Себестоимость одной тонны перевезенного груза, руб./т.
(7.28)
руб./т.
РАЗДЕЛ 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ АТП
8.1. Выручка от перевозочной деятельности
Выручку от перевозочной деятельности определим по следующей формуле:
(8.1)
где kндс - коэффициент, учитывающий увеличение тарифов на величину
НДС, для грузовых перевозок kндс = 1,2;
- тариф за перевозку одной тонны груза на определенное расстояние, устанавливается исходя из значения себестоимости с учетом уровня рентабельности
(8.2)
где ST - себестоимость одной тонны перевезенного груза, руб./т; ST =137,197 руб./т.
Rпер - рентабельность перевозок (принимаем Rпер =14%)
руб.
Тариф с учетом НДС
Итого выручка от оказания услуг по перевозке грузов за год
810841913,741 руб.
8.2. Доход от выполнения перевозочной деятельности (нетто - выручка):
, (8.3)
где 
- сумма НДС, полученная от клиентов.
(8.4)
=123687749,554 руб.
руб.
Таблица 8.1- Расчёт выручки по грузовым перевозкам
| Показатели | Единицы измерения | Величина показателя |
| 1. Вид груза | - | Лесоматериалы |
| 2. Класс груза | - | |
| 3. Среднее расстояние перевозок | км | |
| 4. Объём перевозок | тонн | |
| 5. Тариф за перевозку одной тонны груза без НДС | руб. | 137,197 |
| 6. Тариф за перевозку одной тонны груза с НДС | руб. | 2635,222 |
| 8. Сумма дохода (нетто – выручка) | руб. | 687156164,187 |
| 9. Сумма НДСкл. | руб. | 123687749,554 |
| 10. Сумма выручки | руб. | 810841913,741 |
8.3. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
(8.6)
тыс. руб.
8.4. Валовая прибыль
Разница между нетто-выручкой и себестоимостью проданных товаров и услуг, кроме коммерческих и управленческих расходов:
(8.7)
= 657975047 руб.
8.5 Коммерческие и управленческие расходы (накладные расходы)
Сумма затрат 8 статьи в калькуляции себестоимости (см. табл. 7.10.)
= 4280242,17 руб.
8.6 Прибыль от продаж (от перевозочной деятельности).Разница между валовой прибылью и накладными расходами.
(8.8)
=653694805,167 руб.
8.7. Прочие доходы
Примем условно, что АТП получило в данном году следующие доходы, не связанные с выполнением основной деятельности по перевозке грузов:
(8.9)
руб.
Таблица 8.2 - Прочие доходы
| Доходы | Размер, руб. |
| 1. Доходы от участия в других организациях | |
| 2. Штрафы за нарушение условий договоров | |
| 3. Поступления и возмещение причиненных организации убытков | |
| 3. Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности | |
| 4. Поступления, связанные с предоставлением во временное пользование за плату активов организации. | 3500000,412 |
| 5. Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций. | |
| Всего | 23425257,412 |
8.8. Прочие расходы
а) Затраты на аренду имущества принимаем условно в размере 60000руб.
б) Процент за пользование кредитом
Условно примем, что АТП в 2014 году берет кредит на покупку автомобилей в размере 2600000 руб. на 3 года под 12 % годовых. Соответственно в конце данного года АТП должно будет заплатить кредитору за пользование кредитом 970666 руб.
2600000*0,12=312000 руб. – проценты за год
(2600000+312000)/3года = 970666,667 руб.
в) Налог на имущество организации
, (8.10)
где 
- ставка налога, 
= 2,2%;
- среднегодовая остаточная стоимость основных средств,
нематериальных активов, запасов.
(8.11)
= 5928333,37 руб.
Ним =130423,334 тыс. руб.
