Состав и структура ресурсов коммерческих банков.
Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов для банков имеет первостепенное значение.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, — это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
Структура банковских ресурсов коммерческих банков разнообразна, что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности.
Для удобства банковские ресурсы классифицируют по разным признакам:
І. По экономическому содержанию:
1) собственные средства, состоящие из уставного, резервного и других фондов, создаваемых в процессе деятельности банка, нераспределенная прибыль банка;
2) средства банков-корреспондентов;
3) средства клиентов на счетах банков;
4) денежные сбережения населения, которые формируются в результате уменьшения текущего личного потребления населения;
5) межбанковские кредиты, включая кредиты от ЦБ РФ;
6) ценные бумаги выпущенные;
7) другие ресурсы.
II. По месту мобилизации:
1) те, которые мобилизуются самим коммерческим банком;
2) приобретенные в других банках.
III. По возможности прогнозирования величины ресурса:
1) те, которые подвергаются непосредственному прогнозированию;
2) те, которые поддаются опосредованно прогнозированию.
IV. По источникам образования:
1) собственные средствапредставляют собой совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую стабильность и самостоятельность выполнения функций КБ; средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков. На долю собственных средств банка приходится 12—20%, что в целом отвечает сложившейся мировой банковской практике. Государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными средствами. В России это соотношение установлено в размере 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от размера банка).
2) привлеченные - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования ( например, депозиты); Основной источник ресурсов коммерческого банка — привлеченные средства (70—80% всех банковских ресурсов).
Привлеченные средства КБ формируются, главным образом, за счет депозитов, которые могут быть опосредованы определенными видами ценных бумаг, а также за счет эмиссии КБ иных фондовых ценностей.
3) заемные - средства, которые банк привлекает путем выпуска облигаций или межбанковских кредитов.
V. С возможностью использования:
1) постоянные;
2) временные.
Структура банковских ресурсов зависит от степени специализации банка, особенностей их деятельности, состояния финансового рынка и других факторов. Как правило, универсальные коммерческие банки имеют в своем составе больше средств, полученных за счет краткосрочных депозитов. Ипотечные (инвестиционные) банки, как правило, свою ресурсную базу формируют за счет долгосрочных привлеченных средств путем выпуска и размещения на фондовом рынке долгосрочных ипотечных облигаций на срок от 10 до 50 и более лет.
Ресурсная база банка относится к его пасивам, поэтому формирование банковских ресурсов-это формирование пассивов банка.
Банковские ресурсы КБ, структурная схема которых приведена на рис. 1, формируются за счет пассивных и распределяются с помощью активных операций. При этом, применительно к каждому конкретному КБ структура их ресурсов определяется его политикой, специализацией и типом.
Рис.1. Структура ресурсов коммерческого банка
5. Банковские операции и банковские услуги
Банковские операции-законодательно закрепленный перечень операций, которые могут выполнять кредитные организации на основании лицензии Банка России.
Все многообразие банковских операций можно разделить на следующие основные группы в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении:
- пассивные операции (аккумуляция финансовых ресурсов);
- активные операции (размещение финансовых ресурсов);
- комиссионно- посреднические операции и иные неоперационные услуги.
Рис. 2 Операции КБ
Пассивные операции.
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах. С помощью пассивных операций КБ формирует свои ресурсы и суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг и т.п., в результате которых банковские ресурсы увеличиваются.
Они позволяют банку привлечь (получить в пользование) временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов; при этом требуется оптимальная структура банковских пассивов и качественное управление ими. Среди пассивных операций можно назвать следующие:
- прием вкладов и депозитов от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных и иных счетов юридических лиц;
-получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковских кредитов);
-эмиссия инвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).
В пассивах КБ, как уже отмечалось ранее, различают собственные, привлеченные и заемные средства. Основная задача собственных средств состоит в поддержании устойчивости КБ за счет реализации функций, в состав которых входят:
• защитная: сохранение платежеспособности КБ за счет созданных резервов и создание возможности выплачивать вкладчикам и кредиторам КБ компенсацию в случае возникновения убытков или банкротства КБ;
• оперативная, которая обеспечивает финансовые основы деятельности банка, то есть базу для формирования активных операций путем поддержания объема и характера (в соответствии с задачами банка) банковских операций;
• регулирующая, которая отражает заинтересованность общества в успешном функционировании КБ и позволяет Центральному Банку направлять и контролировать его деятельность в рамках законов и других нормативных документов.
