Организация синтетического и аналитического учета с персоналом по прочим операциям

 

Синтетический учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется на активном счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

К 73 счету организация может открыть следующие субсчета:

73-1 «Расчеты по предоставленным займам»;

73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Сумму займа, предоставленного работнику, отражают по дебету счета 73-1 с кредита счетов учета денежных средств (50, 51 и др.). При погашении займа кредитуют счет 73 и дебетуют счета учета денежных средств (50, 51 и др.) или счет 70 в зависимости от принятого порядка платежа. При невозвращении работником выданного ему займа задолженность списывается с кредита субсчета 73-1 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Суммы по возмещению материального ущерба списывают в дебет счета 73-2 с кредита счетов 94 «Недостачи от потери и порчи ценностей», 98 «Доходы будущих периодов», 28 «Потери от брака» и др. Взысканные с работников суммы удержаний относят в кредит счета 73-2 и дебет счетов 70 (на сумму удержаний из заработной платы), 91 (при отказе во взыскании ввиду необоснованного иска) и др.

По кредиту счета 73-2 записи производятся в корреспонденции со счетами: учета денежных средств - на суммы внесённых платежей; 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» - на суммы удержаний из сумм по оплате труда; 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска.

Также к 73 счету может быть открыт субсчет «Расчеты за товары, проданные в кредит». Операция по оформлению кредита работнику отражается по дебету счета 73, субсчет «Расчеты за товары, проданные в кредит», и кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Таблица – 4 «Корреспонденции 73 счета»

№	Хозяйственная операция	Д	К
	Стоимость нанесенного ущерба основному, вспомогательному и обслуживающему производствам (потрава посевов и т. п.)		20,23,29
	Списание потерь от брака за счет виновных лиц
	Выдача займов наличными и путем перечислений переводов, индоссирования векселей покупателей		50, 51, 52, 57, 62
	Выплата арендной платы за земельные доли работникам сельскохозяйственной организации
	Начисление задолженности по единому социальному налогу по прочим операциям с работниками (в части расчетов с виновными лицами)
	Отражение сумм страховых платежей по личному страхованию
	Выдача собственных акций (долей) работникам организации при перепродаже их внутри предприятия
	Проценты по выданным работникам займам.
	Отнесение сумм недостач виновных лиц в пределах балансовой стоимости
	Оприходование жилых домов, построенных за счет кредита, работниками, выбывшими с предприятия и не погасившими ссуду
	Поступление платежей от работников: возврат ссуд, возмещение недостач, брака, потравы посевов и т. п.	50,51,52
	Удержание из оплаты труда обязательств работников
	Отражение сумм страховых возмещений, причитающихся по договору страхования работника
	Списание нереальной к получению задолженности. Начисление отрицательных суммовых разниц по предоставленным займам в у.е.
	Суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска

 

Аналитический учет по 73 счету ведут отдельно по каждому работнику предприятия. [8]

Таблица 5 – «Аналитический учет по 73 счету»

№	Дебет счета	Кредит счета	Хозяйственные операции
			Долг за товары в кредит и по кредиту
		51, 20	Сумма займа работнику
			Удержана недостача МЦ

Продолжение таблицы 5

			Разница взыскиваемой и учетной стоимости
	50, 51, 70		Возмещенные суммы потерь и займов
	91-2		Списаны неудовлетворительные претензии МЦ

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

3.1 Бухгалтерский баланс ОАО «Краснодеревщик» на 01.12.2015 г.

 

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

 

Бухгалтерский баланс

на

01 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ОАО "Краснодеревщик"

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

Производство мягкой мебели

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ОАО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 628011, Россия, Тюменская обл., ХМАО-Югра,

 

г. Ханты-Мансийск, ул. Крупской, д. 19б

 

На

01 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

г.

г.

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

На

01 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

г.

г.

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Руководитель			Смирнов Н.М.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

г.