Таблица 8.3 - Расчет налога на имущество организации
| Наименование налога | Ставка налога, % | Налоговая база | Сумма налога, руб. | ||
| наименование показателя | единица измерения | значение показателя | |||
| Налог на имущество | 2,2 | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов | руб. | 5928333,37 | 130423,334 |
Таблица 8.4-Составляющие прочих расходов
| Вид операционного расхода | Размер, руб. |
| 1. Аренда имущества | |
| 2.Проценты, уплачиваемые организацией, за предоставление ей в пользование денежных средств | |
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество) | 130423,334 |
| 4. Штрафы за нарушение условий договоров (принимаем самостоятельно) | |
| 5. Убытки от хищений материальных ценностей (принимаем самостоятельно) | |
| 6. Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности и другие долги, нереальные для взыскания (принимаем самостоятельно) | |
| 7. Возмещение причиненных организацией убытков (принимаем самостоятельно) | |
| ВСЕГО: | 540735,334 |
8.9. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль, бухгалтерская прибыль)
, (8.12)
где 
- прочие доходы;
- прибыль от продаж;
- прочие расходы.
= 677389327,245 руб.
8.10. Налогооблагаемая прибыль
, (8.13)
где 
– превышение (плановой, фактической) суммы расходов i-го вида по
сравнению с установленными нормативами.
В целях определения налогооблагаемой прибыли, в соответствии с Главой 25 Налогового кодекса РФ, нормируются некоторые виды расходов предприятия.
В данной курсовой работе рассчитаем превышение запланированных сумм расходов по сравнению с нормативными значениями по следующим видам расходов:
Ø представительские расходы;
Ø расходы в виде процентов по долговым обязательствам;
Ø материальные расходы (топливо, смазочные и прочие эксплуатационные материалы, автомобильные шины, запчасти и материалы).
, (8.14)
8.10.1 Представительские расходы
Нормативное значение представительских расходов:
(8.15)
= 17264467,9 руб.
= 
руб.
Превышение запланированной суммы представительских расходов по сравнению с нормативной:
= 100000 – 
= -590578,716 руб.
Расчет показал, что запланированная сумма представительских расходов не превышает нормативную величину
8.10.2 Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам учитываются в составе прочих расходов. В 2014 году Ставка рефинансирования ЦБ (9.5%) увеличенная в 1,8 раза.
Так как АТП взяло кредит на покупку автомобилей в размере 2600000 рублей то сумма процентов за пользование кредитом в соответствии с установленным нормативом составляет:
С%норм = 2600000*10,45/100 = 731500
С%норм = 731500 руб.
Запланированная сумма расходов по уплате процентов за пользование кредитом при ставке в 12% составила 731500 руб.
Превышение запланированной суммы процентов по кредиту по сравнению с нормативной составила:
С% = 2613333,3- 731500 = 1881833,33 руб.
8.10.3 Материальные расходы
а) Затраты на автомобильное топливо
При планировании затрат на топливо было принято, что водители работают точно в соответствии с нормами расхода топлива ( 
= 1,0).
Следовательно, 
= 0 тыс. руб.
Топливо расходуется согласно нормам.
б) Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы
При планировании затрат на смазочные материалы было принято, что на предприятии точно соблюдаются нормы расхода смазочных и прочих эксплуатационных материалов: = 1,00.
Следовательно, 
= 0 тыс. руб.
в) Затраты на восстановление износа и ремонт шин
При планировании затрат на автомобильные шины было принято, что на предприятии на 10% осуществляется перерасход ресурсов по сравнению с нормативными затратами ( = 1,1). Плановая сумма затрат составила
= 696786,19 руб., а в соответствии с нормами затраты составляют 
= 696786,19*0,9= 69678,619 руб.,
Плановые расходы по автомобильным шинам превышают нормативные на 
=63,9 тыс. руб.
Сш = 696786,19 – 627107,571 = 69678,619 руб.
г) Затраты на запасные части и материалы
При планировании затрат на запасные части и материалы было принято, что на предприятии на 10% осуществляется перерасход ресурсов по сравнению с нормативными затратами ( = 1,1).
Плановая сумма затрат составила 
= 41810,76 руб., а в соответствии с нормами затраты составляют 
= 41810,76*0,90 = 37629,684 руб.,
Плановые расходы по запасным частям и материалам превышают нормативные на 
=41810,76 – 37629,684 = 4181,076 руб.