Собственные средства включают уставный капитал, резервные фонды, специальные резервы, специальные фонды и нераспределенную прибыль.
Уставный капитал (УК) формируется за счет денежных взносов, материальных и нематериальных активов, иностранной валюты и ценных бумаг собственников КБ, которые опосредуются средствами, поступившими от реализации акций, если КБ является АО или паевыми взносами участников, если КБ является ООО.
Минимальный размер УК КБ устанавливается решением ЦБ, при этом доля материальных активов в УК не должна превышать 10%, а нематериальных активов 1% от общей суммы УК. УК может увеличиваться за счет средств специальных фондов, дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам, средств из резервных фондов банка, средств от переоценки собственных средств и из некоторых других источников.
Резервные фонды - это денежные средства, предназначенные для возмещения убытков от активных операций и для выплат дивидендов по привлеченным операциям и процентов по облигациям, если для этого недостаточно полученной прибыли.
Отчисления в резервные фонды производят из прибыли в течение 1 года и их величина устанавливается ЦБ в размере 25-100% от УК. При достижении нормативной величины средства резервного фонда перечисляются в УК, и резервный фонд начинает формироваться заново.
Специальные резервы - это денежные средства, предназначенные для покрытия убытков от конкретных видов активных операций.
Для снижения рисков по отдельным операциям КБ создают соответствующие специальные резервы (например, при вложении средств в операции с ценными бумагами). Перечень операций и процент отчислений от прибыли в специальные резервы устанавливает ЦБ.
Специальные фонды - это денежные средства, предназначенные для финансирования социального и производственного развития самого банка.
Порядок образования этих фондов закреплен положением о соответствующих фондах (устанавливается самим КБ). Специальные фонды создаются за счет отчислений из прибыли, процент отчислений и порядок расходования средств из фонда регламентируется внутренними нормативными документами КБ.
Нераспределенная прибыль - это часть прибыли, остающаяся после уплаты платежей в бюджет, отчислений в резервные фонды, специальные фонды и выплаты дивидендов.
Привлеченные средства КБ формируются, главным образом, за счет депозитов, которые могут быть опосредованы определенными видами ценных бумаг, а также за счет эмиссии КБ иных фондовых ценностей и за счет межбанковских кредитов.
Депозит (вклад), возникает в результате операций, связанных с привлечением денежных средств во вклады и представляет собой денежные средства, переданные в КБ их собственником для хранения на определенных условиях. Различают сберегательные депозиты, депозиты до востребования и срочные депозиты.
Сберегательные депозиты - это средства физических лиц, предназначенные для сбережения и накопления на специальных сберегательных счетах КБ.
Особенности сберегательных вкладов состоят в том, что они имеют бессрочный характер, не дают права выписывать платежные документы, оформляются в виде документов о наличии вклада и требуют заблаговременного предупреждения об изъятии.
В практике КБ применяют следующие виды сберегательных вкладов:
• со сберегательной книжкой: процент по вкладу фиксируется, изъятие средств происходит лично, а взнос средств может осуществляться по почте или банковским переводом, минимальная величина вклада не ограничивается, но может оговариваться его максимальная величина, остаток счета фиксируется в книжке;
• с выпиской о состоянии вклада: позволяет производить все операции по почте и после каждой операции вкладчику высылается выписка о состоянии счета, процент по вкладу фиксируется;
• сберегательные вклады денежного рынка: предусматривают не фиксированный, а еженедельно изменяющийся процент, исходя из изменения других нормативных процентов и позволяет выписывать ограниченное количество платежных документов.
Депозиты до востребования - это денежные средства физических и юридических лиц, предназначенные для совершения платежей и аккумуляции средств на специальных транзакционных счетах банка.
Особенности депозитов до востребования состоят в том, что они носят бессрочный характер, дают право выписывать платежные документы, могут создаваться путем внесения клиентом средств или путем выдачи клиенту банковской ссуды, оформляются в виде чековой книжки и выписки о состоянии счета, не приносят вкладчику дохода и при этом часто КБ взимает плату за совершение расчетов.
Различают следующие разновидности депозитов до востребования:
• контокоррентные счета - это счета, на которых отражаются одновременно операции клиента по перечислению средств и ссуды банка, которые выдаются для покрытия отрицательного остатка;
• счета с овердрафтом - разновидность первого счета; с заранее оговоренным максимальным отрицательным остатком;
• счета с автоматической очисткой - это счета, в которых заранее оговаривается положительный остаток, а все средства сверх него переводятся банком на счет, приносящий доход; положительный остаток обеспечивается обратным переводом.
