Накопичувальна відомість про вибуття та переміщення необоротних активів
| № з/п | Дата | Номер документа | Назва документа | Матеріально відповідальна особа (установа) | Дебет субрахунків | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 16.04 | № 15 | Акт на списання | Відділення медтехніки | 806-00 | |||
| 22.04 | № 281 | Накладна | Котельна | ||||
| 22.04 | № 292 | Накладна | Урологія | ||||
| 22.04 | № 238 | Накладна | Стоматологія | ||||
| 22.04 | № 301 | Накладна | Бухгалтерія | ||||
| 28.04 | № 321 | Накладна | Лабораторія 1 | ||||
| 28.04 | № 323 | Накладна | Лабораторія 2 | ||||
| 30.04 | № 338 | Накладна | Ренгенологічне відділення | ||||
| 30.04 | № 339 | Накладна | Хірургічне відділення | ||||
  Усього
| 806-00 |
| № з/п | Дебет субрахунків | Кредит субрахунків | Разом | |||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
| 806-00 | 806-00 | |||||||
| 595-00 | 595-00 | 595-00 | ||||||
| 420-00 | 420-00 | 420-00 | ||||||
| 628-00 | 628-00 | 628-00 | ||||||
| 510-00 | 510-00 | 510-00 | ||||||
| 1720-00 | 1720-00 | 1720-00 | ||||||
| 1340-00 | 1340-00 | 1340-00 | ||||||
| 3500-00 | 3500-00 | 3500-00 | ||||||
| 628-00 | 628-00 | 628-00 | ||||||
| Усього | 7608-00 | 1153-00 | 510-00 | 10147-00 |
Сума оборотів за меморіальним ордером…… 10147-00
| Виконавець: | бухгалтер (посада) | _________ (підпис) | Василенко Н. П. (прізвище та ініціали) | |
| Перевірив: | ст. бухгалтер (посада) | _________ (підпис) | Комієць К. Н. (прізвище та ініціали) | |
| Головний бухгалтер: | _________ (підпис) | Бруква Я. М. (прізвище та ініціали) | «___» ________ 20___ р. |
Рис. 5.4. Схема обліку вибуття необоротних активів
Інвентаризація необоротних активів
Щоб проконтролювати використання та уточнити дані про наявність необоротних активів у терміни, визначені керівництвом установи, здійснюється інвентаризація. Відповідно до Інструкції з інвентаризації основних засобів, необоротних активів, товарно-матеріальних цінностей грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу, затвердженої Наказом Міністерства фінансів України та Головного управління Державного казначейства України від 30.10.98 № 90, бюджетні установи зобов’язані проводити інвентаризацію в терміни, установлені відповідно до груп необоротних активів (табл. 5.15).
Відповідно до чинної практики інвентаризація необоротних активів має проводиться на перше число місяця. Для проведення інвентаризації необоротних активів наказом керівника установи утворюється комісія, до складу якої входять керівник установи (заступник керівника), головний (старший) бухгалтер та працівник установи. Робота комісії розподіляється відповідно за місцем перебування необоротних активів та матеріально відповідальних осіб, при цьому перевірка кожного виду необоротних активів має свої особливості. Так, інвентаризація основних засобів починається з перевірки відповідної технічної документації на зазначені об’єкти, а нематеріальних активів — з установлення наявності за документами з оприбуткування чи майновими документами. Під час перевірки капітальних робіт або часткової ліквідації будівель і споруд комісія контролює відповідні документи на предмет вартості зазначених робіт.
Таблиця 5.15