ИТОГО превышение плановых сумм материальных расходов в целом по сравнению с нормативными составляют
= 
(8.16)
= 0 + 0 + 69678,619+ 4181,076 = 73859,695 руб.
Рассчитаем сумму налогооблагаемой прибыли
(8.17)
= 676549639,249 + (0 + 1881833,33 + 73859,695) = 678505332,274
= 678505332,274 руб.
8.11. Налог на прибыль организаций
(8.18)
где 
- налоговая ставка, 
=20%;
- размер налогооблагаемой прибыли, тыс. руб.
= 135701066,455 руб.
8.12. Прибыль от обычных видов деятельности
(8. 19)
руб.
8.13. Чрезвычайные доходы - 
Чрезвычайные доходы – это поступления в результате чрезвычайных обстоятельств в хозяйственной деятельности (например, страховые возмещения, полученные от страховых фирм). При планировании они принимаются равными нулю.
8.14. Чрезвычайные расходы 
Чрезвычайные расходы – это убытки в связи со стихийными бедствиями, авариями, пожарами и т.д. При планировании они принимаются равными нулю.
8.15. Чистая прибыль
(8.20)
= 
руб.
Таблица 8.5- Финансовые результаты работы АТП за год, тыс. руб.
| Наименование показателя | Значение показателя, руб. |
| 1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг | 810841913,741 |
| 2. Налог на добавленную стоимость | 123687749,554 |
| 3. Доход от обычных видов деятельности (нетто - выручка) | 5411688260,79 |
| 4. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов) | 29181116,85 |
| 5. Валовая прибыль | 657975047,337 |
| 6. Коммерческие расходы 7. Управленческие расходы | 4280242,17 |
| 8. Прибыль (убыток) от продаж | 653694805,176 |
| 9. Прочие доходы | 24325257,412 |
| 10. Прочие расходы | 1380423,33 |
| 11. Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая прибыль) | 677389327,245 |
| 12. Налог на прибыль | 135701066,455 |
| 13. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 540848572,794 |
| 14. Чрезвычайные доходы | |
| 15. Чрезвычайные расходы | |
| 16. Чистая прибыль | 541688260,79 |
8.16. Средняя доходная ставка
(8.21)
где 
- доход от оказания услуг по перевозке грузов, руб.;
- объем транспортной работы, ткм.
= 98,82 руб.
8.17. Рентабельность производства
(8.22)
где Пбал – прибыль до налогообложения (балансовая прибыль)
=21 %
8.18. Рентабельность перевозок
(8.23)
%
8.19 Рентабельность основных фондов
(8.24)
= 76%
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Расчет годовой производственной программы плана эксплуатации автотранспортного предприятия показал, что возможный объем перевозок составит 217298 т., грузооборот – 6953557,3. ткм. Среднесписочное количество автомобилей – 9,7 ед.
Для осуществления запланированных перевозок необходимо 21 человек из них: 16 водителя, 2 ремонтных рабочих, 1 вспомогательных рабочих, 3 служащих. Фонд оплаты труда всего персонала составит 17264467,9 руб.
При осуществлении перевозочного процесса возможные переменные затраты составят 17052,162 руб., амортизационные отчисления – 525416,67 руб., при этом общие затраты с учетом постоянных затрат – 7732,074 руб.
Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.
Возможная выручка от продажи товаров, работ, услуг составит 81041913,741 руб., себестоимость проданных товаров, работ, услуг - 29181116,85 руб., а возможная чистая прибыль - 541688260,79 руб.
Запланированная рентабельность перевозок составит 22%, а рентабельность производства – 21 %. Средняя доходная ставка - 98,82 руб. Общая рентабельность составит 76%. Предприятие рентабельно, что характеризует его экономическую эффективность (см. заключительную табл.)