 

 

3.2 Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Краснодеревщик» за декабрь 2014г

 

№ п/п	Документ и содержание хозяйственной операции	Корресп. счета	Сумма, руб.
Д	К	частная	общая
	Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
	Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.
	Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декабряСогласно приложенным документам списана задолженность с подотчетного лица
	Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
	Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова А. В. Приобретен хозяйственный инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев	10/9
	Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплатызаработной платы
	Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь
	Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата		76/4
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета банком ошибочно	76/2
	Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
	Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым А.В.
	Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета:
- в фонд социального страхования	69/1
- профкому фабрики	76/6
- в фонд обязательного медицинского страхования	69/3
- в пенсионный фонд	69/2
- НДФЛ в бюджет	68/2
- НДС в бюджет	68/1
- авансовый платеж по НДС	68/1
- авансовый платеж по налогу на прибыль	68/4
	Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО«Мебельный сезон» (в т. ч. НДС)		62/2
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя	62/2	68/1
	Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 181 Зачислена поступившая от мебельного центра «Кронас» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию		62/1
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246 Перечислено с расчетного счета:
- в погашение ранее полученного кредита банка
- в погашение задолженности ООО «Связьинформ»	76/5
- в погашение задолженности СК «Росстрах»	76/5
- в погашение задолженности деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т.ч. НДС)	60/1
	Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки		91/1
	Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма		76/2
	Платежное требование № 125 от 28 ноября ОАО «Прядильно-ниточный комбинат №1» Акцептован счет № 273 за ткань «бязь», принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря:
- покупная стоимость	10/1	60/1
- стоимость транспортных услуг	10/12	60/1
- отражен НДС	19/3	60/1
	Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование № 125 ОАО «Прядильно-ниточный комбинат №1»	60/1
	Платежное требование № 104 от 1 декабря ООО «Комбинат текстильных изделий-2» Акцептован счет № 294 за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:
	- покупная стоимость	10/1	60/1
- стоимость транспортных услуг	10/12	60/1
- отражен НДС	19/3	60/1
	Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 96 от 5 декабря Приобретены металлоизделия, оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:
- покупная стоимость	10/6	60/1
- отражен НДС	19/3	60/1
	Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущены со склада по средним покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели		10/1
	Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по средним покупным ценам:
- ткань обивочная для диванов	20/1	10/1
- ткань обивочная для кресел	20/2	10/1
- ткань «бязь» для диванов	20/1	10/1
- ткань «бязь» для кресел	20/1	10/1
	Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
- диванов	20/1	10/6
- кресел	20/2	10/6
	Накладная-требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 48,5 м.		10/1
	Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин		10/3
	Ведомость расчета %ТЗР и ведомость списания ТЗР Рассчитаны и списаны ТЗР по израсходованным материалам:
- на диваны (расход материалов по участкам объединить)	20/1	10/1
- на кресла (расход материалов по участкам объединить)	20/2	10/1
- на исправление брака		10/1
- на общепроизводственные нужды		10/1
- транспортным цехом		10/3
	Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 128, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет МП «ЖЭК-1» за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
- стоимость работ		60/1
- отражен НДС	19/4	60/1
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 247 от 25 декабря Перечислено МП «ЖЭК-1» за выполненные работы по капитальному ремонту здания	60/1
	Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 162,163 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы:
- шлифовальное оборудование по остаточной стоимости (прибавить сумму НДС)	62/1	91/1		-
- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1		-
- списана амортизация		01/2		-
- списана остаточная стоимость	91/2	01/2
- силовые машины № 1по договорной стоимости (в т.ч. НДС)	62/1	91/1		-
- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1		-
- списана амортизация		01/2		-
- списана остаточная стоимость	91/2	01/2		-
	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от ДОК № 1 оплата за проданное шлифовальное оборудование и силовые машины (вместе с НДС)		62/1
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданное шлифовальное оборудование и силовые машины	91/2	68/1
	Счет-фактура № 107, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Акцептован счет ЗАО «Электрон» за приборы МТ-8:
- стоимость приборов	08/4	60/1
- отражен НДС		60/1
	Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачены полностью приобретенные приборы МТ-8 (в т.ч. НДС)	60/1
	Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходованы приборы МТ-8 в составе основных средств		08/4
	Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Импульс» для хранения материалов (текущая аренда, учет объекта ведется на балансе арендодателя)
	Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств:
- основного цеха (швейный и сборочный участки)
- транспортного цеха
- управления фабрики
	Платежное поручение № 248 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Импульс» арендная плата за текущий месяц (в т.ч. НДС):	76/5
	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца суммы арендной платы		76/5
- отражен НДС	19/1	76/5
	Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтированы швейные машины универсальные старого образца:
- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1		-
- списана амортизация		01/2		-
- списана остаточная стоимость	91/2	01/2		-
	Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейных машин универсальных	10/6	91/1
	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака
	Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
- производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: - диванов - кресел - по исправлению брака диванов	20/1 20/2
- производственным рабочим сборочного участка за изготовление: - диванов - кресел	20/1 20/2
- рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
- руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
- водителям, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
- руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
- рабочим, обслуживающим оборудование, за очередной отпуск
- специалистам управления фабрики за очередной отпуск
- начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни	69/3
	Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Начислены страховые взносы по заработной плате (по действующим тарифам):
- по производству диванов	20/1			-
- по производству кресел	20/2			-
- по исправлению брака				-
- общепроизводственного персонала				-
- транспортного цеха				-
- персонала управления предприятием				-
	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы (стандартные налоговые вычеты не производятся):
- НДФЛ		68/2
- в возмещение потерь от брака
	Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Астахову И. Н. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли
	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Астахову И. Н.		68/2
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:
- основному цеху 15 т/км
- управлению фабрики 5 т/км
	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог		68/3
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:
- диваны	20/1
- кресла	20/2
- исправление брака
	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы
- диваны	20/1
- кресла	20/2
	Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов	20/1
	Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
- 217 диванов (учесть остатки НЗП)		20/1
- 894 кресла (учесть остатки НЗП)		20/2
	Счета-фактуры № 164,165 от 26 декабря Предъявлены счета покупателям, за отгруженную им продукцию по договорной стоимости (в т.ч. НДС):
- ЗАО «Мебельный сезон» (68 диванов и 225 кресел)	62/1	90/1
- Мебельный центр «Кронас» (209 диванов и 724 кресла)	62/1	90/1
	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Мебельный сезон»	68/1	62/2
	Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Мебельный сезон» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	62/2	62/1
	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции	90/2
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц	90/3	68/1
	Счет-фактура № 291 от 26 декабря Акцептован счет ООО «Рекламное агентство» за рекламу продукции в декабре:
- стоимость услуг по рекламе		60/1
- отражен НДС	19/4	60/1
	Счет-фактура № 256 от 27 декабря Акцептован счет ЗАО «Транссервис» за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
- стоимость транспортных услуг		60/1
- отражен НДС	19/4	60/1
	Выписка из расчетного счета и платежные поручения № 249-252 от 28 декабря Перечислено с расчетного счета:
- ЗАО «Транссервис»	60/1
- ООО «Рекламное агентство»	60/1
- ООО «Альфа»	60/1
- ДОК № 1 за материалы, поступившие в ноябре	60/1
	Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью
	Выписка из расчетного счета за 20-29 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного центра «Кронас» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции за месяц (закрытие субсчетов 90 счета)	90/1	90/9		-
90/9	90/2
90/9	90/3
90/9
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество
	Выписка из расчетного счета за 30 декабря. Договор на расчетно-кассовое обслуживание от 14.01.2015г. Удержано банком за расчетно-кассовое обслуживание в декабре	91/2
	Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов за месяц (закрытие субсчетов 91 счета)	91/1	91/9		-
91/9	91/2
	91/9
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета		68/4
	Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам	68/1
	Справка бухгалтерии Производится закрытие счета 99