Срочные депозиты - это средства физических и юридических лиц, предназначенные для накопления в течение определенного срока и аккумулируемые на специальных срочных счетах.
К особенностям срочных депозитов относится то, что по ним точно определяется срок, в течение которого не будет производиться изъятие, устанавливается фиксированный доход, назначаются штрафные санкции за досрочное изъятие и требование в банк о досрочном изъятии денежных средств необходимо предоставить за 7-30 дней, в зависимости от договора с банком, а также средства с этих счетов не могут направляться для проведения расчётов.
Разновидностью срочного депозита является счёт с предварительным уведомлением об изъятии (бессрочно-срочный), по которому не предусмотрен срок депозита, но требуется уведомления об изъятии средств за 1, 3, 6, 9, 12 месяцев, то есть этот срок устанавливается в момент представления уведомления об изъятии.
К ценным бумагам, опосредующим депозиты, относят сберегательные и депозитные сертификаты:
Сберегательные сертификаты - это ценные бумаги КБ, представляющие собой свидетельство о сберегательном вкладе физического лица, дающие право на его погашение через определенный срок и на получение дохода. Сберегательный сертификат выписывается на одного клиента или нескольких человек, является именным или на предъявителя, доход по нему выплачивается в момент истечения срока действия или регулярно в течение срока его действия и он может передаваться от одного лица другому, что снижает вероятность досрочного изъятия средств.
Депозитные сертификаты - это ценные бумаги КБ, представляющие собой свидетельство о срочном депозите юридического лица, дающие право на его погашение через определенный срок и на получение дохода. Получение дохода по депозитному сертификату осуществляется безналичными денежными средствами, а срок его обращения не превышает 1 года.
Для формирования привлеченных средств КБ может эмитировать такие виды ценных бумаг, как векселя и облигации.
Вексель КБ - это ценная бумага КБ, представляющая собой долговое обязательство КБ перед клиентом и дающая клиенту право рассчитываться ею со своими партнерами, содержащая безусловное обязательство векселедателя (Банка) об оплате определенной суммее векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Выпуск и обращение векселей регулируются действующими основами гражданского законодательства и Положением о простом и переводном векселе. Условия эмиссии банковского векселя говорит о его депозитной природе и делают его похожим на депозитный (сберегательный) сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу (путем предоставления соответствующего индоссамента). Классическая основа вексельного обращения имеет кредитный характер в отличие от депозитной природы чеков и сертификатов. Банковский вексель имеет неограниченный срок действия.
Облигация КБ - это ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим их, представляющая собой долговое обязательство КБ с определенной стоимостью, сроком погашения и твердым доходом. Средства, мобилизованные банком на основе выпуска облигаций, считаются заемными в отличие от остатка денежных средств на счетах клиентов, которые в банковской практике считаются собственно привлеченными. При выпуске облигаций банк играет активную роль, инициатива выпуска принадлежит ему, в то время как при привлечении вкладов роль банка пассивна. От депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей облигации банка отличаются, во-первых, сроком выпуска (они не могут выпускаться на срок менее 1 года) и, во-вторых, порядком выпуска.
Существуют недепозитные источники привлечения ресурсов. Так как общий объем денежных средств, подлежащих инвестированию или сбережению в данном регионе, — величина ограниченная, то банки обращаются к денежным фондам, которые могут привлечь путем предложения более высокой нормы процента. Наиболее распространенными способами являются акции, облигации, векселя, кредиты, операции по кассовому исполнению местных бюджетов.
К заемным средствам относят межбанковские кредиты и др.
Межбанковские кредиты - это финансовые ресурсы других КБ или ЦБ, привлекаемые данным КБ на условиях возвратности, срочности и платности.
Особенности межбанковских кредитов, как способа формирования привлеченных средств, состоят в следующем:
• денежные средства представляются на короткие сроки (1 день - 12 месяцев); широко распространены бессрочные кредиты, которые возвращаются по первому требованию кредитора;
• предусматривают изменяющуюся процентную ставку;
• межбанковский кредит является первоочередным платежом в случае ликвидации КБ.
ЦБ выдает кредиты в строго определенных случаях, для строго определенных целей и представляют собой кредиты сезонного характера, чтобы КБ могли адаптироваться например, к изменившимся условиям в периоды оттока денежных средств. Чтобы КБ могли выполнить свои обязательства перед вкладчиками в условиях снижения ликвидности, эти ссуды имеют бессрочный характер и отзываются при восстановлении необходимого уровня ликвидности КБ.
