Перед началом занятия необходимо
знать:понятие «формула», основные элементы формул, правила организации вычислений в Excel.
уметь: использовать приемы форматирования документов в Excel и производить расчеты в Excel.
После окончания занятия необходимо уметь:производить анализ финансового состояния предприятия на основании данных баланса в Excel.
Постановка задачи:
1 На основе исходных данных баланса провести анализ хозяйственной деятельности с применением метода финансовых коэффициентов в Excel.
2 Создать таблицу для расчета финансовых коэффициентов с помощью введенных формул в Excel на новом листе. Рассчитать не менее 5 коэффициентов по выбору.
3 Провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса.
4 Сделать выводы.
Порядок выполнения:
1 Создать книгу Excel, копировать на новый лист книги исходные данные: баланс и отчет о прибылях и убытках.
2 На новом листе1 создать таблицу и ввести формулы для расчета финансовых коэффициентов с использованием ячеек баланса и отчета о прибылях и убытках.
3 На новом листе 2 создать аналитический баланс и провести горизонтальный и вертикальный анализ.
| АКТИВ | Код стр. | 31.12. | 31.12.2011 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | - | - | |
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | |
| ИТОГО по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | - | - | |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| В том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | - | - | |
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | |||
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - - | - - | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (непокрытый убыток) | -37790 | ||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| Прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | |
| Доходы будущих периодов | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС |
| Горизонтальный анализ баланса | ||||
| Наименование | На начало отчетного | На конец отчетного | ||
| статей | периода | периода | ||
| валюта | % | валюта | % | |
| Сравнительный аналитический баланс | ||||||||
| Наименование | Абсолютные величины | Относительные величины, % | ||||||
| статей | на | на | изме- | на | на | изме- | в % к | в % к |
| начало | конец | нение | начало | конец | нение | вели- | изме- | |
| периода | периода | (+, -) | периода | периода | (+, -) | чине | нению | |
| на | итога | |||||||
| начало | баланса | |||||||
| периода |
Для расчета финансовых показателей использовать формулы:
| 1.Текущаяя (общая) ликвидность | Оборотные средства / краткосрочные обязательства |
| Достаточно ли у ПП средств, которые могли бы использо-ваться для погашения его краткосрочных обязательств |
| 2.Срочная ликвидность | Денежные ср-ва краткосрочные финансовые вложения + чистая дебиторская задолжность / краткосрочные обязательства |
| Достаточно ли у ПП наиболее ликвидных средств для погашения краткосрочных обязательств |
| 3.Абсолютная ликвидность | Абсолютная ликвидность / краткосрочные обязательства |
| Есть ли у ПП денежные средства для погашения краткосрочных обязательств, норма 0,2 – 0,3 для РФ |
| 4.Чистый оборотный капитал | Оборотные средства – краткосрочные обязательства |
|  0 значит, ПП может не только погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет возможность расширения своей деятельности в будущем.
|
| 5.Оборачиваемость активов | Чистая выручка от реализации / среднегодовая сумма актива |
| Показывает сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов |
| 6.Оборачиваемость дебиторской задолжности (в днях) | 365 / чистая выручка от реализации / чистая среднегодовая дебиторская задолжность по покупателям | 365: (стр.010ф.2: (стр.230ф.1+стр.240ф.1)нач. г.+ +стр230.ф1+стр.240ф.1)кон. г | Сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолжности |
| 7.Оборачиваемость кредиторской задолжности (дни) | 365 / себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолжности поставщика |
| Сколько в среднем дней требуется для оплаты кредиторской задолжности |
| 8.Оборачиваемость материально-производственных запасов | 365 / себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость МПЗ |
| Сколько дней требуется для продажи (без оплаты) МПЗ |
| 9.Длительность операционного цикла | Оборачива-емость задолжности в днях + оборачиваемость МПЗ в днях |
| Сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции |
Практическое занятие № 7
Тема занятия: Работа со справочно-правовой системой «Гарант» и «Консультант Плюс»
Цель занятия: научиться производить поиск документов в СПС «Гарант» и «Консультант Плюс»