Сальдо по счетам на 01.01.2012г.

 

1.1. Журнал хозяйственных операций

 

Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций ОАО "Агат" за 1 квартал 2012г.
Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Первичный документ
1. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС	3 000 000,00
стоимость материала	2 542 372,88			Приходный ордер
НДС 18%	457 627,12			Счет-фактура
2. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья,в том числе НДС	84 000,00
Стоимость услуг	71 186,44			Акт выполненных работ, транспортная накладная
НДС 18%	12 813,56			Счет-фактура
3. Получены в банке наличные денежные средства	4 000 000,00			ПКО
4. Выдана заработная плата	2 198 222,00			РКО
5. Выданы подотчетные суммы (по ранее сложившейся задолженности)	1 800 000,00			РКО
6. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене)	5 000 000,00			Требование-накладная
7. Начислена арендная плата за здание администрации,	2 000 000,00
в том числе НДС
Аренда	1 694 915,25			Акт выполненных работ
НДС	305 084,75			Счет-фактура
8. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС	5 094 145,00			Платежное поручение
9. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС	10 000 000,00			Платежное поручение

 

 

10. Перечислены:
налог на прибыль	117 214			Платежное поручение
налог на доходы физических лиц	206 607			Платежное поручение
НДС	3 235 485			Платежное поручение
налог на имущество	229 600			Платежное поручение
прочие платежи	1 186 862			Платежное поручение
отчисления в Пенсионный фонд	704 445			Платежное поручение
отчисления в фонд медицинского страхования	87 448,00			Платежное поручение
11. В кассу внесены взносы учредителей	3 050 000,00			Учредительный договор
12. Наличные денежные средства сданы в банк	3 000 000,00			РКО
13. Начислена заработная плата:
работникам основного производства	2 000 000			Расчетно-платежная ведомость
работникам аппарата управления	850 000			Расчетно-платежная ведомость
Удержана сумма:
налога на доходы физических лиц	370 500,00			Бухгалтерская справка
14. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене)	10 000 000,00			Накладная приходная
15. Отгружена покупателям готовая продукция:
по учетной цене	28 000 000			Отгрузочные документы
по договорной цене,	40 000 000,00			Товарная накладная
в том числе НДС	6 101 694,92			Счет-фактура
16. Зачтен полученный от покупателей аванс	10 000 000,00			Бухгалтерская справка
17. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000 х 6% / 12 мес х 3 мес	1 026 150,00			Бухгалтерская справка
18. Начислены взносы в бюджеты с заработной платы за 1 кв 13
с зарплаты АУП, в т.ч.	255 000
ФСС 2,9%	24 650			Бухгалтерская справка
ПФ 22%	187 000			Бухгалтерская справка
ОМС 5,1%	43 350			Бухгалтерская справка
с зарплаты основного производственного персонала, в т.ч.	600 000
ФСС 2,9%	58 000			Бухгалтерская справка
ПФ 22%	440 000			Бухгалтерская справка
ОМС 5,1%	102 000			Бухгалтерская справка
19. Списаны общепроизводственные расходы по окончании квартала	2 600 000			Бухгалтерская справка
20. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала	3 826 065,25			Бухгалтерская справка
21. Списано отклонение фактической себестоимости производства от плановой	1 426 065,25			Бухгалтерская справка
22. Списано отклонение фактической стоимости от плановой готовой пролукции в части реализованной продукции	205 135,51			Бухгалтерская справка
23. Начислен налог на имущество	273 333,00			Бухгалтерская справка
24. Списан финансовый результат по счету 90	5 693 169,49			Бухгалтерская справка
25. Списан финансовый результат по счету 91	273 333,00			Бухгалтерская справка
26. Начислен налог на прибыль 1 квартал	1 083 967,30			Бухгалтерская справка
27. НДС принят к вычету	775 525,43			Книга покупок