Возможности КБ по формированию привлеченных средств регламентируются нормативами ЦБ в виде предельных соотношений между собственными средствами и привлеченными средствами с учетом организационно-правовой формы КБ: для ЗАО привлеченные средства могут превышать собственные средства не более чем в 20 раз; для ОАО - не более чем в 15 раз, для государственного КБ - не более чем в 25 раз, для ООО, не более чем в 10 раз.
Активные операции
Мобилизованные денежные средства используются коммерческими банками для кредитования клиентуры и осуществления предпринимательской деятельности.
Активные операции КБ - это операции связанные с размещением собственных и привлеченных средств КБ с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения его эффективного функционирования.
По назначению различают :
• Первичные активы (кассовые активы) - средства КБ, находящиеся на его счетах в денежной форме, включая средства в кассах КБ, на корреспондентских счетах КБ и в ЦБ, в фонде обязательных резервов, в центрах рынка ценных бумаг, а также драгоценные металлы и камни в хранилищах
• Вторичные активы (оборотные активы, доходные, работающие) - активы, приносящие доход, которые составляют до 75% активов КБ и включают краткосрочные и среднесрочные кредиты, вложения в корпоративные и государственные ценные бумаги, выданные межбанковские кредиты, депозиты в других КБ и в ЦБ;
- Портфель банковских ссуд- это наиболее доходная группа, но самая рискованная. Основное назначение этих активов — приносить прибыль банку. При кредитовании банк старается не нарушать «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых кредитов не должны превышать сроков привлечения имеющихся у банков ресурсов.
• Портфель ценных бумаг или банковских инвестиций (инвестиционные активы) Инвестиции — средства, вложенные в государственные или частные ценные бумаги предприятий или учреждений на достаточно длительный срок. По степени доходности инвестиции являются вторым источником банковской прибыли. Доходность инвестиций зависит от четырех факторов:
- стабильного развития экономики государства;
- наличия различных форм собственности в сфере производства и услуг;
- отлаженной структуры кредитно-финансовой системы;
- наличия развитого и цивилизованного рынка ценных бумаг.
Инвестиционные активы - вложения с целью получения дохода за счет участия в инвестировании субъектов хозяйствования, на долю которых приходится от 10 (в универсальном КБ) до 60% (в инвестиционном КБ) активов, которые составляют акции, векселя и другие ценные бумаги, приобретенные для осуществления доходных операций и прямые инвестиции, в форме долгосрочного участия в УК юридических лиц;
• внеоборотные активы (иммобилизованные) - средства, не участвующие в обороте и используемые для обеспечения хозяйственной деятельности КБ (основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, хозяйственные материалы); на их долю приходится 10-15% всех активов, причем высокая доля внеоборотных активов свидетельствует о нерациональной структуре активов и, следовательно, о низком уровне ликвидности и доходности.
• прочие активы, включающие дебиторскую задолженность КБ, средства в расчетах с филиалами, расходы будущих периодов и средства, ошибочно перечисленные на это говорит о негативных тенденциях в деятельности КБ;
Все активы по степени ликвидности подразделяются на:
1. Высоколиквидные активы — это активы, которые находятся в наличной форме или могут быть быстро реализованы на рынке. Это — наличные средства, дорожные чеки, банковские металлы, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги. В международной практике в состав высоколиквидных активов могут включаться банковские акцепты, векселя и ценные бумаги. активы, которые находятся в наличной форме или их быстро можно превратить в денежные средства, включая наличные средства, средства в ЦБ и в иностранных банках, ценные бумаги ЦБ и драгоценные металлы; на их долю приходится 12-15% активов;
2. Ликвидные активы — это такие, которые могут быть превращены в денежную форму в течение определенного периода времени (например 30 дней). К этой группе относятся платежи в пользу банка со сроками исполнения в указанный период, такие как кредиты, в том числе и межбанковские, дебиторская задолженность, другие ценные бумаги (кроме высоколиквидных), которые обращаются на рынке. средства, которые можно быстро превратить в денежные средства со сроком до 30 дней, которым относят, кредиты и платежи со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги и другие быстро реализуемые ценности нормальная доля высоко ликвидных и ликвидных активов не должна составлять более 20%, так как если их величина больше, то это говорит о недостаточном уровне доходности;
3. Низколиквидные активы — просроченные, пролонгированные и безнадежные кредиты, безнадежная дебиторская задолженность, ценные бумаги, которые не обращаются на рынке, хозяйственные материалы, здания, сооружения и другие основные фонды.
