Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВОПРОСОВ ПО ВАРИАНТАМ

№ варианта	Номер по списку в группе	Номера теоретических вопросов из перечня
	01, 16	1; 16; 31
	02, 17	2; 17; 32
	03, 18	3; 18; 33
	04, 19	4; 19; 34
	05, 20	5; 20; 35
	06, 21	6; 21; 36
	07, 22	7; 22; 37
	08, 23	8; 23; 38
	09, 24	9; 24; 39
	10, 25	10; 25;40
	11, 26	11; 26; 41
	12, 27	12; 27; 42
	13, 28	13; 28; 43
	14, 29	14; 29; 44
	15,30	15; 30; 45

Теоретические вопросы для выполнения контрольной работы по дисциплине « Учет и анализ»

1. Пользователи бухгалтерской информации

2. Предмет и метод бухгалтерского учета, его объекты

3. Имущество организации и его классификация

4. Источники образования имущества организации и их классификация

5. Документация и документооборот в бухгалтерском учете.

6. Классификация документов. Реквизиты бухгалтерских документов

7. Учетные регистры, их виды и содержание

8. Формы бухгалтерского учета

9. Счета синтетического и аналитического учета. Их взаимосвязь

10. Значение и функции баланса. Требования, предъявляемые к балансу

11. Виды балансов. Структура, содержание и строение баланса

12. План счетов бухгалтерского учета

13. Сущность и значение оценки. Виды оценок

14. Инвентаризация и ее роль в бухгалтерском учете

15. Значение и задачи рациональной организации бухгалтерского учета в организациях

16. Учетная политика организации

17. Права и обязанности главного бухгалтера. Ответственность бухгалтеров

18. Регулирование бухгалтерского учета в России. Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете»

19. Понятие хозяйственного учета. Виды хозяйственного учета

20. Цель, задачи и функции бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерской информации

21. Экономические ресурсы предприятия и их классификация

22. Источники формирования имущества и их классификация

23. Предмет и метод бухгалтерского учета.

24. Понятие о системе счетов, их строение и содержание. Счета по учету имущества и источников его образования

25. Механизм двойственного отражения на счетах бухгалтерского учета

26. Счета синтетического и аналитического учета

27. Регистры бухгалтерского учета

28. Понятие и реквизиты документов и их классификация

29. Способы исправления ошибок в документах

30. Уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ

31. Учет денежных средств организации

32. Учет основных средств

33. Учет нематериальных активов

34. Учет материально-производственных запасов

35. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

36. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

37. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

38. Учет затрат на производство продукции

39. Учет готовой продукции, ее продажи и расходов на продажу

40. Учет финансовых вложений

41. Учет расчетов по налогам и сборам

42. Учет кредитов и займов

43. Учет уставного, добавочного и резервного капитала

44. Учет формирования финансового результата деятельности организации и распределения прибыли

45. Бухгалтерская отчетность организации и ее нормативное регулирование в России

Задание для практической части контрольной работы

Условия задач одинаковы для всех студентов, но предусмотрено три варианта числовых значений данных, приведенных в условиях. Сту­денты используют данные своего варианта, который определяется по первой букве фамилии студента:

 

Первая буква фамилии студента	Номер варианта
А— И	I
К— П	II
Р— Я	III

Числовые данные, наименования организаций, имена граждан и дру­гая индивидуальная информация, приведенная в задачах, носит услов­ный характер.

При выполнении работы следует пользоваться рекомендованной литературой, публикациями в периодической печати и нормативными документами.

 

Задача 1. Используя нижеприведенные данные, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса—активу (А) или пассиву (П) отража­ются значения показателей; определите недостающую сумму (в рам­ке).

Таблица 1 - Статьи актива и пассива бухгалтерского баланса

Наименование статьи баланса	Сумма, руб.	Сторона, по которой отражается в балансе
I вариант	II вариант	Ш вариант
Основные средства
Резервный капитал
Дебиторская задолженность
Нераспределенная прибыль
Денежные средства
Доходы будущих периодов
Кредиторская задолженность
Запасы
Уставный капитал
Заемные средства

 

Задача 2. В таблице 2 приведены данные по состоянию на 30.09.20_г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Актив», основным видом деятельности которого является изготовление и монтаж стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формиро­вания. Результаты группировки представьте в таблицах 3 и 4.