 

3.3 Схемы счетов синтетического учета

 

01 02 04

Д	К		Д	К		Д	К
Сн-305388000	31) 15249440 41) 269460	31) 3382950 41) 94030	Сн-106718190	Сн-59880
31) 7624720 36) 184600 41) 134730	38) 1360169
Обд-	Обк-	Обд-	Обк-1360169	Обд-0	Обк-0
Ск-297813150			Ск-104601379	Ск-59880

05 08 10

Д	К		Д	К		Д	К
	Сн-3990	Сн-0	36) 184600	Сн-733530	23) 3780 24) 288066 25) 40513 26) 5156 27) 41269 28) 89427
43) 250	34) 184600	5) 8750 19) 21132 21) 199456 22) 70829 42) 4896
Обд-0	Обк-250	Обд-184600	Обк-184600	Обд-305063	Обк-468211
	Ск-4240	Ск-0		Ск-570382

19 20 23

25 26 28

Д	К		Д	К		Д	К
Сн-0	51) 1504653	Сн-199600	63) 601454	Сн-0	49) 16127
23) 3780 28) 968 38)942824 44) 199600 45) 59880 49) 297601	3)7800 38) 325003 40) 19500 43) 250 44) 83832 45) 25150 49) 99201 50) 40718	26) 5156 28) 1320 44) 2794 45) 838 51) 6019
Обд-1504653	Обк-1504653	Обд-3375422	Обк-601454	Обд-16127	Обк-16127
Ск-0		Ск-139811		Ск-0

Д	К		Д	К		Д	К
Сн-0	51)105711	Сн-199600	52) 3435211	Сн-0	49)396802
19) 2804 21)35902 22)12749 29)10116 34)33228 40)3510 60)2336 61)1129	24) 288066 25)40513 28)74758 44)658680 45)197604 51)1498634 52)601454 53)13215	27)41269 28)12381 29)56200 38)92342 44)149700 45)44910
Обд-102774	Обд-105711	Обд-13372924	Обд-3435211	Обд-396802	Обд-396802
Ск-317423		Ск-0		Ск-0

43 44 50

Д	К		Д	К		Д	К
Сн-1008000	58) 3847811	Сн-0	63) 19250	Сн-4990	2) 10000 7) 782200 10) 16200
54) 3435211	60) 12980 61) 6270	1) 10000 4) 2200 6) 798400 11) 1230
Обд-3435211	Обк-3847811	Обд-19250	Обк-19250	Обд-811830	Обк-808400
Ск-595400		Ск-0		Ск-8420

 

 

51 60 62

Д	К		Д	К		Д	К
Сн-1991010	1)10000 6) 798400 9) 1300 12) 614600 16) 284930 20) 24936 30) 66316 35) 217828 39) 23010 62) 1938875 67) 3780	16)142700 20) 24936 30) 66316 35) 217828 62)1938875	Сн-1916160	Сн-598800	13) 195000 15) 598800 32)5442573 56) 29746 57) 195000 64) 4917800
10) 16200 13) 195000 15) 598800 17) 1285 18) 1300 32) 5442573 64) 4917800	19) 24936 21) 235358 22) 83578 29) 66316 34) 217828 60) 15316 61) 7399	14) 29746 31) 5442573 55) 6495589 57) 195000
Обд-11172968	Обк-3983975	Обд-2390655	Обк-650731	Обд-12162908	Обк-11378919
Ск-9180003			Ск-176236	Ск-1382789

 

66 68 69

Д	К		Д	К		Д	К
16) 59700	Сн-1996000	12) 300630 56) 29746 70) 105711	Сн-185630	12) 303390 44) 11976	Сн-303390
	14) 29746 33) 830223 46) 143856 48) 1201 50) 40718 59) 990853 66) 1427140 69) 112413	45) 328382
Обд-59700	Обк-0	Обд-436087	Обк-3576150	Обд-315366	Обк-328382
	Ск-1936300		Ск-3325693		Ск-316406

