Иные неоперационные операции.

Они фактически не являются в прямом смысле банковскими, так как не предусматривают какие-либо операции с денежными средствами (прием, выдача, перевод и т.п.) в любой их форме. К таким услугам относятся:

информационное обслуживание, т.е. консультации по экономическим, финансовым, правовым и другим вопросам;

составление методических материалов и проектно-сметной документации по заказу клиентов;
сдача в аренду помещений и оборудования (сейфов и т.п.).

Доход по названным услугам в форме платы за услуги является результатом предоставления материальных, трудовых (интеллектуальных) и информационных ресурсов банка в пользование клиентам.

Банковские услуги-это определенные действия банка на заказ клиентов, которые не связаны с привлечением дополнительных ресурсов, направленные на удовлетворение их потребностей и получение прибыли.

Рис.3 Банковские услуги

Основной формой оплаты банковских услуг является комиссия.

Банковские услуги многообразны: расчетно- кассовые, кредитные, валютные, депозитные, гарантийные, посреднические, межбанковские, трастовые, консультационные и др. В условиях рынка они расширяются: факторинговые, форфейтинговые, банковские сейфы, лизинговые и пр. Наиболее распространенными являются лицензионные банковские услуги, комиссионные, гонорарные, спредовые.

К лицензионным относят такие, предоставление которых нуждается в лицензии Банка РФ,это в частности: кассовое обслуживание клиентов, инкассация и перевозка денежных ценностей, ведение счетов, выдача гарантий и поручительств, управление денежными средствами и ценными бумагами по поручению клиентов и др.

К комиссионным относят те услуги, за предоставление которых банк взимает плату с клиентов в виде комиссии, а сам не платит никакие комиссии при их предоставлении. Это сохранение ценностей в собственном депозитарии, размещение ценных бумаг, эмитированных клиентами по их поручению и пр.

Гонорарными называют услуги, за предоставление которых банк получает от клиентов заранее обусловленную плату. Это лизинг, трастовые, консультационные и др.

К спредовым относят услуги, чистые доходы от которых формируется как разница между комиссией, полученной от клиента, и комиссией, оплаченной при организации данной услуги. Например, выдача клиентам наличности за счет купленной у других банков или в учреждении ЦБ.

6. Оценка финансового состояния КБ

Успех деятельности любого коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:

• высокая доходность банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам, увеличение его капитала, создания страховых резервов, фондов развития и т. п.;

• ликвидность КБ, то есть возможность быстрого (без больших потерь доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства для погашения своих долговых обязательств;Ликвидность банков является основополагающим фактором их платежеспособности, создающим доверие к банковской системе.

• платежеспособность КБ, то есть способность в должные сроки и в полном объеме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами: государством, банками, вкладчиками.

Эффективность работы КБ в целом зависит от правильности выбранного соотношения риска и доходности. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и отражают вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом состоянии банка. Поэтому, осуществляя свою коммерческую деятельность банку необходимо определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности. Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающих из банковских операций. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

Источниками информации для оценки финансового состояния КБ являются такие документы, как все виды финансовой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотные ведомости и др.), учредительные документы, лицензии, информация о банке в СМИ и информация, полученная у третьей стороны (заключения специальных агентств, аудиторов, мнения специалистов, отзывы клиентов).

Оценка показателей ликвидности является наиболее сложной так, как она связана с оценкой риска активных операций. В понимании ликвидности КБ различают статический и динамический аспекты: статистический аспект характеризует ликвидность КБ на конкретную дату, а динамический аспект характеризует способность сохранения ликвидности КБ в будущем. Следовательно, статистическая ликвидность - это способность КБ выполнять свои обязательства в конкретный момент времени, имея для этого достаточно наличных и безналичных средств, а динамическая ликвидность - способность КБ сохранять свою собственную стоимость как объекта экономических отношений, его способность своевременно погашать свои обязательства в будущем.

На банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, поэтому для ее оценки применяется система показателей, необходимых для комплексного отражения различных аспектов функционирования КБ.

Показатель достаточности собственных средств позволяет оценить объем собственного капитала КБ относительно активов, взвешенных с учетом риска, сравнив его с нормативом достаточности капитала по отношению к совокупным обязательствам банка. Минимальное допустимое значение норматива достаточности капитала (Н1), то есть минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов, устанавливается ЦБ РФ в зависимости от размера собственных средств банка в диапазоне от 8% до 11%.

Сейчас регулятор предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%.

Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ – 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год. Обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Максимальное значение, установленное ЦБ – 120%.

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации.

Долгосрочная ликвидность Н4 – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов).

Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов (например банк выдает ипотеку сроком на 25 лет, при этом деньги на эти кредиты он заимствует у банков-контрагентов на 30 дней).

Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей.

Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

Показатели качества активов и уровня рискованности отдельных активных операций включают:

• показатель максимального риска на одного заемщика, который рассчитывается как отношение совокупной суммы кредитов, выданных одному заемщику и гарантий предоставленных одному заемщику к объему собственных средств; максимальное допустимое нормативное значение (Н6) - 25%;

• показатель размера крупных кредитных рисков, который рассчитывается как отношение суммы всех крупных кредитов к объему собственного капитала банка; максимально допустимое значение норматива (Н7) устанавливается в размере 800 % ( крупной называется совокупная ссудная задолженность одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков, превышающая 5% собственного капитала банка);

• показатель размера риска на одного кредитора (Н8)- максимальное отношение совокупной суммы обязательств банка и размера собственных средств банка, минимально допустимое значение 25%.

максимальный размер кредитного риска на одного акционера (Н9)- максимальное отношение совокупной суммы требований акционеров банка и собственных средств банка. Минимально допустимое значение 20%.

• показатель размера риска по отношению к инсайдерам банка, который рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении инсайдера к собственному капиталу банка; максимально допустимое значение норматива (Н10) устанавливается в размере 2 % ( инсайдеры - физические лица, являющиеся или акционерами, которые имеют более 5% акций, или директора и члены совета, члены кредитного комитета и т.п., имеющие отношение к вопросам выдачи кредитов);

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения (Н11)- процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств банка. Минимально допустимое значение 100%.

• показатель использования собственных средств для приобретения долей других юридических лиц, который рассчитывается как соотношение инвестиций в другие предприятия к собственному капиталу банка; максимально допустимое значение норматива (Н12) устанавливается в размере 25 %.

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13)- процентное соотношение выпущенных банками векселей и собственного капитала банка. Минимально допустимое значение 100%.
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)- процентное соотношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме и обязательств банка в металлах до востребования. Минимально допустимое значение 10%.

Только при комплексном и системном анализе и оценке всей совокупности показателей можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность КБ в целом. Для отдельных показателей Банком России разработаны нормативные значения. Нормативы имеют ряд особенностей:

а) нормативы делятся на обязательные и оценочные (для более детального изучения ликвидности);

б) нормативы дифференцированы применительно к типу КБ;

в) при расчете нормативов активы рассчитываются с учетом степени риска.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки и регулирования деятельности КБ, однако отсутствуют достаточные основания для предпочтения каких либо нормативов по отношению к другим.

Показатели прибыльности и рентабельности позволяют изучать, как собственно прибыль или убытки, так и их составляющие и факторы, влияющих на их динамику и занимают одно из центральных мест в анализе деятельности КБ. При их расчете используют такие нормативно установленные понятия и способы определения их численного значения как:

доходы - денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности КБ, в т.ч. от операционной деятельности (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций), которые делятся на процентные доходы (от платного размещения собственных и привлеченных средств), комиссионные доходы, доходы от операций на финансовом рынке и некоторые другие, а также от побочной деятельности (доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций и другие) и прочие (штрафы, пени, неустойки, взимаемые с клиентов; оприходование излишков кассы и другие);

расходы - использование денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность, в т.ч. операционные, которые делятся на процентные (затраты на привлечение средств, то есть плата за их использование, к ним относятся проценты, уплаченные за привлеченные кредиты и другие), непроцентные, к которым относятся комиссионные расходы, расходы по операциям с ценными бумагами и другие) и прочие (налоги с оборота, почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов и другие), а также расходы по обеспечению деятельности КБ (оплата труда, аренда, амортизация, оснащение рабочих мест и другие) и прочие (штрафные санкции, пени, неустойки, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде и другие);

прибыль - финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами, наибольшую долю в составе которой составляет операционная прибыль, в ней - процентная прибыль, а конечным финансовым результатом является чистая прибыль банка, которая представляет собой часть дохода после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов и уплаты налога на прибыль.

Группу показателей прибыли и рентабельности составляют:

• состав и структура доходов КБ с выделением операционных, процентных и комиссионных доходов, доходов от операций на финансовом рынке, прочих операционных доходов, доходов от побочной деятельности и прочих доходов;

• состав и структура расходов КБ, где выделяют операционные расходы, включая процентные, комиссионные расходы, расходы по операциям на финансовом рынке и прочие операционные расходы, а также расходы по обеспечению функционирования деятельности банка и прочие расходы;

• состав и структура прибыли КБ, где главную роль играет операционная (процентная, комиссионная, от операций на финансовом рынке и прочая) прибыль, к которой добавляется прибыль от побочной деятельности и прочая прибыль;

• рентабельность собственного капитала (соотношение прибыли и собственного капитала), которая характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности;

• рентабельность активов (соотношение прибыли и активов), которая характеризует способность активов банка приносить прибыль и отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами;

• общая рентабельность (соотношение прибыли и дохода), которая характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода;

• спред прибыли, который рассчитывается по формуле:

СП = ПД/ПА *100- ПР/Ппр*100

где

ПД - процентные доходы;

ПА - процентные активы;

ПР - процентные расходы;

Ппр - пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью спреда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и конкурентоспособность банка на рынке. Спред прибыли позволяет оценить эффективность процентной политики КБ, уменьшение спреда банка, свидетельствует о снижение конкурентоспособности банка и о необходимости искать другие пути получения прибыли.