Для того чтобы снизить себестоимость перевозок и увеличить чистую прибыль АТП возможно провести следующие мероприятия:
ü заменить устаревшие марки подвижного состава КАМАЗ-6520 на КАМАЗ-7430
ü перевозить по рациональным маршрутам, что позволит увеличить коэффициент использования пробега с 0,76 до 0,87;
ü рационализировать операции по погрузке-разгрузке, внедрить часовые графики, снизить простои;
ü проводить нормирование времени на выполнение ТО и ТР подвижного состава
ü исключать простои по организационным причинам;
ü снизить себестоимость за счет постоянных расходов, на которые влияют время в наряде, техническая скорость, коэффициент выпуска автомобиля на линию, время на погрузку и разгрузку.
Заключительная таблица - Результаты работы АТП
| № п.п. | Название показателей | Числовое значение показателя |
| 1. Эксплуатационные показатели работы АТП | ||
| Производственная база | ||
| 1.1 | Среднесписочное количество автомобилей, ед. | 9,7 |
| 1.2 | Общая грузоподъемность автомобилей, т. | |
| Производственная программа эксплуатации автомобилей | ||
| 1.3 | Объем перевозок, т | |
| 1.4 | Грузооборот, т-км | 6953557,3 |
| 1.5 | Общий пробег автомобилей, км | 619365,5 |
| 1.6 | Автомобиле-часы работы, ч | 25062,24 |
| Технико-эксплуатационные показатели | ||
| 1.7 | Коэффициент выпуска автомобилей на линию | 0,83 |
| 1.8 | Продолжительность нахождения автомобиля на линии в течение суток, ч | 8,4 |
| 1.9 | Среднетехническая скорость, км/ч | |
| 1.10 | Коэффициент использования грузоподъемности | |
| 1.11 | Время простоя под погрузкой и разгрузкой за ездку, ч | 0,2 |
| 1.12 | Коэффициент использования пробега | 0,76 |
| 1.13 | Средняя длина ездки с грузом, км. | |
| 1.14 | Среднесуточный пробег одного автомобиля, км | 207,59 |
| 1.15 | Годовая выработка на одну среднесписочную авто тонну: в т в ткм | 1493,46 1965,969 |
| 2. Основные производственные фонды и нематериальные активы АТП | ||
| 2.1 | Балансовая стоимость автомобиля, руб. | |
| 2.2 | Стоимость производственно-технической базы,. руб. | 2492308,28 |
| 2.3 | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб. | 6093750,04 |
| 2.4 | Стоимость основных производственных фондов, руб. | 8586058,32 |
| 3. Оборотные фонды АТП | ||
| 3.1 | Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, руб. | 82458739,702 |
| 3.2 | Число оборотов, об. | 8,33 |
| 3.3 | Продолжительность одного оборота, дни | 43,8 |
| 4. Трудовые ресурсы | ||
| 4.1 | Численность водителей | 15,76 |
| 4.2 | Численность ремонтных рабочих | 1,21 |
| 4.3 | Численность подсобно-вспомогательных рабочих | 0,363 |
| 4.4 | Численность руководителей специалистов | 1,2 |
| 4.5 | Производительность труда одного работающего в стоимостном выражении, тыс. руб. | 34769830,703 |
| 5. Себестоимость перевозок | ||
| 5.1 | Фонд оплаты труда водителей грузовых автомобилей, руб. | 14350929,945 |
| 5.2 | Фонд оплаты труда ремонтных рабочих, руб. | |
| 5.3 | Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб. | |
| 5.4 | Фонд оплаты труда служащих, руб. | |
| 5.5 | Определение себестоимости по статьям калькуляции | |
| 5.6 | Отчисления на социальные нужды, руб. Ø Единый социальный налог Ø Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 4405733,9 4305277,4 100456,5 |
| 5.7 | Автомобильное топливо, руб. | 7937599,48 |
| 5.8 | Смазочные и прочие эксплуатационные материалы, руб. | 793759,95 |
| 5.9 | Затраты на автомобильные шины, руб. | 696786,19 |