70 71 76

Д	К		Д	К		Д	К
7) 782200 8) 16200 46) 146768 48) 1201	Сн-798400	Сн-11230	3) 7800 4) 2200 5) 8750 11) 1230	9) 1300 12) 10580 16) 82530 39) 23010	Сн-327340
44) 1106582 47) 9241	2) 10000	8) 16200 18) 1300 40) 23010
Обд-946369	Обк-1115823	Обд-10000	Обк-19980	Обд-117420	Обк-40510
	Ск-967854	Ск-0			Ск-250430

 

80 82 83

Д	К		Д	К		Д	К
	Сн-94890790		Сн-359300		Сн-92814000
Обд-0	Обк-0	Обд-0	Обк-0	Обд-0	Обк-0
	Ск-94890790		Ск-359300		Ск-92814000

84 90 91

Д	К		Д	К		Д	К
47) 9241	Сн-3014960		Сн-0		Cн-0
71)7416403	58) 3847811 59) 990853 65) 12952678 63) 19250	55) 6495589 65) 11315003	31) 4241770 33) 830223 41) 40700 66) 1427140 67) 3780 68) 11992367	17) 1285 31) 5442573 42) 4896 68) 13087226
Обд-9241	Обк-7416403	Обд-17810592	Обк-17810592	Обд-18535980	Обк-18535980
	Ск-10422122		Ск-0		Ск-0

Д	К
	Сн-6986000
68)1094859 69) 112413 71) 7416403	65) 1637675
Обд-8623675	Обк-1637675
	Ск-0

 

3.4 Счета аналитического учета к синтетическим счетам 10, 60, 71

 

Схема аналитических счетов к счету 10

 

	Ткань обивочная	Метры	99,63	10/1
	Наименование	Ед. измерения	Цена	№ синт. счета
№	Содержание хоз. операции	Приход	Расход	Остаток
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
	Сальдо на начало месяца 01.12.15						179632,9
	Акцептован счет за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру Отпущены швейному участку, материалы по средним покупным ценам Отпущена со склада швейному участку на исправление брака			2608,8     48,5	277318,6   5155,6
	Обороты за декабрь			2657,3	282474,2
	Сальдо на конец 31.12.15					595,7	63328,7

 

	Ткань «бязь»	Метры	67,07	10/1
	Наименование	Ед. измерения	Цена	№ синт. счета
№	Содержание хоз. операции	Приход	Расход	Остаток
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумм
	Сальдо на начало месяца 01.12.15
	Акцептован счет за ткань «бязь», принятую по приходному ордеру Отпущены швейному участку, материалы по средним покупным ценам			167,4
	Обороты за декабрь			167,4
	Сальдо на конец 31.12.15					237,6

 

	Бензин	Литры	18.87	10/3
	Наименование	Ед. измерения	Цена	№ синт. счет
№	Содержание хоз. операции	Приход	Расход	Остаток
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумм
	Сальдо на начало месяца 01.12.15
	Отпущен со склада транспортному цеху бензин				41268,7
	Обороты за декабрь				41268,7
	Сальдо на конец 31.12.15						78491,3

 

 

	Разные материалы	Шт.	-	10/6
	Наименование	Ед. измерения	Цена	№ синт. счет
№	Содержание хоз. операции	Приход	Расход	Остаток
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумм
	Сальдо на начало месяца 01.12.15					-	-
	Приобретены металлоизделия, оприходованные по приходному ордеру Отпущены со склада по средним покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки Оприходован металлолом от демонтажа швейных машин универсальных		70829,2		40513,2
	Обороты за декабрь		75725,2		44293,2
	Сальдо на конец 31.12.15