Часть 1. Комплексный анализ финансового состояния предприятия

Обязательные задания для выполнения обучающимися

В обязательном порядке обучающийся должен выполнить следующие задания:

1. Аналитический отчет «Анализ финансового состояния ООО «Альфа»

За период 2013-2015 гг.

В ходе выполнения задания обучающийся должен провести комплексный экономический анализ финансового состояния предприятия.

Комплексный экономический анализ представляет собой совокупность определенных принципов, методов, приемов всестороннего изучения и оценки хозяйственной деятельности организации.

Методика комплексного экономического анализа - это совокупность специальных приемов (методов), применяемых для обработки экономической информации о работе организаций. Методика комплексного экономического анализа эффективности хозяйственной деятельности предполагает:

- определение целей и задач;

- формирование совокупности показателей;

- разработку схемы и последовательности проведения анализа;

- установление периодичности и сроков проведения анализа;

- выбор способов получения информации и ее обработки;

- разработку методов анализа экономической информации;

- формирование перечня организационных этапов проведения анализа и распределения обязанностей между службами организации при проведении комплексного анализа;

- определение порядка оформления результатов анализа и их оценку.

Можно выделить следующие стандартные приемы (методы) анализа финансовых отчетов:

- анализ абсолютных данных;

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

- трендовый анализ;

- метод финансовых коэффициентов;

- сравнительный (пространственный) анализ;

- факторный анализ.

В ходе написания аналитического отчета обучающийся должен провести анализ:

- производственного и финансового потенциала предприятия;

- экономической эффективности основной деятельности предприятия;

- ликвидности и платежеспособности предприятия;

- финансовой устойчивости предприятия;

- деловой активности предприятия;

- факторный анализ прибыли предприятия.

2.Оформление и методические рекомендации по написанию аналитического отчета.Аналитический отчетсостоит из:

титульного листа,

пояснительной записки,

основного текста,

заключения,

списка литературы и источников.

Объем отчета должен составлять 15-20 страниц печатного текста.

В пояснительной записке необходимо обозначить цель аналитического отчета (совпадает с темой отчета), методы анализа, которые применяются при написании отчета и направления анализа:

– анализ производственного и финансового потенциала предприятия;

– анализ экономической эффективности основной деятельности предприятия;

- анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;

- анализ финансовой устойчивости предприятия;

- анализ деловой активности предприятия;

- факторный анализ прибыли предприятия.

В основной части размещаются таблицы с результатами расчетов по каждой группе показателей. После каждой таблицы – описание полученных результатов.

Выводы после таблицдолжны быть конкретны, аргументированы, самостоятельны.

Возможна нумерация выводов по каждой таблицы, например:

«…Таким образом, на основании данных таблицы, можно сделать следующие выводы:

1. ….текст

2. ….текст

3. …..и т.д.»

Выводы аналитического отчета не должны быть формальными. Каждое значимое изменение показателя имеет причины и последствия, что следует отразить в выводах.

Примерная форма таблиц по каждому направлению анализа – в приложении.

Форму таблиц можно менять: добавлять, удалять строки, менять структуру таблицы.

Данные финансовой отчетности предприятия ООО «Альфа» за 3 года (2013-2015 гг.) – в приложении. ООО «Альфа» – универсальная лизинговая компания. Основное направление деятельности: оперативный и финансовый лизинг техники, оборудования, транспортных средств, недвижимости и иного вида имущества для компаний и частных предпринимателей по всей России.

В заключениианалитического отчета следует сделать общие выводы о финансово-экономическом состоянии ООО «Альфа» за период исследования, изложить основные проблемы и положительные изменения за период исследования. Также следует обозначить основные направления решения выявленных проблем и перспективы развития организации.

Таблица 1. Баланс ООО «Альфа» (актив), 2013-2015 гг.

Наименование показателя	код строки	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013
АКТИВ
l.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Незавершенные капитальные вложения
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу l
ll.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в т.ч. материалы и товары
незавершенное производство
товары отгруженные
расходы будущих периодов
НДС по приобретенным ценностям
Долгосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу ll
БАЛАНС

Таблица 2. Баланс ООО «Альфа» (пассив), 2013-2015 гг.

Наименование показателя	код строки	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013
ПАССИВ
lll. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции выкупленные
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (убыток)
Итого по разделу lll
lV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Авансы полученные
Итого по разделу lV
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
налоги, сборы, платежи во внб фонды
авансы полученные
прочие
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Таблица 3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Альфа», 2014-2015 гг.

Показатели	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Темп роста 2015 к 2014, %
Выручка
Себестоимость продаж	(1199715)	(1572269)
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате	(233825)	(230416)
Прочие доходы
Прочие расходы	(264942)	(604695)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль	(4123)	(4314)
Постоянные налоговые обязательства (активы)	(2169)
Изменение налоговых обязательств	(2973)
Изменение налоговых обязательств
Налог на прибыль начисленный	(3319)	(1620)
Чистая прибыль

Приложение 1

Таблицы для подготовки и оформления аналитического отчета

«Анализ финансового состояния ООО «Альфа» за период 2013-2015 гг.»