| 5.10 | Затраты на ТО и ТР подвижного состава, тыс. руб., в том числе: Ø фонд оплаты труда ремонтных рабочих и подсобно-вспомогательных рабочих, Ø отчисления на социальные нужды, Ø затраты на запчасти и материалы | 470890,76 41810,76 |
| 5.11 | Амортизационные отчисления по подвижному составу, руб. | 5254416,67 |
| 5.12 | Накладные расходы, руб. | 4280242,17 |
| Затраты, произведенные автотранспортным предприятием | ||
| 5.13 | Материальные затраты, руб. | 9469956,38 |
| 5.14 | Затраты на оплату труда, руб. | 17264467,9 |
| 5.15 | Отчисления на социальные нужды, руб. | 4597257,05 |
| 5.16 | Амортизация основных фондов и нематериальных активов, руб. | 1090833,34 |
| 5.17 | Прочие затраты, руб. | |
| 5.18 | Общие расходы | 33461359,02 |
| 6. Финансовые результаты работы АТП, руб. | ||
| 6.1 | Выручка от продажи товаров, работ, услуг | 810841913,741 |
| 6.2 | Налог на добавленную стоимость | 123687749,554 |
| 6.3 | Доход от обычных видов деятельности (нетто - выручка) | 541688260,79 |
| 6.4 | Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов) | 29181116,85 |
| 6.5 | Валовая прибыль | 657975047,337 |
| 6.6 | Коммерческие расходы Управленческие расходы | 4280242,17 |
| 6.7 | ||
| 6.8 | Прибыль (убыток) от продаж | 653694805,176 |
| 6.9 | Прочие доходы | 24325257,412 |
| 6.10 | Прочие расходы | 1380423,33 |
| 6.11 | Прибыль (убыток) до налогообложения (балансовая прибыль) | 677389327,245 |
| 6.12 | Налог на прибыль | 135701066,455 |
| 6.13 | Чистая прибыль | 541688260,79 |
| Рентабельность, % | ||
| 6.14 | Рентабельность производства | |
| 6.15 | Рентабельность перевозок | |
| 6.16 | Рентабельность основных фондов |
ü
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Литература учебного фонда библиотеки ИрГТУ:
Учебники и учебные пособия:
1. «Экономика автотранспортного предприятия» / В. П. Бычков, - М.: ИНФРА-М, 2010г
2. Кононова Г.Н. Экономика автомобильного транспорта: Учебное пособие для студентов высш. Учеб. Заведений / Под ред. Кононовой Г.А..-2-е изд. – М.: Издательский центр «Академия», 2006. – 320с. (48 экз.)
3. Хмельницкий А.Д. Экономика и управление на грузовом автомобильном транспорте: учеб. пособие для студ. высш. учеб. Заведений /А.Д.Хмельницкий. - М.: Издательский центр «Академия». 2006.- 256с. (50 экз.)
4. Туревский И.С. Экономика и управление автотранспортным предприятием. Учеб пособие. – М.: Высшая школа, 2006.-222с. (50 экз)
5. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. В.Я. Горфинкеля. 5-е изд, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2008.- 767с. – (Золотой фонд российских учебников), 30 экз.
6. Жарова О.М. Типовые задачи по экономике автомобильного транспорта: Учебное пособие М.: Высш. шк.,1991.-222с., 69 экз.
7. Экономика предприятия ( в схемах, таблицах, расчетах): учебное пособие/Под ред. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова.- М.: ИНФРА-М, 2004.-255с., 99экз.
Нормативно-справочная литература:
8. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта. Под ред. С.Л. Голованенко.- К.: Тэхника, 1991.- 350с., 120 экз.
9. Прейскурант №13-01-01 «Тарифы на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые автомобильным транспортом» -М.:Госкомцен РСФСР, 1989.- 48с.
10. Справочник: «Нормы времени, топлива, шин»
11. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей. – М.: Экономика, 1990. – 49 с.
12. «Межотраслевые нормы времени на погрузку, разгрузку вагонов, автотранспортных средств и складские работы», Утверждены Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 17.10.2000г. №76.