний товарообіг	15703,5
2 Обсяг товарних ресурсів
3 Інше вибуття товарів
4 Обсяг товарообігу на 1 грн. товарних ресурсів
5. Обсяг товарних ресурсів на 1 грн. товарообігу
6. Питома вага іншого вибуття товарних ресурсів

Таблиця 10

Виконання плану з праці за звітний рік

Показник	Фактично за минулий рік	Звітний рік	Відхилення	У % до минулого року
План	Факт	% виконання плану	Від плану	Від минулого року
Роздрібний товарообіг, грн.
а) у дійсних цінах	15703,5		17240,5
б) у порівнянних цінах	15703,5		16419,5
Середньооблікова кількість торгових працівників, у т.ч.:
Торгово-оперативних працівників
Питома вага торгово-оперативних працівників у загальній кількості працівників, %
Середньорічна виробка на одного торгового працівника:
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах
Середньорічна виробка на одного торгово-оперативного працівника:
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах

Таблиця 11

Розрахунок впливу зміни кількості торгово-оперативних працівників та їх виробки на виконання плану та динаміку товарообігу за звітний період (грн.)

а) на товарообіг у дійсних цінах

Чинники	Вплив на виконання плану товарообігу	Вплив на динаміку товарообігу
Розрахунок	Сума	Розрахунок	Сума
Зміна кількості працівників
Зміна виробки працівників
Разом

б) на товарообіг у порівняних цінах

Чинники	Вплив на виконання плану товарообігу	Вплив на динаміку товарообігу
Розрахунок	Сума	Розрахунок	Сума
Зміна кількості працівників
Зміна виробки працівників
Разом

Таблиця 12

Розрахунок впливу трудових чинників на виконання плану товарообігу за звітний період (грн.)

а) у дійсних цінах

Показник	І розрахунок	ІІ розрахунок	ІІІ розрахунок	ІV розрахунок	V розрахунок
1. Середньооблікова кількість торгових працівників
2. Середня кількість днів, відпрацьованих одним торговим працівником за рік
3. Середня тривалість робочого дня
4. Середньогодинна виробка одного торгового працівника
5. Обсяг роздрібного товарообігу за рік

б) у порівняних цінах

Показник	І розрахунок	ІІ розрахунок	ІІІ розрахунок	ІV розрахунок	V розрахунок
1. Середньооблікова кількість торгових працівників
2. Середня кількість днів, відпрацьованих одним торговим працівником за рік
3. Середня тривалість робочого дня
4. Середньогодинна виробка одного торгового працівника
5. Обсяг роздрібного товарообігу за рік

Згідно з планом середня кількість днів, відпрацьованих одним торговим працівником за рік склала 232 дні, фактично ж робітниками було відпрацьовано 234 дні. Середня тривалість робочого дня згідно з планом склала 8,2 години, а фактично-8,3 години.

Таблиця 13

Підрахунок можливостей зростання роздрібного товарообігу за рахунок підвищення продуктивності праці оперативно-торгових працівників (грн.)

№ п-ва	Середньооблікова кількість працівників	Питома вага ТОП, %	Фактичний обсяг роздрібного товарообігу	Середньо-річна виробка 1-го ТОП	Відхилення від середньорічної виробки 1-го працівника у порівнянні з даними кращого магазину	Вплив зміни продуктивності праці працівників на обсяг товарообігу
Разом	у т.ч. ТОП




Разом

Таблиця 14

Інформація про використання календарного фонду часу у торговій організації за звітний період

Показник	Фактично за минулий рік	Звітний рік	Відхилення	У % до минулого року
План	Факт	% виконання плану	Від плану	Від минулого року
1. Кількість відпрацьованих люд.-днів
2. Кількість днів неявок на роботу у т.ч.: а) щорічні відпустки б) відпустка на навчання в) відпустка за вагітністю та пологами г) хвороби д) виконання державних обов’язків е) прогули ж) неявки з інших причин		-
3. Середньооблікова кількість торгових працівників
4. Кількість днів, відпрацьованих одним працівником за рік
5. У розрахунку на одного торгового працівника число люд.-днів а) за хворобою б) прогули	5,8 0,1	5,2 -	5,6 0,1

Таблиця 15

Ефективність використання основних виробничих фондів торгової організації за звітний період (грн.)