 

Таблица 2 - Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО

«Актив» на 30.09. 20_г.

№ п/п	Хозяйственные средства и источники их формирования	Сумма, руб.
		I вариант	II вариант	Ш вариант
	Лист стальной
	Здание склада
	Краткосрочный вексель Сбербанка
	Арендная плата за гибочный станок, внесенная организаци­ей до конца отчетного года
	Задолженность перед бюдже­том по налогу на добавленную стоимость (НДС)
	Уголок стальной
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
	Здание цеха
	Аппараты сварочные полуавтоматические
	Уставный капитал
	Замки дверные
	Доска обрезная для изготовления тары
	Заем, предоставленный организации ООО «Омега» на срок 2 года
	Кредит банка сроком погашения через 5 месяцев
	Строящееся здание проходной
	Кредит банка, полученный на срок 6 мес.
	Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
	Искусственная кожа
	Станок сверлильный
	Начисленный резерв на предстоящую оплату очеред­ных отпусков работникам
	Готовая продукция на складе
	Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»
	Минеральная вата
	Бумага для офисной техники
	Денежные средства на расчетном счете
	Задолженность начальника отдела снабжения Хохлова А.Б. по подотчетной сумме
	Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor»
	Автоматизированное рабочее место бухгалтера
	Краска масляная
	Текущая задолженность поставщикам за материалы
	Финансовый результат отчетного года			(4159)
	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
	Денежные средства в кассе
	Прямые расходы текущего месяца, непосредственно свя­занные с выпуском продукции
	Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги)
	Задолженность по оплате труда за текущий месяц
	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодатель­ством
	Земельный участок в собственности организации
	Авансы, полученные от заказчиков
	Денежные средства на депозитном счете

 

Таблица 3 - Группировка хозяйственных средств ЗАО «Актив» по составу

Группы имущества	Подгруппы имущества	№ по табл. 2	Отдельные виды имущества	Сумма, руб.
ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Нематери альные активы	Патенты, лицен­зии, товарные знаки, иные ана­логичные права
Основные средства	Земельные участки и объек­ты природополь­зования
	Здания, маши­ны и оборудова­ние
	и оборудование
	Незавершенное строительство
		Итого по подгруппе
	Итого по группе	т^ят
Долгосроч ные финансовые вложения	Займы, предо­ставленные ор­ганизациям на срок более 12 мес.
	Итого по группе
ИТОГО внеоборотных средств
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Запасы	Сырье, мате­риалы и другие аналогичные ценности
Итого по подгруппе
	Затраты в незавершённом производстве
	Готовая продукция
	Итого по группе
Дебиторская задолжен ность	Краткосрочная (платежи ожида­ются в течение 12 мес. после отчетной даты)
	Итого по группе
Краткосрочные финансовые вложения	Прочие (вексе­ля, облигации и др.)
Денежные средства	Касса
	Расчетные счета
	Прочие
	Итого по группе
ИТОГО оборотных средств
ВСЕГО имущества

 

Таблица 4 - Группировка хозяйственных средств по источникам

Формирования

 

Группы источников	Подгруппы источников	№ по табл.2	Отдельные виды источников	Сумма, руб.
СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный капитал	Зарегистрирован­ный уставный капитал
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Финансовый результат	Нераспределен­ная прибыль прошлых лет
Нераспределен­ная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
ИТОГО собственных источников
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков
Краткосрочные обязательства
Краткосрочн обязатель ства	Прочие (векселя, облигации и др.)
Кредиторск. задолж-сть	Поставщикам и подрядчикам
	Перед персоналом
	Перед гос. вне­бюджетными фондами
	Перед бюджетом
	Авансы полученные
	Итого по группе
Резервы предстоящих расходов	Резервы, включаемые в состав производственных расходов
ИТОГО заемных источников
ВСЕГО источников

Задача 3.На основании данных, содержащихся в таблицах 3—4,

осуществить балансовую группировку хозяйственных средств и источ­ников их

формирования ЗАО «Актив» на 30.09.200_ г. в графе 3 таблицы 5.

