Методические указания к решению задачи
Задание 1
Провести оценку финансового состояния предприятия, используя модель оценки финансового состояния, реализованной в Excel, по следующим направлениям:
- оценка имущественного состояния предприятия;
- выявление "больных" статей баланса предприятия;
- оценка и анализ финансовой устойчивости предприятия;
- оценка платежеспособности предприятия;
- анализ ликвидности баланса;
- оценка и анализ рентабельности и деловой активности предприятия.
Исходные данные для проведения оценки финансового состояния представлены в таблицах 1-4
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ООО «Рассвет» (тыс. р.)
| АКТИВ | На начало года | На конец года | |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| Запасы | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов) | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | |||
| Итого по разделу II | |||
| Баланс | |||
| ПАССИВ | На начало года | На конец года | |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| Баланс |
Таблица 2
Бухгалтерский баланс ОАО «Закат» (тыс. р.)
| АКТИВ | На начало года | На конец года | |||
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Незавершенное строительство | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Финансовые вложения( за исключением денежных эквивалентов) | |||||
| Денежные средства и их эквиваленты | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| Баланс | |||||
| III. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (4620) | (6217) | |||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||
| Заемные средства | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Заемные средства | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| Баланс | |||||
Таблица 3
Отчет о прибылях и убытках ООО «Рассвет» (тыс. р.)
| Наименование показателя | За отчетный год | За предыдущий год | |
| Выручка | |||
| Себестоимость продаж | (14739) | (12893) | |
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | (597) | ||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | (2346) | (1222) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Текущий налог на прибыль | (490) | (20) | |
| Изменение отложенных налоговых активов | |||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||
| Прочее | |||
| Чистая прибыль (убыток) |
Таблица 4
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Закат» (тыс. р)
| Наименование показателя | За отчетный год | За предыдущий год | |
| Выручка | |||
| Себестоимость продаж | (21182) | (19460) | |
| Валовая прибыль | (1351) | ||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | (1351) | ||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | (289) | (169) | |
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | (1475) | (2490) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | (1597) | ||
| Текущий налог на прибыль | (94) | ||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||
| Прочее | |||
| Чистая прибыль (убыток) | (1597) |
Таблица 5
Показатели деятельности ООО «Рассвет» и ОАО «Закат»
(тыс. р.)
| Показатели | ООО «Рассвет» | ОАО «Закат» |
| Стоимость валовой продукции | 30732,5 | 24788,75 |
| Материальные затраты на производство продукции | ||
| Оплата труда с отчислениями | ||
| Производственные инвестиции | ||
| Прибыль от реализации основных средств |
Задание 2
Спрогнозируйте вероятность банкротства предприятий ООО «Рассвет» и ОАО «Закат» с помощью формулы Д. Уилкокса, двухфакторной модели, пятифакторной модели Э. Альтмана, исходя из интегральной оценки предприятия, а также на основе матрицы финансовой стратегии Ж. Франшона и И. Романе.
Методические указания к решению задачи