По степени риска (вероятности получения убытка от данного вида активной операции): нормативы риска устанавливается инструкцией ЦБ РФ о порядке регулирования деятельности банка и в настоящее время активы разделяют на следующие группы:
• первая группа - степень риска составляет 0% - 2%, к которой относят, например, средства на корреспондентских и депозитных счетах ЦБ (0%), кассовые активы и приравненные к ним средства (2%) и другие активы;
• вторая группа - степень риска 2-10%, включает ссуды, гарантированные правительством РФ, ссуды и прочие средства, предоставленные банком министерству финансов вложения в государственные ценные бумаги стран, не входящих в число развитых и не обремененных обязательствами и другие;
• третья группа - степень риска составляет 10-20%, к данной группе относят кредиты и депозиты в банках-нерезидентах развитых стран, ссуды, выданные органам государственной власти субъектов РФ и местным органам самоуправления и другие;
• четвертая группа - степень риска 20-70%: средства на счетах КБ РФ, на счетах в банках-нерезидетах стран, не входящих в число группы развитых и другие;
• пятая группа - степень риска составляет 70-100%;
По срокам размещения:
• бессрочные (до востребования);
• срочные, с выделением активов со сроками размещения, до 30 дней, до 90 дней, до 180 дней, до 360 дней, до 3 лет и более 3 лет;
по субъектам активных операций:
• активы, находящиеся в пользовании самого КБ;
• активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам: государству, негосударственным юридическим лицам, другим коммерческим учреждениям, юридическим лицам, некоммерческим организациям, физическим лицам, нерезидентам.
Ведущей активной операцией является кредитование.
Банковское кредитование состоит в предоставлении денег в долг, с уплатой процентов, на определенный срок, под письменные обязательства клиента, основанном на следующих общих принципах:
- возвратность кредита: необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования;
- срочность кредита: необходимость возврата ссуды в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре;
- платность кредита: необходимость возврата заемщиком не только суммы банковского кредита, но и оплаты права за его использование в виде банковского процента.
Банковский процент, как экономическая категория, обеспечивает перераспределение прибыли юридических и физических лиц, регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на межотраслевом и международном уровнях и антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.
Размер банковского процента иногда определяют путем деления планируемого годового дохода банка на сумму предоставленного кредита, но чаше всего, определяя отношение спроса на кредит к предложению. При этом учитывают, что на величину спроса и предложения влияют такие факторы, как темпы инфляции, нормативы государственного кредитного регулирования, объем денежных накоплений юридических и физических лиц, сезонный характер формирования и распределения кредитных ресурсов и соотношение между размерами кредитов предоставленных государством и его задолженностью.
Осуществляя кредитование КБ основывается на таких частных принципах, как:
• обеспеченность кредита, создающая защиту имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств;
• целевой характер кредита, состоящий обязанности заемщика целевого использовать средства, полученные от кредитора строго на цели, предусмотренные кредитным договором;
• дифференцированность кредита, предполагающая особый подход со стороны КБ к различным категориям потенциальных заемщиков.
Различают следующие типы и виды банковских кредитов (ссуд):
по срокам погашения:
• онкольные, срок погашения которых не определен;
• краткосрочные, выдаваемые на срок до 6 месяцев или до 1 года;
• среднесрочные, со сроком погашения от1 года до 3-х лет;
• долгосрочные, со сроком до 5 лет и более.
по способу погашения:
• единовременные, по которым всю ссуду и процент по ссуде погашают по истечении срока действия;
• частичные , которые погашаются равными частями по графику погашения;
• дисконтированные, предполагающие выплату процента в момент выдачи ссуды, а погашение - единовременно или по графику.
по объекту кредитования:
- персональные ссуды - ссуды физическим лицам;
- деловые ссуды - ссуды юридическим лицам.
по наличию обеспечения:
• бланковые (необеспеченные) ссуды;
• обеспеченные ссуды, в составе которых различают
- вексельные кредиты - под обеспечение векселями;
- гарантийные кредиты - под гарантии третьего лица;
- фондовые кредиты - под залог ценных бумаг;
- подтоварные кредиты - под запасы товарно-материальных ценностей;
- ипотечные кредиты - под права собственности.
по целевому назначению:
• ссуды общего характера;
• ссуды целевого характера.