 

 

Таблица 5.

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

 

 

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1

Наименование показателя 2

г.3

г.4

г.5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Задача 4. В бухгалтерском учете ЗАО «Актив» 01.10.200_ г.

зарегист­рированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Актив»

под влияни­ем каждой из операций. При этом надо иметь в виду,

что существует четыре типа таких изменений:

1. Изменения (+, -) в структуре актива.

2. Изменения (+, -) в структуре пассива.

3. Равновеликое увеличение (+) актива и пассива.

4. Равновеликое уменьшение (-).актива и пассива.

Определите тип изменения, в графах 4—7 табл. 6 произведите

расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или

пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение

итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Актив» на

01.10.200_ г., используя графу 4 табл. 5.

 

Таблица 6 - Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Актив» под

влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение на 01. 10. 200_ г.	Тип изменений
актива	По строке баланса	пассива	По строке баланса
	Переданы со склада в производство замки дверные (11 шт. по 204 руб.)
	Получена в кассу неизрасходованная часть подотчетной суммы от начальника отдела снабжения Хохлова Л. П.
	Выдано из кассы под отчет на командировоч­ные расходы зам. ди- ректора Пешкову С.О.
	Выдана из кассы зара­ботная плата за август
	Начислена сумма оплаты отпусков сотрудни­ков за счет резерва
	Начислен единый социальный налог с суммы оплаты отпусков
	Удержан налог на доходы физических лиц
	Поступила на расчетный счет сумма признанных покупателем штрафных санкций за нарушение им условий договора поставки
	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль
	Оприходованы на склад материалы от поставщика, оплата которых не произведена
	Возвращен с расчетного счета заказчику ранее полученный аванс в связи с расторжением договора
	Общее изменение итога баланса

 

Задача 5. Заполните и сделайте бухгалтерскую обработку первичных

документов, оформляющих хозяйственные операции № 1—3 в табл. 6.

Формы документов:

- требование-накладная № 55;

- приходный кассовый ордер № 118;

- расходный кассовый ордер № 76

Для составления документов используйте следующие общие условия:
- директор ЗАО—Иванов Ф.М.;

- главный бухгалтер—Вы;

- начальник цеха - Парамонов К.Л. (он же - получатель товарно-

материальных ценностей);

- заведующая складом – Кожина Е.С.;

- кассир организации - Короткова А.И.;
- кладовщик – Беляков П.С.;

Для составления отдельных документов используйте дополнитель­ную информацию:

1) замки дверные учитываются на аналитическом счете 102, их но­менклатурный номер — 2044, порядковый номер по складской карто­теке - 14, в. организации применяется позаказный метод учета затрат на производство продукции (номер заказа 23/01);

2) возврат неизрасходованной части подотчетной суммы производится по авансовому отчету №77 от 30.09.200_г.

3) аванс на командировочные расходы выдан по приказу № 45-к от

30.09.200_г.

 

Задача 6. В учете ООО «Темп» необходимо отразить хозяйствен­ные операции за июнь 200_ г. На основе нижеприведенных данных:

1) запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2) сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 8;

3) сделайте разноску сумм по счетам, открыв для этого все используемые счета. Укажите начальное сальдо, суммы изменений по дебету и кредиту, суммы оборотов по дебету и кредиту и посчитайте конечное сальдо.

3) сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с открытыми счетами;

4) подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо
на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим сче­там (табл. 9) с учетом остатков по счетам на 31.05.200_ г.(табл. 7).

 

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета.

При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производ­ство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Обще­хозяйственные расходы»; последние списываются на субсчет 90-2 «Себе­стоимость продаж».