Показник	Фактично за минулий рік	Звітний рік	Відхилення	У % до минулого року
План	Факт	% виконання плану	Від плану	Від минулого року
1. Роздрібний товарообіг, грн.
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах
2. Середньорічна вартість основних фондів
3. У т.ч. активної їх частини
4. Фондовіддача основних фондів
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах
5. Фондовіддача активної частини основних фондів
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах
6. Фондомісткість активної частини основних фондів
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах

Таблиця 16

Розрахунок впливу матеріально-технічної бази торгівлі на зміну обсягу товарообігу (грн.)

а) на товарообіг у дійсних цінах

Чинники	Вплив на виконання плану товарообігу	Вплив на динаміку товарообігу
Розрахунок	Сума	Розрахунок	Сума
Середньорічна вартість основних фондів
Фондовіддача
Разом

б) на товарообіг у порівняних цінах

Чинники	Вплив на виконання плану товарообігу	Вплив на динаміку товарообігу
Розрахунок	Сума	Розрахунок	Сума
Середньорічна вартість основних фондів
Фондовіддача
Разом

Таблиця 17

Інформація про режим роботи магазину №1 за звітний період (грн.)

Показник	Фактично за минулий рік	Звітний рік	Відхилення	У % до минулого року
План	Факт	% виконання плану	Від плану	Від минулого року
1. Роздрібний товарообіг, грн.
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах
2. Торгівельна площа, м²
3. Кількість робочих днів у році
4. Середня тривалість робочого дня, год.	12,1	12,0	12,2
5. Виробка на 1 м² торгової площі за 1 годину роботи:
а) у дійсних цінах
б) у порівнянних цінах

Таблиця 18

а) у дійсних цінах

Показник	І розрахунок	ІІ розрахунок	ІІІ розрахунок	ІV розрахунок	V розрахунок
1. Торгівельна площа, м²
2. Кількість робочих днів у році
3. Середня тривалість робочого дня
4. Виробка на 1 м² торгової площі
5. Роздрібний товарообіг

б) у порівняних цінах

Показник	І розрахунок	ІІ розрахунок	ІІІ розрахунок	ІV розрахунок	V розрахунок
1. Торгівельна площа, м²
2. Кількість робочих днів у році
3. Середня тривалість робочого дня
4. Виробка на 1 м² торгової площі
5. Роздрібний товарообіг

Таблиця 19

Визначення можливостей зростання роздрібного товарообігу за рахунок підвищення ефективності використання площі торгових підприємств за рік

№ п-ва	Площа магазинів	Питома вага торгової площі, %	Фактичний обсяг роздрібного товарообігу, грн.	Розмір товарообігу на 1 м² торгівельної площі, грн.	Відхилення по загальному обсягу товарообігу на 1 м² торгівельної площі у порівнянні з даними кращого магазину	Зростання товарообігу за рахунок підвищен-ня ефективності використання торгівельної площі магазинів
Разом	у т.ч. торгова




Разом

Торговельне об’єднання планувало відкрити один магазин з 1 листопада та кіоск з 1 квітня. План товарообігу, визначений для магазину на листопад-грудень, 390 тис. грн. магазин у звітному періоді не працював. Кіоск почав працювати з 26 квітня. За планом він повинен працювати у квітні 25 днів, фактично працював 5 днів. План товарообігу на квітень – 30 тис. грн. Розрахуйте втрати товарообігу, пов’язані із затримкою строків упровадження в експлуатацію торгової мережі.

Таблиця 20

Визначення невикористаних можливостей зростання роздрібного товарообігу за звітний період

Невикористані можливості зростання роздрібного товарообігу	Сума, тис.грн.
Невиконання плану товарообігу в лютому, липні, вересні
Недовиконання плану дрібнооптової реалізації товарів
Недовиконання плану товарообігу за окремими торговими підприємствами
Недовиконання плану окремими торговими підприємствами
Зростання товарних втрат, псування та інших видів іншого вибуття товарів
Зростання запасів товарів на кінець року
Втрати товарообігу, пов’язані із затримкою строків введення в експлуатацію нової торгової мережі
Можливості зростання товарообігу за рахунок підвищення ефективності використання магазинами торгової площі
Можливості зростання товарообігу за рахунок підвищення продуктивності праці оперативно-торгових працівників
Разом