урнал хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Д	К
1. Начислена арендная плата за аренду помещения цеха основного производства
Отнесено на затраты
НДС
2. Предъявлен счет на оплату организации за складское оборудование, требующие монтажа
Стоимость оборудования
НДС
3. Складское оборудование сдано в монтаж
4. Начислена заработная плата рабочим за установку оборудования в складское помещение цеха
5. Произведены отчисления ЕСН по общей ставке 26% и СН и НЗ (взносы по классу профессионального риска составили 1,5%)
6. Оплачен счет сторонней организации за складское оборудование
7. Складское оборудование введено в эксплуатацию
8. Поступила на расчетный счет организации сумма аванса от заказчика
9. С предприятием заключен договор займа под 15 % годовых (начисление простых процентов) на срок три месяца для пополнения оборотных средств организации. Сумма займа перечислена на р/с фабрики.
10. Отражена стоимость приобретенной фурнитуры (600 шт.) согласно расчетным документам поставщика НДС в том числе
Стоимость фурнитуры по документам поставщика
НДС
11. Оплачена стоимость приобретенной фурнитуры поставщику с р/с
12. Отражена стоимость услуг транспортной организации за доставку материалов
Транспортные расходы
НДС
13. Отражена стоимость приобретенной ткани (500 пог. м) согласно расчетным документам поставщиков
Стоимость ткани
НДС
14. Произведена оплата с р/с:
• услуг транспортной организации за доставку материалов;
• стоимость приобретенной ткани
15. Фурнитура и ткань оприходованы в складские помещения мебельной фабрики:
• по учетным ценам;
• отражены отклонения от учетной цены
16. Отражена стоимость приобретенного пиломатериала (50 м²) согласно расчетным документам поставщика НДС в том числе
Стоимость пиломатериалов по документам поставщика
НДС
17. Произведена оплата с р/с за пиломатериал
18. Пиломатериал оприходован на склад
• по учетной цене
• отражены отклонения от учетной цены
19. Отпущено и израсходовано на производство комплекта мягкой мебели:
100 ед. фурнитуры;		20-1
100 пог. м ткани;		20-1
15 м² пиломатериала		20-1
20. Отпущено и израсходовано на производство комплекта кухонной мебели:
60 ед. фурнитуры;		20-2
20 м² пиломатериала		20-2
21. Определены и списаны отклонения фактической себестоимости отпущенных производственных запасов (заполнить таблицу 1 Приложения)		20-1,2
22. Начислена заработная плата работникам предприятия за отчетный период:
• по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели;		20-1
• по сдельным расценкам рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели;		20-2
• рабочим, обслуживающим оборудование;
• управленческому персоналу
23. Произведены удержания из заработной платы:
• НДФЛ;
• по исполнительным документам;
• пособие по временной нетрудоспособности:
- за счет средств работодателя
- за счет средств фонда социального страхования
24. Начислен ЕСН (26%) и СН и ПЗ (1,5%)
• рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели;		20-1
• рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели;		20-2
• рабочим, обслуживающим оборудование
• управленческому персоналу
25. Начислен резерв на предстоящую оплату отпусков
• рабочим, занятым в производстве по изготовлению мягкой мебели;		20-1
• рабочим, занятым в производстве по изготовлению набора кухонной мебели;		20-2
26. Отражена стоимость услуг производственного и коммерческого назначения
(НДС в том числе), использованные:
• на освещение цеха (электроэнергия);
Величина затрат
НДС в том числе
• на освещение административных помещений;
Величина затрат
НДС в том числе
• на производство комплекта мягкой мебели;
Величина затрат		20-1
НДС в том числе
• на производство комплекта кухонной мебели
Величина затрат		20-2
НДС в том числе
27. Произведена оплата с р/с за услуги по электроснабжению
28. Отражена стоимость охранного предприятия за охрану помещений фабрики (НДС в том числе)
стоимость услуг охраны
НДС в том числе
29. Произведена оплата с р/с за охранному предприятию за охрану помещения
30. Начислена амортизация:
• по производственному оборудованию	3 542
• по компьютерам и офисной мебели	1 666
• по нематериальным активам
31. Поступили в кассу с р/с предприятия денежные средства на хозяйственные расходы
32. Выданы денежные средства из кассы в подотчет менеджеру Смирнову на приобретение канцелярских товаров
33. Утвержден авансовый отчет подотчетного лица, к которому приложены товарные чеки, с чеками ККМ на приобретение канцтоваров
34. Списываются в конце месяца пропорционально выбранной базе распределения
• общепроизводственные расходы
на комплект мягкой мебели		20-1
на комплект кухонной мебели		20-2
• общехозяйственные расходы
на комплект мягкой мебели		20-1
на комплект кухонной мебели		20-2
35. Выпущена из производства и оприходована в конце месяца на склад готовая продукция по плановой себестоимости:
• по комплекту мягкой мебели
• по набору кухонной мебели
36. Определена и списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий
по виду А
по виду Б
по данным инвентаризации определена себестоимость незавершенного производства:
• по комплекту мягкой мебели;
• по набору кухонной мебели
37. Отражена выручка от реализации готовой продукции на сумму, включая НДС:
• комплекту мягкой мебели;
• наборов кухонной мебели
Реализована вся выпушенная из производства продукция.
38. Начислен НДС по проданной продукции
39. Плановая себестоимость реализованной продукции составила:
• комплектов мягкой мебели;
• наборов кухонной мебели
40. Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой оценки:
• по комплектам мягкой мебели;
• по наборам кухонной мебели	-1613
41. Реализован компьютер (первоначальной стоимости 5000 руб.) на сумму, включая НДС
42. Отражена сумма НДС от продажной стоимости компьютера
43. Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС
44. Определен финансовый результат от продажи компьютера
45. На расчетный счет поступила оплата за компьютер. Расчеты произведены в полном объеме.
46. Произведен зачет суммы аванса, полученный от покупателя в качестве предоплаты за реализованную продукцию
47. На расчетный счет организации поступили денежные средства от покупателей в счет окончательного расчета за продукцию
48. Определен финансовый результат от реализации продукции (необходимо на счетах бухгалтерского учета отразить все необходимые операции по реализации продукции)
49. Произведены начисления, и оплата процентов за полученный заем за месяц
начисление процентов
оплата процентов
списаны прочие расходы
50. Начислен налог на прибыль организации по ставке 24%

асчеты к операциям

		ВЕДОМОСТЬ
	суммы начисленных амортизационных отчислений основных фондов
		за март 2007 года

Наименование объекта основных средств	Первонач. ст-ть	Остаточная ст-ть	Срок полезн.испп.	Сумма амортизации	Остаточная ст-ть	С кредита 02 счета в дебет
лет	месяцев
швейное оборудование, срок эксплуатации, 10 лет;	200 000	200 000
деревообрабатывающие оборудование, срок эксплуатации 20 лет;	250 000	250 000
технологическая автоматическая линия, срок эксплуатации 15 лет	150 000	150 000
офисная мебель 1 комплект, срок эксплуатации 5 лет	45 000	45 000
2 компьютера с комплектующими, сроком эксплуатации 5 лет	50 000, 5 000	50 000, 5 000			833, 83	49167, 4917		833, 83
Итого	700 000	700 000	х	х	5 208	694 791	3 542	1 666

		ВЕДОМОСТЬ
	суммы начисленных амортизационных отчислений НМА
		за март 2007 года


Наименование объекта НМА	Первонач.	Остаточная	Срок полезн.испп.	Сумма	Остаточная	С кредита 05 счета в дебет
лет	месяцев
Организационные расходы	5 000	5 000

Расчет отклонений в стоимости материалов за март 2007 г.

Показатель	Материалы по учетным ценам, руб.	Отклонения в стоимости, руб.	Средний %	Фактическая себестоимость, руб.
Сальдо на начало Месяца			-
Поступило за месяц			-
Всего			1,9365
Израсходовано на производство
Вид А			1,9365
Вид Б			1,9365

Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

за март 2007 г.

Вид продукции	База распределения (прямые материальные расходы)	Общепроизводственные Расходы	Общехозяйственные расходы
к-т распределения	Сумма, руб.	к-т распределения	Сумма, руб.
Вид А		0,77		0,77
Вид Б		0,23		0,23
Итого