Таблица 7 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Темп»

 

№ п/п	№ счета	Наименование счета	Остатки на 31.05.200-_ г. (руб.)
Вариант I	Вариант П	Вариант III
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
		Основные средства					36 300
		Амортизация основных средств
		Материалы
		Основное производство
		Готовая продукция					1 950
		Касса
		Расчетные счета
		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
		Расчеты с покупателями и заказчиками
		Расчеты с бюджетом
		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
		Расчеты с персоналом по оплате труда
		Расчеты с подотчетными лицами
		Расчеты с разными деби­торами и кредиторами
		Прибыли и убытки (чистая прибыль)
		Уставный капитал
		Добавочный капитал
		Резервы предстоящих расходов
		Краткосрочные кредиты банков
		Итого

 

Таблица 8 - Хозяйственные операции за июнь и корреспонденция счетов

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонден ция счетов
дебет	кредит
	В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май
	Выдана из кассы заработная плата
	Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет
	Причитающаяся к выплате начислен­ная заработная плата за май отнесе­на к кредиторской задолженности (депоненты)
	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков
	Оплачено поставщикам из подотчетных сумм
	Поступила на расчетный счет сумма в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию
	Отпущены в производство и израсходованы материалы на: — изготовление продукции — общехозяйственные нужды
	Начислена амортизация основных средств: — основного производства — общехозяйственного назначения
	Начислено работникам в оплату труда за июнь: — рабочим за изготовление продукции — административно-управленческому персоналу
	Начислен единый социальный налог от суммы оплаты труда: — рабочих за изготовление продукции — административно-управленческого персонала
	Произведены удержания из начисленной оплаты труда: — налога на доходы физических лиц — по исполнительным документам
	Начислено к оплате за услуги общехозяйственного назначения
	Начислено к оплате за услуги по перевозке готовой продукции
	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйст­венного назначения — по исполнительным документам — расходы по продажам продукции — налог на доходы с физических лиц в бюджет
	Резервируются расходы на капиталь­ный ремонт общехозяйственного назначения
	Списаны общехозяйственные расходы	?
	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по себестоимости (затраты в незавершенном производстве на 30 июня составили по расчету бухгалтерии 1210 р.)	?
	Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по ценам реализации
	Списаны расходы на продажу за июнь	?
	Списана себестоимость отгруженной продукции
	Списан финансовый результат от реализации	?
	Перечислено банку в погашение кредита
	Выдана из кассы депонированная зарплата
	Выдано под отчет на хозяйственные нужды
	Перечислено с расчетного счета: — поставщикам за приобретенные материалы — единый социальный налог

 

Таблица 9 - Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за

июнь 200_ г.

 

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 31 мая	Оборот за июнь	Остаток на 30 июня
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Всего

Задача 7.На основе нижеприведенных данных:

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) отразите в них хозяйственные операции;

3) подсчитайте обороты и остатки;

4) составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;

5) сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических сче­тов. Для выполнения задания выбраны два синтетических счета

- «Матери­алы» и «Расчеты с подотчетными лицами». Все необходимые

данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.

1.Остатки по синтетическим счетам на 1.09.200_ :
Материалы — 3 375 тыс. руб.

Расчеты с подотчетными лицами— 4 300 руб.

 

Таблица 10 - Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

- остатки по аналитическим счетам на 01.09.200_.

Наименование материала	Цена, тыс. руб.	Количество	Сумма, тыс. руб.
Сталь углеродистая, т			1 350
Чугун литейный, т			1 275
Бронза, т		5
ИТОГО	X	X	3 375

 

Таблица 11 - Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с

подотчетными лицами на 1.09.2001.

Ф.И.О.	Должность	Сумма, руб.
Самсонов КЛ.	завхоз •ч	1 550
Галкин С.В.	экспедитор	1 600
Мягкова В А.	зав. канцелярией	1 150
ИТОГО	4 300

 

Таблица 12 - Хозяйственные операции за сентябрь и корреспонденция

счетов

№ п/п	Содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
дебет	кредит
	Отпущены в производство: сталь углеродистая 7 т чугун литейный 12т бронза 1т	? ? ?
	Поступили на склад приобретен­ные у поставщиков материалы: чугун литейный 10т бронза 3 т	? ?
	Выдано под отчет работникам: экспедитору Галкину С.В.	1 100
	Израсходовано на оплату услуг поставщиков экспедитором Галкиным	2 700
	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: завхозом Самсоновым К.И. зав. канцелярией Мягковой В.А.	1 550 1 020
	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мягковой В.А. внесен в кассу	?

 

 

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10. Материалы

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма

Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами

 

Дебет	Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма